Kısa vadeli borç
Kısa Vadeli Borç Nedir?
Cari borçlar olarak da adlandırılan kısa vadeli borç, bir firmanın bir yıl içinde ödenmesi beklenen finansal yükümlülükleridir. Bir şirketin bilançosunun toplam yükümlülükler bölümünün kısa vadeli yükümlülükler kısmında listelenir .
Kısa Vadeli Borçları Anlama
Genellikle bir şirketin tahakkuk ettiği iki tür borç veya yükümlülük vardır: finansman ve işletme. İlki, işi büyütmek için fon sağlamak için girişilen eylemlerin sonucudur, ikincisi ise normal ticari faaliyetlerden kaynaklanan yükümlülüklerin yan ürünüdür.
Finansman borcu normalde uzun vadeli borç olarak kabul edilir,. çünkü vadesi 12 aydan fazladır ve genellikle bilançonun toplam yükümlülükler bölümündeki kısa vadeli borçlar bölümünden sonra listelenir.
İşletme borcu, ödenecek hesaplar gibi bir işi yürütmek için gereken birincil faaliyetlerden kaynaklanır ve tahakkuk ettiği 12 ay içinde veya cari faaliyet döngüsü içinde çözülmesi beklenir. Bu, kısa vadeli borç olarak bilinir ve genellikle bir şirket tarafından alınan kısa vadeli banka kredilerinden veya ihraç edilen ticari senetlerden oluşur.
Bir şirketin performansını belirlerken kısa vadeli borç hesabının değeri çok önemlidir. Basitçe söylemek gerekirse, borç / öz sermaye oranı ne kadar yüksek olursa, şirket likiditesi ile ilgili endişe o kadar büyük olur. Hesap, şirketin nakit ve nakit benzerlerinden daha büyükse , bu, şirketin finansal sağlığının kötü durumda olabileceğini ve yaklaşan yükümlülüklerini ödemek için yeterli nakde sahip olmadığını gösterir.
Kısa vadeli likiditenin en yaygın ölçüsü, bir şirketin kredi notunu belirlemede ayrılmaz olan ve nihayetinde o şirketin finansman sağlama kabiliyetini etkileyen hızlı orandır .
Hızlı oran = (dönen varlıklar - envanter) / kısa vadeli yükümlülükler
Kısa Vadeli Borç Türleri
İlk ve genellikle en yaygın kısa vadeli borç türü, bir şirketin kısa vadeli banka kredileridir. Bu tür krediler, şirketin işletme sermayesi ihtiyaçlarını karşılamak için hızlı finansmana ihtiyaç duyduğunda bir işletmenin bilançosunda ortaya çıkar. "Banka fişi" olarak da bilinir, çünkü kısa vadeli bir kredi genellikle daha uzun finansman seçenekleri arasındaki boşluğu doldurmak için kullanılır.
Diğer bir yaygın kısa vadeli borç türü, bir şirketin ödenecek hesaplarıdır. Bu borç hesabı, dış satıcılar ve paydaşlardan kaynaklanan tüm ödenmemiş ödemeleri izlemek için kullanılır. Bir şirket, 30 gün içinde ödenmek üzere kısa vadeli krediyle 10.000 ABD Doları karşılığında bir makine satın alırsa, 10.000 ABD Doları ödenecek hesaplar arasında sınıflandırılır.
Ticari senet, genellikle alacak hesaplarının, stokların finansmanı ve bordro gibi kısa vadeli yükümlülüklerin karşılanması için bir şirket tarafından ihraç edilen teminatsız, kısa vadeli bir borçlanma aracıdır. Ticari kağıt üzerindeki vadeler nadiren 270 günden uzundur. Ticari senet genellikle nominal değerden indirimli olarak verilir ve geçerli piyasa faiz oranlarını yansıtır ve bu yükümlülüklerin SEC'e kaydedilmesi gerekmediğinden faydalıdır .
Bazen işverenlerin çalışanlarına ödeme şekline bağlı olarak maaş ve ücretler kısa vadeli borç olarak kabul edilebilir. Örneğin, bir çalışana önceki dönemde yaptığı iş için ayın 15'inde ödeme yapılırsa, 15'inde ödenene kadar borçlu olunan ücretler için kısa vadeli bir borç hesabı oluşturacaktır.
Kira ödemeleri bazen kısa vadeli borç olarak da kaydedilebilir. Çoğu kiralama uzun vadeli borç olarak kabul edilir, ancak bir yıl içinde ödenmesi beklenen kiralamalar vardır. Örneğin bir şirket, bir ofis alanı için altı aylık bir kira sözleşmesi imzalarsa, kısa vadeli borç olarak kabul edilir.
Son olarak, vergiler bazen kısa vadeli borç olarak sınıflandırılır. Bir şirketin henüz ödenmemiş üç aylık vergi borcu varsa, kısa vadeli borç olarak kabul edilebilir ve kısa vadeli borç olarak sınıflandırılabilir.
Öne Çıkanlar
Kısa vadeli borç, aynı zamanda kısa vadeli borçlar, bir firmanın bir yıl içinde ödenmesi beklenen finansal yükümlülükleridir.
Yaygın kısa vadeli borç türleri, kısa vadeli banka kredilerini, ödenecek hesapları, ücretleri, kira ödemelerini ve ödenecek gelir vergilerini içerir.
Kısa vadeli likiditenin en yaygın ölçüsü, bir şirketin kredi notunu belirlemede ayrılmaz olan hızlı orandır.
