دين قصير الأمد
ما هو الدين قصير الأجل؟
الديون قصيرة الأجل ، وتسمى أيضًا الالتزامات الحالية ، هي الالتزامات المالية للشركة التي يُتوقع سدادها في غضون عام. وهي مدرجة ضمن جزء الخصوم المتداولة من قسم إجمالي المطلوبات في الميزانية العمومية للشركة.
فهم الديون قصيرة الأجل
عادة ما يكون هناك نوعان من الديون ، أو الخصوم ، التي تتراكم عليها الشركة - التمويل والتشغيل. الأول هو نتيجة الإجراءات المتخذة لجمع التمويل لتنمية الأعمال التجارية ، في حين أن الأخير هو نتيجة ثانوية للالتزامات الناشئة عن العمليات التجارية العادية.
يُعتبر تمويل الديون عادةً دينًا طويل الأجل من حيث أن تاريخ استحقاقه يزيد عن 12 شهرًا وعادة ما يتم إدراجه بعد جزء المطلوبات المتداولة في قسم إجمالي المطلوبات في الميزانية العمومية.
ينشأ دين التشغيل من الأنشطة الأساسية المطلوبة لإدارة الأعمال ، مثل الحسابات الدائنة ، ومن المتوقع حلها في غضون 12 شهرًا ، أو خلال دورة التشغيل الحالية ، من استحقاقها. يُعرف هذا بالدين قصير الأجل وعادة ما يتكون من قروض بنكية قصيرة الأجل تم الحصول عليها أو أوراق تجارية صادرة عن شركة ،
تعتبر قيمة حساب الدين قصير الأجل مهمة للغاية عند تحديد أداء الشركة. ببساطة ، كلما ارتفعت نسبة الدين إلى حقوق الملكية ، زاد القلق بشأن سيولة الشركة. إذا كان الحساب أكبر من النقد ومكافئات الرماد للشركة ، فإن هذا يشير إلى أن الشركة قد تكون في حالة مالية سيئة وليس لديها نقود كافية لسداد التزاماتها الوشيكة.
المقياس الأكثر شيوعًا للسيولة قصيرة الأجل هو النسبة السريعة والتي تعد جزءًا لا يتجزأ من تحديد التصنيف الائتماني للشركة الذي يؤثر في النهاية على قدرة تلك الشركة على الحصول على التمويل.
** النسبة السريعة = (الأصول المتداولة - المخزون) / الخصوم المتداولة **
أنواع الديون قصيرة الأجل
النوع الأول ، والأكثر شيوعًا ، من الديون قصيرة الأجل هو قروض الشركة المصرفية قصيرة الأجل. تنشأ هذه الأنواع من القروض في الميزانية العمومية للشركة عندما تحتاج الشركة إلى تمويل سريع من أجل تمويل احتياجات رأس المال العامل. يُعرف أيضًا باسم "قابس البنك" ، لأنه غالبًا ما يستخدم القرض قصير الأجل لسد الفجوة بين خيارات التمويل الأطول.
نوع آخر شائع من الديون قصيرة الأجل هو حسابات الشركة المستحقة الدفع. يستخدم حساب الخصوم هذا لتتبع جميع المدفوعات المستحقة للموردين الخارجيين وأصحاب المصلحة. إذا قامت إحدى الشركات بشراء قطعة من الآلات بمبلغ 10000 دولار أمريكي على ائتمان قصير الأجل ، يتم دفعها في غضون 30 يومًا ، يتم تصنيف 10000 دولار أمريكي بين الحسابات المستحقة الدفع.
الأوراق التجارية هي أداة دين قصيرة الأجل غير مضمونة تصدرها شركة ، وعادةً ما تكون لتمويل الحسابات المدينة والمخزونات والوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل مثل كشوف المرتبات. نادراً ما تتجاوز آجال الاستحقاق على الأوراق التجارية 270 يومًا. عادة ما يتم إصدار الأوراق التجارية بخصم من القيمة الاسمية وتعكس أسعار الفائدة السائدة في السوق ، وهي مفيدة لأن هذه الالتزامات لا تحتاج إلى أن تكون مسجلة لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات.
في بعض الأحيان ، اعتمادًا على الطريقة التي يدفع بها أصحاب العمل لموظفيهم ، يمكن اعتبار الرواتب والأجور ديونًا قصيرة الأجل. على سبيل المثال ، إذا تم الدفع للموظف في الخامس عشر من الشهر عن العمل المنجز في الفترة السابقة ، فسيتم إنشاء حساب دين قصير الأجل للأجور المستحقة ، حتى يتم دفعها في اليوم الخامس عشر.
يمكن أيضًا حجز مدفوعات الإيجار كدين قصير الأجل في بعض الأحيان. تعتبر معظم عقود الإيجار ديونًا طويلة الأجل ، ولكن هناك عقود إيجار يُتوقع سدادها في غضون عام واحد. إذا قامت شركة ، على سبيل المثال ، بالتوقيع على عقد إيجار لمدة ستة أشهر لمساحة مكتبية ، فسيتم اعتبارها ديونًا قصيرة الأجل.
أخيرًا ، يتم تصنيف الضرائب أحيانًا على أنها ديون قصيرة الأجل. إذا كانت الشركة مدينة بضرائب ربع سنوية لم يتم دفعها بعد ، فيمكن اعتبارها التزامًا قصير الأجل ويتم تصنيفها على أنها ديون قصيرة الأجل.
يسلط الضوء
الدين قصير الأجل ، الذي يُطلق عليه أيضًا الخصوم المتداولة ، هو الالتزامات المالية للشركة التي يُتوقع سدادها في غضون عام.
تشمل الأنواع الشائعة للديون قصيرة الأجل القروض المصرفية قصيرة الأجل ، والحسابات المستحقة الدفع ، والأجور ، ومدفوعات الإيجار ، وضرائب الدخل المستحقة الدفع.
المقياس الأكثر شيوعًا للسيولة قصيرة الأجل هو النسبة السريعة والتي تعد جزءًا لا يتجزأ من تحديد التصنيف الائتماني للشركة.
