Краткосрочный долг

Что такое краткосрочный долг?

Краткосрочная задолженность, также называемая текущими обязательствами,. представляет собой финансовые обязательства фирмы, которые, как ожидается, будут погашены в течение года. Он указан в части текущих обязательств в разделе общих обязательств балансового отчета компании.

Понимание краткосрочного долга

Обычно существует два типа долга или обязательств, которые накапливает компания — финансовые и операционные. Первое является результатом действий, предпринятых для привлечения финансирования для развития бизнеса, а второе является побочным продуктом обязательств, вытекающих из обычных деловых операций.

Финансовая задолженность обычно считается долгосрочной задолженностью,. поскольку она имеет срок погашения более 12 месяцев и обычно указывается после части текущих обязательств в разделе общих обязательств баланса.

Операционный долг возникает в результате основных видов деятельности, необходимых для ведения бизнеса, таких как кредиторская задолженность, и ожидается, что он будет урегулирован в течение 12 месяцев или в течение текущего операционного цикла с момента его начисления. Это называется краткосрочной задолженностью и обычно состоит из краткосрочных банковских кредитов или коммерческих бумаг,. выпущенных компанией.

Значение счета краткосрочной задолженности очень важно при определении результатов деятельности компании. Проще говоря, чем выше отношение долга к собственному капиталу,. тем больше опасений по поводу ликвидности компании. Если счет больше, чем денежные средства компании и их эквиваленты,. это говорит о том, что компания может находиться в плохом финансовом состоянии и не имеет достаточно денежных средств для погашения своих предстоящих обязательств.

Наиболее распространенным показателем краткосрочной ликвидности является коэффициент быстрой ликвидности , который является неотъемлемой частью определения кредитного рейтинга компании и, в конечном счете, влияет на способность этой компании привлекать финансирование.

Коэффициент быстрой ликвидности = (оборотные активы - запасы) / текущие обязательства

Виды краткосрочной задолженности

Первый и часто наиболее распространенный тип краткосрочной задолженности — это краткосрочные банковские кредиты компании. Эти типы кредитов возникают на балансе предприятия, когда компании требуется быстрое финансирование для финансирования потребностей в оборотном капитале. Это также известно как «банковская пробка», потому что краткосрочный кредит часто используется для заполнения пробела между более долгосрочными вариантами финансирования.

Еще одним распространенным типом краткосрочной задолженности является кредиторская задолженность компании. Этот счет пассивов используется для отслеживания всех невыплаченных платежей внешним поставщикам и заинтересованным сторонам. Если компания покупает оборудование за 10 000 долларов США в краткосрочный кредит с выплатой в течение 30 дней, 10 000 долларов США относятся к категории кредиторской задолженности.

Коммерческая бумага — это необеспеченный краткосрочный долговой инструмент, выпущенный корпорацией, как правило, для финансирования дебиторской задолженности, товарно-материальных запасов и выполнения краткосрочных обязательств, таких как фонд заработной платы. Сроки погашения коммерческих бумаг редко превышают 270 дней. Коммерческие бумаги обычно выпускаются со скидкой от номинальной стоимости и отражают преобладающие рыночные процентные ставки, и они полезны, поскольку эти обязательства не нужно регистрировать в SEC.

Иногда, в зависимости от того, как работодатели платят своим работникам, заработная плата может считаться краткосрочной задолженностью. Если, например, работнику платят 15-го числа месяца за работу, выполненную в предыдущем периоде, это создаст счет краткосрочной задолженности для причитающейся заработной платы до тех пор, пока она не будет выплачена 15-го числа.

Арендные платежи также иногда могут учитываться как краткосрочная задолженность. Большинство договоров аренды считаются долгосрочной задолженностью, но есть договоры аренды, которые, как ожидается, будут погашены в течение одного года. Если компания, например, подписывает шестимесячный договор аренды офисного помещения, это будет считаться краткосрочной задолженностью.

Наконец, налоги иногда относят к категории краткосрочных долгов. Если компания задолжала по квартальным налогам, которые еще не уплачены, это можно рассматривать как краткосрочное обязательство и классифицировать как краткосрочный долг.

Особенности

• Краткосрочная задолженность, также называемая текущими обязательствами, представляет собой финансовые обязательства фирмы, которые, как ожидается, будут погашены в течение года.

• Общие виды краткосрочной задолженности включают краткосрочные банковские кредиты, кредиторскую задолженность, заработную плату, арендные платежи и подоходный налог к уплате.

• Наиболее распространенным показателем краткосрочной ликвидности является коэффициент быстрой ликвидности, который является неотъемлемой частью определения кредитного рейтинга компании.