مؤسسة خاصة
ما هي المؤسسة الخاصة؟
يمكن أن تكون المؤسسة الخاصة منظمة خيرية ، بينما تخدم قضية جيدة ، فإنها لا تتأهل كمؤسسة خيرية عامة وفقًا للمعايير الحكومية. يمكن أن تكون المؤسسات الخاصة أيضًا منظمات غير ربحية يدير أمناءها أو مديروها الصناديق والبرامج. يتم إنشاؤها عادةً عن طريق تبرع أساسي واحد ، يسمى الهبة ، من فرد أو عائلة أو شركة.
على هذا النحو ، بدلاً من تمويل عملياتها المستمرة من خلال التبرعات الدورية كما تفعل مؤسسة خيرية عامة ، تولد مؤسسة خاصة دخلاً من خلال استثمار أوقافها وصرف جزء من دخلها الاستثماري كل عام للأنشطة الخيرية المرغوبة.
كيف تعمل مؤسسة خاصة
في نظر دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ، يتم تصنيف المؤسسات الخاصة على أنها 501 (c) (3) مؤسسات ، معفاة من الضرائب ، وكذلك التبرعات المقدمة لها. وتنقسم بشكل عام إلى فئتين: مؤسسات التشغيل الخاصة والمؤسسات الخاصة غير العاملة.
تدير المؤسسات العاملة الخاصة بالفعل الأنشطة الخيرية أو المنظمات التي تمولها من دخل استثماراتها. عند القيام بذلك ، يجب عليهم إنفاق 85 ٪ على الأقل من صافي دخلهم المعدل أو الحد الأدنى لعائد الاستثمار ، أيهما أقل.
تقوم المؤسسات الخاصة غير العاملة ببساطة بصرف الأموال إلى المنظمات الخيرية الأخرى وفقًا لغرضها ، وتتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية "مبلغًا قابلًا للتوزيع" سنويًا ، والذي "يساوي الحد الأدنى لعائد الاستثمار للمؤسسة مع بعض التعديلات". بينما يمكنهم أيضًا تشغيل البرامج ، فهذه ليست وظيفتهم الرئيسية. هم النوع الأكثر شيوعًا من المؤسسات الخاصة.
هناك حد للممتلكات التجارية لمؤسسة خاصة ، والتي تكون بشكل عام "ما يصل إلى 20٪ من أسهم التصويت لشركة ما ، مخفضة بنسبة الأسهم التصويتية المملوكة فعليًا أو بشكل بناء من قبل أشخاص غير مؤهلين". أيضًا ، يجب ألا تعرض الاستثمارات التي تقوم بها المؤسسات الخاصة للخطر تنفيذ الغرض المستثنى من المنظمة.
المؤسسات الخاصة ومصلحة الضرائب
إذا كانت أي منظمة مؤهلة على أنها 501 (c) (3) ، فإنها تعتبر بشكل افتراضي مؤسسة خاصة من قبل المنظمين ما لم يتم تصنيفها بشكل أفضل ضمن فئة مختلفة مستبعدة صراحة من تسميتها مؤسسة خاصة. تشمل الكيانات المستبعدة الجامعات والمستشفيات والمنظمات وعناصرها الداعمة التي تحظى بدعم شعبي واسع.
تخضع غالبية المؤسسات الخاصة المحلية لضريبة انتقائية على صافي دخل استثماراتها. قد تكون هناك أيضًا ضرائب على بعض المؤسسات الخاصة الأجنبية التي تجلب إجمالي دخل الاستثمار من مصادر أمريكية.
تمتلك مصلحة الضرائب أيضًا مؤسسات خاصة لعدد من المتطلبات والقواعد الأخرى. على سبيل المثال ، هناك قيود على المؤسسات الخاصة التي تمنع التعامل الذاتي أو العمل من أجل المنفعة الشخصية بدلاً من مصالح المستفيدين ، بين المؤسسة والمساهمين الأساسيين. بمعنى آخر ، لا يمكن لمسؤولي المؤسسة استخدام مناصبهم لعقد صفقات لإثراء أنفسهم على حساب المستفيدين من المؤسسة.
يتم إنشاء معظم المؤسسات الخاصة من أجل تمويل البرامج والأنشطة الخيرية التي تتماشى مع مهمة المؤسسة أو العمل الخيري. عادة ، يتم تقديم الأموال من خلال الهدايا والمنح.
التوفير الضريبي
هناك ثلاث مزايا رئيسية لتوفير الضرائب متاحة للمانحين الذين يقدمون الأموال للمؤسسات الخاصة:
** ضريبة العقارات ** - لا يتم تضمين الأموال الممنوحة لمؤسسة خاصة في تركة المتبرع ، مما يجعل أي أصول يتم التبرع بها خالية من الضرائب العقارية الحكومية أو الفيدرالية. يمكن للأفراد الأثرياء تلبية رغباتهم الخيرية مع توفير المال على الضرائب العقارية.
** ضريبة الدخل ** - يحصل أي فرد يتبرع لمؤسسة خاصة على خصم من ضريبة الدخل للمبلغ الذي يساهم به ، ويسمح به حتى 30٪ من الدخل الإجمالي المعدل للمانح (AGI).
** ضريبة أرباح رأس المال ** - قد يتجنب المانحون الاضطرار إلى دفع ضرائب على أرباح رأس المال إذا تخلوا عن أصول ذات قيمة عالية ، مثل الأسهم أو العقارات ، بدلاً من النقد لمؤسسة خاصة.
غالبًا ما يوفر التبرع لمؤسسة خاصة فرصة لأخذ خصومات ضريبية وقد يخفض فاتورتك الضريبية.
أنواع وأمثلة من المؤسسات الخاصة
هناك العديد من الأنواع المختلفة للمؤسسات الخاصة المعتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية ، ويختلف كل منها في كيفية إدارتها وتمويلها. الأنواع المختلفة ليست بالضرورة تصنيفات قانونية.
** مؤسسة الأسرة ** - يتم إنشاؤها من قبل أفراد الأسرة الذين يديرون المنظمة ويحكمونها لصالح قضية خيرية أو أسباب قريبة وعزيزة عليهم. ومن الأمثلة على ذلك مؤسسة Walton Family Foundation ، التي تعمل في ثلاثة مجالات: "تحسين تعليم K-12 ، وحماية الأنهار والمحيطات والمجتمعات التي تدعمها ، والاستثمار في منطقتنا الأصلية في شمال غرب أركنساس ودلتا أركنساس-ميسيسيبي".
** مؤسسة دولية ** - هذه مؤسسة خاصة (مقرها عادة في الخارج) تقدم المنح وتشارك في المساعي الخيرية عبر الحدود. ومن الأمثلة على ذلك مؤسسة Mastercard ، التي تعمل إلى حد كبير في موطنها الأصلي في كندا وأفريقيا "لتعزيز التعلم وتعزيز الشمول المالي في البلدان النامية ودعم شباب السكان الأصليين".
** مؤسسة الشركة ** - هذه مؤسسة تم إنشاؤها ودعمها من قبل شركة ككيان قانوني منفصل ، على الرغم من ارتباطها بالشركة ، والتي تهدف إلى رد الجميل للمجتمع ، وخاصة المجتمعات المحلية. ومن الأمثلة على ذلك مؤسسة Prudential ، وهي ذراع لشركة التأمين على الحياة ، والتي تقدم "منحًا للمنظمات غير الربحية التي تساعد في سد الفجوة المالية من خلال إنشاء أماكن عمل ومجتمعات شاملة ، وتسريع التنقل الاقتصادي للجميع" ، بما في ذلك في قاعدتها الرئيسية في نيوارك ، نيوجيرسي
بدلاً من تشكيل مؤسسة مؤسسية ، تختار بعض الشركات إنشاء برنامج تبرعات للشركات ، والذي قد يوزع الأموال نقدًا أو منحًا للمؤسسات الخيرية.
أكبر مؤسسة أمريكية خاصة
أكبر مؤسسة خاصة في الولايات المتحدة هي مؤسسة Bill & Melinda Gates ، التي قدمت 5.8 مليار دولار من الدعم المباشر للمنح في عام 2020. وتتمثل أهداف هذه المؤسسة في توسيع الفرص التعليمية والوصول إلى تكنولوجيا المعلومات في الولايات المتحدة بالإضافة إلى الحد من التطرف الفقر وتعزيز الرعاية الصحية في جميع أنحاء العالم.
تشمل بعض أنشطتها توفير الوصول إلى الخدمات المالية ، مثل حسابات التوفير والتأمين ، للأشخاص الذين يعيشون في فقر مدقع في جميع أنحاء العالم ، فضلاً عن تمويل تحسين الصرف الصحي والتنمية الزراعية وغيرها من المبادرات المهمة في العالم النامي.
المؤسسات الخاصة مقابل الجمعيات الخيرية العامة
تقوم كل من المؤسسات الخاصة والجمعيات الخيرية العامة بأعمال جيدة ، لكنها تعمل بطرق مختلفة ، ولكل منها مجموعة قوانين ضريبية خاصة بها. عادة ما تجمع المؤسسة الخيرية العامة أموالها من خلال التبرعات من الجمهور ، بينما يتم تمويل المؤسسة الخاصة من خلال استثمار أوقافها أو في بعض الأحيان من مجموعة محدودة من المتبرعين المحددين.
يشترط القانون الفيدرالي على المؤسسة الخيرية العامة إما أن تتلقى ثلث أو أكثر من أصولها من المساهمات من عامة الناس أو تلبية اختبار الحقائق والظروف بنسبة 10٪ الذي قدمته مصلحة الضرائب الأمريكية.
فوائد مؤسسة خاصة
تشمل مزايا المؤسسات الخاصة ما يلي:
سيطرة أكبر على العطاء الخيري
مزيد من الاتساق في العطاء الخيري بمرور الوقت ، حيث يمكن أن تستمر المؤسسة إلى الأبد
خلق إرث مرئي ودائم للفرد المؤسس أو العائلة أو الشركة
الأهلية لمجموعة متنوعة من المدخرات الضريبية
لا داعي لطلب التبرعات باستمرار من الجمهور
عيوب مؤسسة خاصة
تشمل عيوب المؤسسات الخاصة ما يلي:
تكلفة البدء من حيث المال والوقت
المتطلبات التنظيمية والمتطلبات المرهقة لحفظ السجلات
حدود خصم أقل للتبرعات مقارنة بالمؤسسات الخيرية العامة (30٪ من الدخل الإجمالي المعدل للهدايا النقدية و 20٪ لهدايا الأصول المقدرة مقابل 60٪ و 30٪)
معاملة أقل تفضيلاً لهدايا الممتلكات المقدرة مقارنة بالمؤسسات الخيرية العامة (مقيمة على أساس التكلفة مقابل القيمة السوقية العادلة )
الضرائب الانتقائية المفروضة على الحيازات التجارية الزائدة
يسلط الضوء
أكبر مؤسسة خاصة في الولايات المتحدة هي مؤسسة بيل وميليندا جيتس.
من الممكن الحصول على راتب من العمل في مؤسسة خاصة.
تم تصنيف المؤسسات الخاصة على أنها 501 (c) (3) من قبل دائرة الإيرادات الداخلية ، وهي معفاة من الضرائب.
المؤسسات العاملة الخاصة والمؤسسات الخاصة غير العاملة فئتان ضمن مظلة مؤسسة خاصة.
الجامعات والمستشفيات هي أمثلة للكيانات المستبعدة ، وفقًا لتصنيف مصلحة الضرائب الأمريكية ، مما يعني أنها لا تعتبر مؤسسات خاصة.
التعليمات
ما هو الفرق بين المؤسسة الخاصة والمنظمات غير الربحية؟
عادة ما تكون المنظمة غير الربحية منظمة خيرية ذات هدف معين تستخدم إيراداتها في التمويل. قد تقدم منظمة غير ربحية خدمات ومنحًا ، وتتلقى تبرعات من الحكومات والأفراد والمؤسسات. المنظمات غير الربحية هي عمليات معفاة من الضرائب وقد تكون مرتبطة بالعلوم أو الفنون أو التعليم أو الدين أو مجالات محددة أخرى. يتم تشغيل مؤسسة خاصة وعادة ما يتم تمويلها من قبل فرد أو عائلة أو راعي شركة ، وقد تنشئ منحًا للجمعيات الخيرية أو الكيانات الأخرى. بالإضافة إلى ذلك ، فإن المؤسسة الخاصة هي مؤسسة خيرية معفاة من الضرائب وفقًا للمادة 501 (c) (3) ، مما يعني أنها غير مؤهلة كمؤسسة خيرية عامة بموجب اختبار الدعم العام. ومع ذلك ، يتم أيضًا إنشاء العديد من المنظمات غير الربحية كمؤسسات معفاة من الضرائب وفقًا للبند 501 (c) (3).
هل يمكنك الحصول على راتب من مؤسسة خاصة؟
يمكنك الحصول على راتب من مؤسسة خاصة إذا كنت مؤهلاً للعمل في وظيفة معينة في المؤسسة ، مثل الاستشارات القانونية أو المالية ، أو كتابة المنح ، أو إدارة المحافظ ، أو شيء مشابه. تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بالرواتب من مؤسسة خاصة ولكن فقط إذا كانت المدفوعات غير مفرطة وكانت الخدمات المقدمة للموظف المعوض "معقولة وضرورية لتنفيذ أغراض المؤسسة المعفاة".
ما هي تكلفة إنشاء مؤسسة خاصة؟
تختلف تكلفة إنشاء مؤسسة خاصة حسب نوع المؤسسة التي يتم إنشاؤها. وفقًا لـ Foundation Source ، وهي شركة متخصصة في إنشاء المؤسسات الخاصة ، كان مبلغ 5 ملايين دولار هو الرقم المقتبس ، ولكن يمكنها الآن مساعدتك في إنشاء واحدة بأقل من مليون دولار.
