المنفذ
ما هو المنفذ؟
منفذ التركة هو فرد يتم تعيينه لإدارة الوصية الأخيرة وشهادة الشخص المتوفى. واجب المنفذ الرئيسي هو تنفيذ التعليمات لإدارة شؤون المتوفى ورغباته. يتم تعيين الوصي إما من قبل موصي الوصية (الشخص الذي يصنع الوصية) أو من قبل المحكمة ، في الحالات التي لم يكن فيها تعيين مسبق.
كيف يعمل المنفذون
المنفذ مسؤول عن التأكد من احتساب جميع الأصول الموجودة في الوصية ، إلى جانب نقل هذه الأصول إلى الطرف الصحيح (الأطراف). يمكن أن تشمل الأصول المقتنيات المالية ، مثل الأسهم أو السندات أو استثمارات سوق المال ؛ العقارات؛ استثمارات مباشرة أو حتى المقتنيات مثل الفن. يتعين على المنفذ تقدير قيمة التركة باستخدام إما تاريخ قيمة الوفاة أو تاريخ التقييم البديل ، على النحو المنصوص عليه في قانون الإيرادات الداخلية (IRC).
يحتاج المنفذ أيضًا إلى التأكد من سداد جميع ديون المتوفى ، بما في ذلك أي ضرائب. الوصي ملزم قانونًا بتلبية رغبات المتوفى والتصرف لصالح المتوفى. يمكن أن يكون المنفذ أي شخص تقريبًا ولكنه عادة ما يكون محامياً أو محاسبًا أو فردًا من العائلة ، مع القيد الوحيد هو أنه يجب أن يكون قد تجاوز سن 18 عامًا وليس لديه أحكام جنائية سابقة.
يوافق بعض الناس على أن يكونوا منفذين معتقدين أنه سيمر سنوات قبل أن يضطروا إلى القيام بأي عمل. ومع ذلك ، فإن القيام بالمهمة بشكل صحيح يعني الذهاب إلى العمل على الفور. على حد تعبير جيم موريسون ، "المستقبل غير مؤكد ، والنهاية قريبة دائمًا" ، لذا فإن الموافقة على أن تكون منفذًا يعني أنه يمكن المطالبة بمسؤوليتك القانونية في أي وقت.
لكي تكون مستعدًا ، يجب عليك:
تأكد من أن الموصي يحتفظ بقائمة بالأصول والديون ، بما في ذلك الحسابات المصرفية ، وحسابات الاستثمار ، وبوالص التأمين ، والعقارات ، وما إلى ذلك.
معرفة مكان الاحتفاظ بالإرادة الأصلية وقائمة الأصول وكيفية الوصول إليها.
معرفة أسماء وتفاصيل الاتصال بالمحامين أو الوكلاء الذين يسميهم الموصي ، وما هي وظيفتهم.
مناقشة رغبات الموصي فيما يتعلق بالجنازة أو التأبين ، بما في ذلك تعليمات الدفن أو الحرق.
ناقش الوصية مع الموصي ، وإذا أمكن ، مع المستفيدين من أجل تقليل المشاكل في المستقبل.
احصل على نسخة من كل هذه الوثائق.
مرة أخرى ، من المهم أن يكون لديك الوقت للقيام بجمع هذه المعلومات في أقرب وقت ممكن بعد موافقتك على أن تكون المنفذ.
المنفذ والتخطيط العقاري
المنفذون هم المفتاح في التخطيط العقاري للأفراد وأسرهم والمستفيدين. التخطيط العقاري هو مصطلح شامل يغطي كيفية الحفاظ على أصول الفرد وإدارتها وتوزيعها بعد الوفاة. كما يأخذ في الاعتبار إدارة ممتلكات هذا الفرد والتزاماته المالية (أي الديون) في حالة عجزه.
لدى الأفراد أسباب مختلفة للتخطيط للعقار ، بما في ذلك الحفاظ على ثروة الأسرة ، وتوفير الأزواج والأولاد الباقين على قيد الحياة ، وتمويل الأطفال و / أو تعليم الأحفاد ، أو ترك إرثهم وراء قضية خيرية. تتضمن الخطوة الأساسية في التخطيط العقاري كتابة وصية. تشمل مهام التخطيط العقاري الرئيسية الأخرى ما يلي:
الحد من الضرائب العقارية بإنشاء حسابات أمانة باسم المستفيدين
تعيين وصي للمعالين الأحياء
تسمية وصي للتركة للإشراف على شروط الوصية
إنشاء / تحديث المستفيدين على خطط مثل التأمين على الحياة و IRAs و 401 (ك) ق
إعداد ترتيبات الجنازة
إنشاء إهداء سنوي لمنظمات خيرية وغير ربحية مؤهلة لتخفيض التركة الخاضعة للضريبة
إنشاء توكيل دائم لتوجيه الأصول والاستثمارات الأخرى
أشياء يجب معرفتها إذا كنت منفّذًا
في حين أنه لشرف كبير أن يتم اختيارك كمنفذ ، فإن تنفيذ الوصية يتطلب عملاً أكثر مما تعتقد. قبل أن توافق على التصرف كمنفذ ، افهم بعض المخاطر التي يمكن أن تنتج. واعلم كيف يمكنك معالجة بعض هذه المخاطر المحتملة حتى يكون دور المنفذ أمرًا يسيرًا بسلاسة.
الشكل المؤنث لكلمة "المنفذ" هو "المنفذ ". يشير على وجه التحديد إلى امرأة تم تكليفها بمسؤولية إدارة ممتلكات شخص متوفى وتنفيذ الأحكام المنصوص عليها في الوصية الأخيرة. "المنفذ" ، ولكن لا يزال المصطلح موجودًا في الوصايا القديمة والوثائق الأخرى.
1. الخلافات مع الشركاء في التنفيذ
في كثير من الأحيان عندما يكون لدى أحد الوالدين أكثر من طفل بالغ ، يتم تسمية جميع الأطفال كمنفذين مشاركين حتى لا يظهروا المحاباة. ومع ذلك ، بالنسبة لأولئك الذين وردت أسماؤهم ، قد لا يعمل هذا الترتيب بسلاسة. قد يكون بعض الأطفال خارج الدولة ، أو حتى خارج البلاد ، مما يجعل من الصعب التعامل مع الأنشطة العملية ، مثل تأمين الأصول وبيع المنزل. يفتقر البعض إلى القدرة المالية للتعامل مع الدائنين ، وفهم مسائل الضرائب العقارية والقيام بالمحاسبة لإرضاء المستفيدين بأن الأمور قد تم التعامل معها بشكل صحيح. كما أن وجود منفذين متعددين يضيف بشكل كبير إلى حجم الأعمال الورقية. على سبيل المثال ، يجب إرسال النماذج التي يجب توقيعها من قبل جميع المنفذين إلى الجميع (في بعض الحالات ، تُقبل المستندات الممسوحة ضوئيًا التي تم توقيعها ، ولكن في حالات أخرى تُقبل فقط النسخ الأصلية).
** طريقة أفضل: ** معرفة ما إذا كان يمكن للمنفذين المشاركين الموافقة على السماح لفرد واحد فقط بالخدمة ؛ يتنازل الآخرون ببساطة عن تعيينهم. يعمل هذا التنازل بشكل جيد عندما يثق الشركاء في التنفيذ في الشخص الذي سيكون بمثابة المنفذ الوحيد. البديل الآخر هو رفض جميع الأطفال ، وبدلاً من ذلك ، ترك إدارة الائتمان في البنك تتولى المهمة (قد تسمي الوصية البنك باعتباره المنفذ اللاحق). هذا يكلف المال وهو الأنسب للعقارات الكبيرة. ومع ذلك ، فإن استخدام كيان بدلاً من فرد كمنفذ يمكن أن يخفف النزاعات بين الأطفال ويخلصهم مما قد يكون عملًا شاقًا.
2. الخلافات مع الورثة
وظيفة المنفذ هي تأمين أصول التركة ومن ثم توزيعها حسب رغبة المتوفى. في بعض العائلات ، ينزل الورثة إلى منزل المتوفى حتى قبل الجنازة ، وجمع الميراث ، وغيرها من الأشياء الثمينة. أيضًا ، قد تمنح الوصية حرية التصرف للمنفذ في صرف الأموال للورثة (على سبيل المثال ، توزيع الممتلكات أو بيع الممتلكات وتوزيع النقود). قد يخلق المنفذ تنافرًا عائليًا لمجرد قيامه بعمله.
** طريقة أفضل: ** تأمين المنزل والأصول الأخرى في أسرع وقت ممكن. إبلاغ الورثة أن هذا هو القانون. يمكنك أيضًا مشاركة المعلومات حول رغبات المتوفى ، والتي قد يتم وصفها في وصية أو مدرجة في مستند منفصل (المستند المنفصل ليس ملزمًا للمنفذ ولكن يمكن أن يكون خارطة طريق جيدة لصرف الأصول).
3. استنزاف الوقت
واحدة من أكبر العوائق لكونك منفذًا هو مقدار الوقت الكبير الذي تستغرقه للتعامل بشكل صحيح مع المسؤوليات. على سبيل المثال ، فكر في الوقت الذي يستغرقه الاتصال بالوكالات الحكومية المختلفة (على سبيل المثال ، إدارة الضمان الاجتماعي لإيقاف مزايا الضمان الاجتماعي ، وفي حالة الزوج الباقي على قيد الحياة ، قم بالمطالبة بمزايا الوفاة البالغة 255 دولارًا ؛ مصلحة الضرائب وسلطات الضرائب الحكومية لضريبة الدخل والوفاة المسائل الضريبية ؛ إدارات الممتلكات غير المطالب بها في الولاية لاسترداد ودائع المرافق والمبالغ الأخرى المستحقة التي تخص المتوفى).
** طريقة أفضل: ** يمكن للمنفذ أن يسمح لمحامي التركات بمعالجة العديد من هذه الأمور. ومع ذلك ، فإن المحامي سوف يحاسب على وقتهم ويكلف أموال التركة. حتى إذا استخدم المحامي مساعدًا قانونيًا في إجراءات مختلفة ، فقد يظل ذلك مكلفًا. أيضًا ، يمكن لـ CPA أو معدي الضرائب الآخرين العمل على إقرار ضريبة الدخل النهائي للمتوفى بالإضافة إلى إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بالعقار. عندما تكون التركات متواضعة ، يمكن أن تعني هذه الرسوم القليل من الميراث أو عدم وجود ميراث لبعض الورثة. يجب على المنفذ في هذه الحالة استخدام خدمات المهنيين باعتدال وفهم الالتزام بالوقت الذي سيحتاجون إلى القيام به بدلاً من ذلك. يمكن للتنظيم (على سبيل المثال ، استخدام قائمة تحقق مثل هذه من جوناثان بوند) أن يساعد المنفذ على استخدام الوقت بشكل أكثر كفاءة.
4. التعرض للمسؤولية الشخصية
بصفتك وصيًا ، يجب عليك دفع الضرائب المستحقة قبل صرف الميراث للورثة. إذا كنت تدفع للورثة أولاً وليس لديك أموال كافية في حساب التحقق الخاص بالعقار لدفع الضرائب ، فأنت مسؤول شخصيًا عن الضرائب.
في حين أن العديد من العقارات لم تعد قلقة بشأن ضرائب الدخل الفيدرالية بسبب مبلغ الإعفاء المرتفع (11.58 مليون دولار في عام 2021) ، تواصل العديد من الولايات فرض ضرائب الموت على العقارات الأصغر. قيمة التركة لأغراض ضريبة الوفاة أكبر من الحوزة الوصية (الأصول التي لا تنتقل تلقائيًا إلى المستفيدين المحددين) ؛ وهي تشمل جميع الأصول التي كان للمتوفى فيها مصلحة (على سبيل المثال ، الجيش الجمهوري الايرلندي ، والمعاشات السنوية ، والتأمين على الحياة التي يملكها المتوفى).
** طريقة أفضل: ** اشرح للورثة الذين يتوقون لتلقي ميراثهم أنه لا يُسمح لك بمنحهم نصيبهم حتى يتم تسوية مع الدائنين ومصلحة الضرائب وآخرين مع مطالبة ضد التركة. (ومع ذلك ، لا يمكن للدائنين السعي وراء عائدات بوليصة التأمين على الحياة التي لها مستفيد محدد). تأكد من فهم حجم الأموال اللازمة لدفع ما هو مستحق.
5. التكاليف من الجيب
يُسمح للوصي بالحصول على تعويض عن جهوده. عادة ، يتم تحديد مبلغ التعويض حسب حجم الحوزة (على سبيل المثال ، نسبة من الأصول). ومع ذلك ، في كثير من الحالات ، ولا سيما العقارات الصغيرة ، يُطلب من المنفذ التنازل عن أي مدفوعات.
** أفضل طريقة: ** دفع مصاريف التركة من حساب جاري للتركة. تتبع النفقات الشخصية (مثل الرسوم البريدية). قد يتم سداد بعض هذه النفقات من قبل التركة.
يسلط الضوء
الواجب الأساسي هو تنفيذ رغبات الشخص المتوفى بناءً على التعليمات المنصوص عليها في وصيته أو وثائق الثقة ، مما يضمن توزيع الأصول على المستفيدين المقصودين.
الوصي هو من يدير ممتلكات الشخص عند وفاته.
أن تكون منفذًا هو مسؤولية كبيرة حيث قد تنشأ مخاطر ومضاعفات محتملة.
