Dette à court terme
Qu'est-ce que la dette à court terme ?
La dette à court terme, également appelée passif à court terme, correspond aux obligations financières d'une entreprise qui devraient être remboursées dans un délai d'un an. Il est répertorié dans la partie du passif à court terme de la section du passif total du bilan d'une entreprise.
Comprendre la dette à court terme
Il existe généralement deux types de dettes, ou de passifs, qu'une entreprise accumule : le financement et l'exploitation. Le premier est le résultat d'actions entreprises pour lever des fonds pour développer l'entreprise, tandis que le second est le sous-produit d'obligations découlant des opérations commerciales normales.
La dette de financement est normalement considérée comme une dette à long terme en ce sens qu'elle a une date d'échéance supérieure à 12 mois et qu'elle est généralement inscrite après la partie du passif à court terme dans la section du passif total du bilan.
La dette d'exploitation découle des principales activités nécessaires à l'exploitation d'une entreprise, telles que les comptes créditeurs, et devrait être réglée dans les 12 mois, ou dans le cycle d'exploitation actuel, de son accumulation. C'est ce qu'on appelle la dette à court terme et elle est généralement constituée d'emprunts bancaires à court terme contractés ou de billets de trésorerie émis par une entreprise,
La valeur du compte de la dette à court terme est très importante pour déterminer la performance d'une entreprise. En termes simples, plus le ratio d'endettement est élevé,. plus la liquidité de l'entreprise est préoccupante. Si le compte est plus important que la trésorerie et les équivalents de trésorerie de l'entreprise,. cela suggère que l'entreprise est peut-être en mauvaise santé financière et n'a pas assez de liquidités pour rembourser ses obligations imminentes.
La mesure la plus courante de la liquidité à court terme est le ratio rapide qui fait partie intégrante de la détermination de la cote de crédit d'une entreprise et qui, en fin de compte, affecte la capacité de cette entreprise à se procurer du financement.
Quick ratio = (actifs circulants - stocks) / passifs circulants
Types de dette à court terme
Le premier type de dette à court terme, et souvent le plus courant, est constitué par les prêts bancaires à court terme d'une entreprise. Ces types de prêts apparaissent au bilan d'une entreprise lorsque celle-ci a besoin d'un financement rapide pour financer ses besoins en fonds de roulement. Il est également connu sous le nom de «bouchon bancaire», car un prêt à court terme est souvent utilisé pour combler un vide entre des options de financement à plus long terme.
Les comptes créditeurs d'une entreprise sont un autre type courant de dette à court terme. Ce compte de passif est utilisé pour suivre tous les paiements en souffrance dus aux fournisseurs et parties prenantes externes. Si une entreprise achète une pièce de machinerie pour 10 000 $ à crédit à court terme, à payer dans les 30 jours, les 10 000 $ sont classés parmi les comptes créditeurs.
Le papier commercial est un instrument de dette à court terme non garanti émis par une société, généralement pour le financement des comptes débiteurs, des stocks et pour faire face aux passifs à court terme tels que la masse salariale. Les échéances des billets de trésorerie dépassent rarement 270 jours. Le papier commercial est généralement émis avec une décote par rapport à sa valeur nominale et reflète les taux d'intérêt en vigueur sur le marché, et est utile car ces passifs n'ont pas besoin d'être enregistrés auprès de la SEC.
Parfois, selon la façon dont les employeurs paient leurs employés, les salaires et traitements peuvent être considérés comme une dette à court terme. Si, par exemple, un employé est payé le 15 du mois pour un travail effectué au cours de la période précédente, cela créerait un compte de dette à court terme pour les salaires dus, jusqu'à ce qu'ils soient payés le 15.
Les loyers peuvent aussi parfois être comptabilisés en dettes à court terme. La plupart des baux sont considérés comme des dettes à long terme, mais certains baux devraient être remboursés dans un délai d'un an. Si une entreprise, par exemple, signe un bail de six mois sur un espace de bureau, cela sera considéré comme une dette à court terme.
Enfin, les impôts sont parfois classés dans la catégorie des dettes à court terme. Si une entreprise doit des impôts trimestriels qui n'ont pas encore été payés, cela pourrait être considéré comme un passif à court terme et être classé comme une dette à court terme.
Points forts
La dette à court terme, également appelée passif à court terme, correspond aux obligations financières d'une entreprise qui devraient être remboursées dans un délai d'un an.
Les types courants de dettes à court terme comprennent les emprunts bancaires à court terme, les comptes créditeurs, les salaires, les paiements de location et les impôts sur le revenu à payer.
La mesure la plus courante de la liquidité à court terme est le ratio rapide qui fait partie intégrante de la détermination de la cote de crédit d'une entreprise.
