501 (c) (3) المنظمة
ما هي منظمة 501 (c) (3)؟
القسم 501 (ج) (3) هو جزء من قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي (IRC) وفئة ضريبية محددة للمنظمات غير الربحية. تُعفى المؤسسات التي تفي بمتطلبات القسم 501 (ج) (3) من ضريبة الدخل الفيدرالية. بينما تعترف Inter nal Revenue Service (IRS) بأكثر من 30 نوعًا من المنظمات غير الربحية ، يمكن فقط لتلك المؤهلة للحصول على الحالة 501 (c) (3) أن تقول إن التبرعات المقدمة لهم معفاة من الضرائب.
تقع معظم المنظمات التي قد تكون مؤهلة للحصول على تصنيف 501 (c) (3) في واحدة من ثلاث فئات: المنظمات الخيرية والكنائس والمنظمات الدينية والمؤسسات الخاصة. يتم تنظيم القواعد الموضحة في القسم 501 (ج) (3) من قبل وزارة الخزانة الأمريكية من خلال مصلحة الضرائب الأمريكية.
كيف تعمل المنظمة 501 (c) (3)
لكي تعتبر منظمة خيرية من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية ، يجب أن تعمل المجموعة حصريًا لأحد هذه الأغراض: الخيرية ، والدينية ، والتعليمية ، والعلمية ، والأدبية ، واختبار السلامة العامة ، وتعزيز المنافسة الرياضية الوطنية والدولية للهواة ، أو منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات.
علاوة على ذلك ، تعرف مصلحة الضرائب الأنشطة "الخيرية" على أنها "إغاثة الفقراء أو المحرومين أو المحرومين ؛ النهوض بالدين ؛ النهوض بالتعليم أو العلم ؛ إقامة أو صيانة المباني أو المعالم أو الأشغال العامة ؛ تخفيف أعباء الحكومة ؛ تقليل التوترات في الجوار ؛ القضاء على التحيز والتمييز ؛ الدفاع عن حقوق الإنسان والحقوق المدنية التي يكفلها القانون ؛ ومكافحة التدهور المجتمعي وجنوح الأحداث ".
متطلبات منظمة 501 (c) (3)
للإعفاء من الضرائب بموجب المادة 501 (ج) (3) ، يجب ألا تخدم المؤسسة أي مصالح خاصة ، بما في ذلك مصالح المنشئ ، أو عائلة المنشئ ، أو المساهمين في المؤسسة ، أو الأفراد المعينين الآخرين ، أو الأشخاص الآخرين الخاضعين لسيطرة القطاع الخاص. الإهتمامات. لا يمكن استخدام أي من صافي أرباح المنظمة لفائدة أي مساهم خاص أو فرد ؛ يجب استخدام جميع الأرباح فقط من أجل النهوض بقضيتها الخيرية.
يُحظر أيضًا على منظمة 501 (c) (3) استخدام أنشطتها للتأثير على التشريع بطريقة جوهرية ، بما في ذلك المشاركة في أي أنشطة حملة لدعم أو رفض أي مرشح سياسي معين. لا يُسمح عادةً بالمشاركة في الضغط (إلا في الحالات التي تكون فيها نفقاتها أقل من مبلغ معين).
يجب أن يتم دفع "تعويض معقول" للأشخاص العاملين في المنظمة ، والذي يستند إلى القيمة السوقية العادلة التي تتطلبها وظيفة الوظيفة.
بمجرد تصنيف المنظمة على أنها 501 (c) (3) ، يظل التعيين طالما أن المنظمة موجودة ما لم يتم إلغاؤها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
للبقاء معفاة من الضرائب بموجب القسم 501 (ج) (3) ، يتعين على المنظمة أيضًا أن تظل وفية لغرضها التأسيسي. إذا أبلغت إحدى المنظمات سابقًا مصلحة الضرائب الأمريكية بأن مهمتها هي مساعدة الأفراد الأقل امتيازًا على الوصول إلى التعليم الجامعي ، فيجب عليها الحفاظ على هذا الغرض. إذا قررت المشاركة في دعوة أخرى - على سبيل المثال ، إرسال الإغاثة إلى العائلات النازحة في البلدان المنكوبة بالفقر - يتعين على المنظمة 501 (c) (3) أولاً إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية بتغيير عملياتها لمنع فقدان ضرائبها - حالة الإعفاء.
بينما يُسمح ببعض الدخل التجاري غير ذي الصلة لمنظمة 501 (c) (3) ، قد لا تحصل المؤسسة الخيرية المعفاة من الضرائب على دخل كبير من العمليات التجارية غير ذات الصلة. هذا يعني أن غالبية جهود الشركة يجب أن تتجه نحو غرضها المعفي كمنظمة غير ربحية. يجب أن تكون أي أعمال غير مرتبطة بمبيعات البضائع أو العقارات المؤجرة محدودة أو قد تفقد المنظمة حالة 501 (c) (3). في حين أن مصلحة الضرائب لا تحدد بالضبط مقدار الدخل التجاري غير ذي الصلة ، فإن شركة المحاماة Hurwit & Associates ، المتخصصة في تمثيل المنظمات غير الربحية ، تقدر المبلغ في مكان ما بين 15٪ و 30٪.
في حين أن المنظمات التي تفي بمتطلبات القسم 501 (ج) (3) معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية ، فإنها مطالبة بحجب ضريبة الدخل الفيدرالية من رواتب موظفيها ودفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. ومع ذلك ، لا يتعين عليهم دفع ضرائب البطالة الفيدرالية.
إعتبارات خاصة
يمكن تصنيف المنظمات التي تفي بمتطلبات الفئة الضريبية 501 (c) (3) إلى فئتين: المؤسسات الخيرية العامة والمؤسسات الخاصة. الفرق الرئيسي بين هاتين الفئتين هو كيفية حصولهم على الدعم المالي.
جمعية خيرية عامة
المؤسسة الخيرية العامة هي منظمة غير ربحية تتلقى جزءًا كبيرًا من دخلها أو إيراداتها من عامة الناس أو الحكومة. يجب الحصول على ما لا يقل عن ثلث دخلها من تبرعات عامة الناس (بما في ذلك الأفراد والشركات والمنظمات غير الربحية الأخرى).
إذا تبرع فرد لمؤسسة تعتبرها مصلحة الضرائب مؤسسة خيرية عامة ، فقد يكون مؤهلاً للحصول على خصومات ضريبية معينة يمكن أن تساعده في خفض دخله الخاضع للضريبة. بشكل عام ، يقتصر المبلغ الإجمالي للتبرعات إلى مؤسسة خيرية عامة معفاة من الضرائب والتي يمكن للفرد المطالبة بها على 50 ٪ من إجمالي الدخل المعدل (AGI). ومع ذلك ، لا توجد قيود على التبرعات للمنظمات الخيرية المؤهلة ، مثل 501 (c) (3).
مؤسسة خاصة
عادةً ما يحتفظ بالمؤسسة الخاصة فرد أو عائلة أو شركة وتحصل على معظم دخلها من مجموعة صغيرة من المتبرعين. تخضع المؤسسات الخاصة لقواعد وأنظمة أكثر صرامة من المؤسسات الخيرية العامة. يتم تصنيف جميع المنظمات 501 (c) (3) تلقائيًا كمؤسسات خاصة ما لم تتمكن من إثبات أنها تفي بمعايير مصلحة الضرائب ليتم اعتبارها مؤسسة خيرية عامة. يقتصر خصم التبرعات لمؤسسة خاصة على التبرعات لمؤسسة خيرية عامة.
للتقدم بطلب للحصول على حالة الإعفاء الضريبي بموجب القسم 501 (ج) (3) ، يتعين على معظم المنظمات غير الربحية تقديم نموذج 1023 أو النموذج 1023-EZ في غضون 27 شهرًا من تاريخ التأسيس. يجب على المنظمة الخيرية تضمين مواد التأسيس الخاصة بها وتقديم المستندات التي تثبت أن المنظمة تعمل فقط لأغراض معفاة.
ومع ذلك ، لا تحتاج جميع المؤسسات المؤهلة لفئة الضريبة إلى إرسال النموذج 1023. على سبيل المثال ، تُعفى المؤسسات الخيرية العامة التي تحقق إيرادات أقل من 5000 دولار سنويًا من ملء هذا النموذج. على الرغم من أنه ليس مطلوبًا ، إلا أنهم لا يزالون يختارون تقديم النموذج للتأكد من أن التبرعات المقدمة لمنظمتهم ستكون معفاة من الضرائب بالنسبة للمتبرعين.
مزايا وعيوب منظمة 501 (c) (3)
تقدم الحالة 501 (c) (3) عددًا لا يحصى من الفوائد للمنظمات المعينة والأشخاص الذين تخدمهم. بالنسبة للمبتدئين ، تُعفى المنظمات 501 (c) (3) من دفع ضرائب الدخل والبطالة الفيدرالية ، ويُسمح للمستفيدين الذين يتبرعون لهم بالمطالبة بخصم ضريبي لمساهماتهم.
للمساعدة في التمويل وتعزيز مهمتها ، فإن هذه المنظمات مؤهلة لتلقي المنح الحكومية والخاصة. للتأهل ، يجب أن يكون لدى المنظمة مهمة تتماشى مع الغرض من المنحة والحاجة إليها. بالإضافة إلى ذلك ، غالبًا ما تتلقى المنظمات 501 (c) (3) خصومات من تجار التجزئة ، وإعلانات مجانية عن طريق إعلانات الخدمة العامة ، والمواد الغذائية والإمدادات من المنظمات غير الربحية الأخرى المصممة للمساعدة في أوقات الحاجة.
يمكن أن تكون A 501 (c) (3) حلمًا لمؤسسها مدى الحياة ؛ ومع ذلك ، بمجرد إنشائها على أنها 501 (c) (3) ، فإنها لم تعد تنتمي إلى مؤسسها. بدلاً من ذلك ، فهي منظمة موجهة نحو الرسالة وتنتمي إلى الجمهور. للحفاظ على معاملتها الضريبية المواتية ، يجب أن تعمل ضمن حدود القانون المتعلق بالمنظمات 501 (c) (3).
لأن المنظمة تخدم الجمهور ، يجب أن تعمل بشفافية كاملة. لذلك ، فإن مواردها المالية ، بما في ذلك الرواتب ، متاحة لأفراد الجمهور وتخضع لمراجعتهم.
TTT
مثال على منظمة 501 (c) (3)
تأسست منظمة الصليب الأحمر الأمريكية عام 1881 وتم اعتمادها من قبل الكونغرس عام 1900 ، وهي واحدة من أقدم المنظمات غير الربحية في الولايات المتحدة. وجاء في بيان مهمتها أن الصليب الأحمر "يمنع ويخفف المعاناة الإنسانية في مواجهة حالات الطوارئ من خلال حشد قوة المتطوعين وكرم المانحين". منذ إنشائها ، كان هدفها خدمة أفراد القوات المسلحة وتقديم المساعدة أثناء الكوارث.
يقع الصليب الأحمر في 191 دولة ، ويدير أكبر شبكة من المتطوعين في العالم. تنقسم هذه المنظمة 501 (c) (3) إلى ثلاثة أقسام: الجمعيات الوطنية للصليب الأحمر والهلال الأحمر ، والاتحاد الدولي لجمعيات الصليب الأحمر والهلال الأحمر ، واللجنة الدولية للصليب الأحمر.
تهدف الجمعيات الوطنية للصليب الأحمر والهلال الأحمر ، والتي تشمل الصليب الأحمر الأمريكي ، إلى تخفيف المعاناة الإنسانية على مستوى العالم من خلال تمكين المنظمات التابعة للعمل داخل حدود بلادهم لتوفير الإغاثة في حالات الكوارث والتعليم والخدمات الأخرى ذات الصلة. يقدم الاتحاد الدولي لجمعيات الصليب الأحمر والهلال الأحمر مساعدات إنسانية عالمية في أوقات السلم ، مثل مساعدة اللاجئين. تقدم اللجنة الدولية للصليب الأحمر الإغاثة الإنسانية للأشخاص المتضررين من الحروب أو النزاعات المسلحة الأخرى.
يمكن للأشخاص الذين يفصلون عن خصوماتهم الضريبية المساهمة في الصليب الأحمر والمطالبة بالمبلغ المتبرع به كخصم. لا يزال بإمكان دافعي الضرائب الذين يستخدمون الخصم القياسي المطالبة بما يصل إلى 600 دولار من مساهماتهم 501 (c) (3) كخصم ضريبي في عام 2021.
الخط السفلي
501 (c) (3) المنظمات هي مجموعات غير ربحية ذات مهمة مخصصة. معظم الناس مألوفون لهم ككنائس وجمعيات خيرية ، لكنهم يشملون أيضًا مؤسسات خاصة. طالما أنهم يعملون لدعم مهمتهم ، فإنهم يتلقون معاملة ضريبية مواتية ، مثل تجنب ضرائب الدخل الفيدرالي وضرائب البطالة.
يسلط الضوء
للحصول على معاملة ضريبية تفضيلية ، يجب على المنظمة غير الربحية ألا تحيد عن هدفها أو مهمتها.
القسم 501 (ج) (3) هو جزء من قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة (IRC) وفئة ضريبية محددة للمنظمات غير الربحية.
بينما تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بأكثر من 30 نوعًا من المنظمات غير الربحية ، يمكن فقط للمؤسسات المؤهلة للحصول على الحالة 501 (c) (3) أن تقول إن التبرعات المقدمة إليها معفاة من الضرائب.
المؤسسات التي تفي بمتطلبات القسم 501 (ج) (3) معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية.
يجب على المؤسسات 501 (c) (3) أن تدفع لموظفيها أجورًا بالقيمة السوقية العادلة.
التعليمات
كم يكلف بدء 501 (c) (3)؟
تختلف التكاليف المرتبطة بإنشاء 501 (c) (3) وفقًا لاحتياجات المنظمة. ومع ذلك ، يمكن تقريب بعض التكاليف. على سبيل المثال ، عادةً ما يكلف إيداع عقد التأسيس لدى الدولة حوالي 100 دولار. تبلغ رسوم الإيداع الخاصة بنموذج IRS 1023 600 دولار. ومع ذلك ، بالنسبة للمؤسسات التي تتوقع أقل من 50000 دولار من الأرباح السنوية ، يمكن تقديم النموذج 1023 EZ مقابل 275 دولارًا.
ما هو الفرق بين 501 (c) (3) و 501 (c) (4)؟
منظمة 501 (c) (3) هي منظمة غير ربحية تم إنشاؤها حصريًا لأحد الأغراض التالية: الخيرية ، والدينية ، والتعليمية ، والعلمية ، والأدبية ، واختبار السلامة العامة ، وتعزيز المنافسة الرياضية الوطنية والدولية للهواة ، أو منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات. هذه المنظمات ممنوعة في الغالب من الانخراط في الضغط. بدلاً من ذلك ، 501 (ج) (4) المنظمات ، والتي هي أيضًا غير ربحية ، هي مجموعات رعاية اجتماعية ويُسمح لها بالمشاركة في الضغط.
هل تحتاج إلى أن تكون شركة للحصول على 501 (c) (3)؟
وفقًا لـ IRS ، للتأهل للحصول على الحالة 501 (c) (3) ، يجب أن يتم تشكيل المنظمة "كإئتمان أو شركة أو جمعية".
كيف تبدأ 501 (c) (3)؟
لإنشاء 501 (c) (3) ، يجب عليك تحديد نوع المنظمة والغرض منها أو مهمتها. قبل اختيار اسم ، ابحث للتأكد من عدم استخدامه. إذا كان ذلك متاحًا ، فقم بتأمين الاسم عن طريق تسجيله في ولايتك. خلاف ذلك ، قم بتأمين الاسم عند إيداع عقد التأسيس. يجب تقديم مواد التأسيس إلى الدولة التي سيتم تنظيمها فيها ووفقًا لقواعد الدولة للمنظمات غير الربحية. منظمات غير ربحية. عند الانتهاء ، قم بإنشاء اللوائح الداخلية لمؤسستك ، والتي تحدد كيفية هيكلة المنظمة وحكمها. أخيرًا ، عين مجلس الإدارة واجتمع معه.
كم من الوقت يستغرق الحصول على خطاب تحديد 501 (c) (3)؟
يتم إرسال خطاب تحديد بعد التقدم للحصول على إعفاء 501 (c) (3). ستقول مصلحة الضرائب الأمريكية فقط أنه "تتم معالجة الطلبات بأسرع وقت ممكن" و "تتم معالجتها بالترتيب الذي تتلقاه مصلحة الضرائب الأمريكية". ومع ذلك ، فإنه يوفر قائمة من 10 نصائح يمكن أن تقصر العملية. ومن ناحية أخرى ، يقول موقع BoardEffect ، الذي يقدم برنامجًا مصممًا "لجعل عمل مجالس إدارتها أسهل وأكثر كفاءة وفعالية" ، يمكن أن يستغرق الأمر أقل من أسبوعين إلى أربعة أسابيع إذا كان بإمكانك تقديم نموذج 1023-EZ. ومع ذلك ، فإن أولئك الذين يجب عليهم (أو يختارون) تقديم النموذج 1023 سينتظرون على الأرجح في أي مكان من ثلاثة إلى ستة أشهر للحصول على رسالتهم ، بينما في بعض الحالات يمكن أن يكون الانتظار لمدة تصل إلى عام.
