علم البيئة
ما هو علم البيئة؟
يشير مصطلح Enronomics إلى أسلوب محاسبة احتيالي يستخدمه المسؤولون التنفيذيون والمحاسبون في شركة Enron لإخفاء الخسائر والأصول السامة والمبالغ الضخمة من الديون من المساهمين وعامة الناس. تضمن المخطط استخدام الحيل المحاسبية.
على الرغم من أن الخسائر كانت حقيقية وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، قامت إنرون بطهي دفاترها بشكل غير قانوني لتجنب الإبلاغ عن الخسائر إلى السوق ، مما قد يؤثر على سعر السهم. أدى اكتشاف المخطط إلى أكبر إفلاس للشركات في ذلك الوقت ، إلى جانب توجيه اتهامات جنائية للعديد من الموظفين المتورطين.
فهم علم البيئة
قامت إنرون بتشغيل أول شبكة خطوط أنابيب للغاز الطبيعي على مستوى البلاد في الولايات المتحدة. ابتداءً من التسعينيات ، بدأت الشركة التي تتخذ من هيوستن مقراً لها في التحول من توزيع الغاز الطبيعي إلى التجارة في أسواق الطاقة غير المنظمة. أدى ذلك إلى انفجار في الإيرادات السنوية ، من 10 مليارات دولار في أوائل التسعينيات إلى 139 مليار دولار بحلول عام 2001. ومع ذلك ، عندما بدأت الشركة في الاستثمار خارج منطقة التشغيل الأساسية ، عانت العديد من الانتكاسات والخسائر والديون المتزايدة.
بدأت إنرون في استخدام حيل محاسبية مشكوك فيها لإخفاء خسائرها وديونها التي أصبحت تُعرف فيما بعد باسم علم البيئة. استخدمت الشركة أساليب المحاسبة من نوع Mark -to-market (MTM) ، والتي سمحت بتسجيل الأصول بقيمتها السوقية العادلة في ميزانيات الشركة وإبراز ما يسمى بالأرباح. قام المحاسبون بنقل الديون من الميزانية العمومية لشركة Enron لخلق مسافة مصطنعة بين الدين والشركة التي تكبدتها. أنشأت الشركة المركبات ذات الأغراض الخاصة (SPV) ، والمعروفة أيضًا باسم الكيانات ذات الأغراض الخاصة (SPE) ، لإضفاء الطابع الرسمي على مخططها المحاسبي الذي لم يلاحظه أحد لفترة طويلة.
واصلت إنرون استخدام هذه الحيل المحاسبية لإبقاء ديونها مخفية عن طريق تحويلها إلى مذكراتها الفرعية على الورق. على الرغم من ذلك ، استمرت الشركة في الاعتراف بالإيرادات التي حققتها هذه الشركات التابعة. على هذا النحو ، كان الجمهور العام ، والأهم من ذلك ، المساهمين قادرين على الاعتقاد بأن إنرون كانت تعمل بشكل أفضل مما كانت عليه في الواقع ، على الرغم من الانتهاك الشديد لقواعد GAAP.
تم انتقاد لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) لكونها نائمة عند التبديل ، ومدقق حسابات إنرون ، آرثر أندرسن - الذي كان سابقًا يحظى بتقدير كبير كشركة محاسبة مهنية مستقلة - تعرض للعار في تعاملها مع دفاتر إنرون وتم طيها في النهاية.
إعتبارات خاصة
إنرون هي واحدة من أكبر وأشهر الأمثلة على الاحتيال المحاسبي في التاريخ المالي. كما أدى زوالها إلى واحدة من أكبر حالات إفلاس الشركات في التاريخ. نتيجة للفضيحة ، تمت مقاضاة العديد من كبار المسؤولين التنفيذيين وغيرهم من موظفي إنرون. على سبيل المثال ، تم توجيه تهم وإدانة مؤسس الشركة كينيث لاي وجيفري سكيلينج ، الرئيس التنفيذي لشركة إنرون ، بتهمة الاحتيال في الأوراق المالية والسلك.
كانت فضيحة إنرون عاملاً رئيسياً أدى إلى إنشاء قانون ساربينز أوكسلي لعام 2002 ، والذي يعمل على تعزيز الشفافية وتجريم التلاعب المالي.
تم اتخاذ تدابير وقائية معينة نتيجة لفضيحة إنرون. لقد كان دافعًا لقانون ساربينز أوكسلي لعام 2002 ، والذي يعمل على تعزيز الشفافية وتجريم التلاعب المالي.
علاوة على ذلك ، نتيجة لأخطاء إنرون ، عزز مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) قواعده المحيطة بممارسات المحاسبة الغامضة ، وفُرضت المزيد من المساءلة على مجالس إدارة الشركات في دورها كجهات رقابة إدارية.
يسلط الضوء
استخدمت الشركة أساليب محاسبة السوق لتقدير الأصول بقيمتها السوقية العادلة في الميزانية العمومية للشركة ولإبراز ما يسمى بالأرباح.
يشير مصطلح Enronomics إلى تقنية المحاسبة الاحتيالية التي يستخدمها المسؤولون التنفيذيون والمحاسبون في Enron لإخفاء الخسائر والأصول السامة والديون من المساهمين وعامة الناس.
قام المحاسبون بتحويل ديون Enron من ميزانيتها العمومية من خلال مركبات ذات أغراض خاصة لم يلاحظها أحد لفترة طويلة.
