短期债务

什么是短期债务？

短期债务，也称为流动负债，是公司预计在一年内偿还的财务义务。它列在公司资产负债表总负债部分的流动负债部分下。

公司产生的债务或负债通常有两种类型——融资和运营。前者是为筹集资金以发展业务而采取的行动的结果，而后者是正常业务运营所产生的义务的副产品。

融资债务通常被认为是长期债务，因为它的到期日超过 12 个月，并且通常在资产负债表总负债部分的流动负债部分之后列出。

经营债务来自经营企业所需的主要活动，例如应付账款，预计将在其应计后的 12 个月内或当前经营周期内解决。这被称为短期债务，通常由公司提取的短期银行贷款或发行的商业票据组成，

在确定公司业绩时，短期债务账户的价值非常重要。简单来说，负债权益比越高，对公司流动性的担忧就越大。如果账户大于公司的现金和现金等价物，这表明公司可能财务状况不佳，没有足够的现金来偿还即将到期的债务。

短期流动性最常见的衡量标准是速动比率，它是确定公司信用评级的组成部分，最终影响公司获得融资的能力。

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

第一种，也是最常见的短期债务类型是公司的短期银行贷款。当公司需要快速融资以满足营运资金需求时，这些类型的贷款就会出现在企业的资产负债表上。它也被称为“银行插头”，因为短期贷款通常用于填补长期融资选择之间的空白。

另一种常见的短期债务是公司的应付账款。此负债帐户用于跟踪应付给外部供应商和利益相关者的所有未付款项。如果一家公司以 10,000 美元的短期信贷购买一台机器，并在 30 天内付款，则 10,000 美元归类为应付账款。

商业票据是公司发行的一种无担保的短期债务工具，通常用于为应收账款、存货和支付工资等短期负债提供融资。商业票据的期限很少超过 270 天。商业票据通常以低于面值的价格发行并反映现行市场利率，并且很有用，因为这些负债不需要在SEC登记。

有时，根据雇主支付雇员的方式，工资和工资可能被视为短期债务。例如，如果员工在每月 15 日收到上一期工作的工资，那么它会为所欠工资创建一个短期债务账户，直到 15 日支付工资为止。

租赁付款有时也可以记为短期债务。大多数租约被认为是长期债务，但有些租约预计将在一年内还清。例如，如果一家公司签署了一份为期六个月的办公空间租约，这将被视为短期债务。

最后，税收有时被归类为短期债务。如果一家公司所欠的季度税款尚未支付，则可以将其视为短期负债并归类为短期债务。

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