Esecutore
Che cos'è un esecutore?
Un esecutore testamentario è una persona nominata per amministrare l'ultimo testamento e il testamento di una persona deceduta. Il compito principale dell'esecutore testamentario è eseguire le istruzioni per gestire gli affari e i desideri del defunto. L'esecutore testamentario è nominato o dal testatore (persona che redige il testamento) o da un tribunale, nei casi in cui non vi sia stata nomina preventiva.
Come funzionano gli esecutori
L'esecutore testamentario è responsabile di assicurarsi che tutti i beni nel testamento siano contabilizzati, oltre a trasferire questi beni alla parte corretta (le parti). Le attività possono includere partecipazioni finanziarie, come azioni, obbligazioni o investimenti del mercato monetario; immobiliare; investimenti diretti; o anche oggetti da collezione come l'art. L'esecutore testamentario deve stimare il valore dell'eredità utilizzando il valore della data di morte o la data di valutazione alternativa, come previsto dall'Internal Revenue Code (IRC).
L'esecutore testamentario deve anche garantire che tutti i debiti del defunto siano saldati, comprese le tasse. L'esecutore testamentario è legalmente obbligato a soddisfare i desideri del defunto e ad agire nell'interesse del defunto. L'esecutore testamentario può essere quasi chiunque, ma di solito è un avvocato, un contabile o un familiare, con l'unica restrizione che devono avere più di 18 anni e non avere precedenti condanne penali.
Alcune persone accettano di essere un esecutore testamentario pensando che ci vorranno anni prima di dover fare qualsiasi lavoro. Tuttavia, fare il lavoro correttamente significa andare subito al lavoro. Nelle parole di Jim Morrison, "Il futuro è incerto e la fine è sempre vicina", quindi accettare di essere un esecutore testamentario significa che la tua responsabilità legale potrebbe essere invocata in qualsiasi momento.
Per essere preparato, dovresti:
Assicurati che il testatore tenga un elenco di attività e debiti, inclusi conti bancari, conti di investimento, polizze assicurative, immobili e così via.
Sapere dove sono conservati il testamento originale e l'elenco dei beni e come accedervi.
Conoscere i nomi e i dettagli di contatto di avvocati o agenti nominati dal testatore e qual è la loro funzione.
Discutere i desideri del testatore per quanto riguarda un funerale o un servizio funebre, comprese le istruzioni per la sepoltura o la cremazione.
Discutere il testamento con il testatore e, se possibile, con i beneficiari al fine di ridurre al minimo i problemi futuri.
Avere una copia di tutti questi documenti.
Ancora una volta, è importante che tu abbia il tempo di raccogliere queste informazioni il prima possibile dopo aver accettato di essere l'esecutore testamentario.
Esecutore testamentario e pianificazione patrimoniale
Gli esecutori testamentari sono fondamentali nella pianificazione successoria degli individui, delle loro famiglie e dei beneficiari. La pianificazione patrimoniale è un termine onnicomprensivo che copre il modo in cui i beni di un individuo verranno conservati, gestiti e distribuiti dopo la morte. Tiene inoltre conto della gestione delle proprietà e degli obblighi finanziari (es. debiti) di questa persona in caso di inabilità.
Gli individui hanno vari motivi per pianificare una proprietà, tra cui preservare la ricchezza della famiglia, provvedere ai coniugi e ai figli sopravvissuti, finanziare l'istruzione dei figli e/o dei nipoti o lasciare la loro eredità a una causa di beneficenza. Il passaggio più elementare nella pianificazione successoria prevede la scrittura di un testamento. Altre importanti attività di pianificazione patrimoniale includono:
Limitare le tasse di successione istituendo conti fiduciari in nome dei beneficiari
Istituzione di un tutore per i familiari a carico
Nominare un esecutore testamentario per controllare i termini del testamento
Creazione/aggiornamento di beneficiari su piani come assicurazioni sulla vita, IRA e 401 (k).
Allestimento allestimenti funebri
Istituzione di donazioni annuali a organizzazioni di beneficenza e senza scopo di lucro qualificate per ridurre la proprietà imponibile
Istituzione di una procura durevole (POA) per dirigere altri beni e investimenti
Cose da sapere se sei un esecutore testamentario
Sebbene sia un onore essere selezionato come esecutore testamentario, l'esecuzione di un testamento richiede più lavoro di quanto potresti pensare. Prima di accettare di agire come esecutore testamentario, comprendi alcuni dei rischi che possono derivare. E sai come puoi affrontare alcuni di questi potenziali rischi in modo che essere un esecutore testamentario possa funzionare senza intoppi.
La forma femminile della parola “esecutore” è “esecutore ”. Si riferisce specificamente a una donna a cui è stata assegnata la responsabilità di amministrare il patrimonio di una persona deceduta e di eseguire le disposizioni stabilite in un testamento. "esecutore testamentario", ma il termine può ancora essere trovato in vecchi testamenti e altri documenti.
1. Controversie con i coesecutori
Spesso quando un genitore ha più di un figlio adulto, tutti i bambini sono nominati come co-esecutori per non mostrare favoritismi. Per coloro che sono nominati, tuttavia, questa disposizione potrebbe non funzionare correttamente. Alcuni bambini possono essere fuori dallo stato, o addirittura fuori dal paese, il che rende difficile gestire le attività pratiche, come mettere in sicurezza i beni e vendere una casa. Alcuni non hanno la capacità finanziaria di trattare con i creditori, comprendere le questioni relative alle imposte immobiliari e fare una contabilità per soddisfare i beneficiari che le cose sono state gestite correttamente. Inoltre, avere più esecutori testamentari aumenta notevolmente la quantità di scartoffie. Ad esempio, i moduli che devono essere firmati da tutti gli esecutori testamentari devono essere inviati a tutti (in alcuni casi, i documenti scansionati che sono stati firmati sono accettabili, ma in altri sono accettabili solo gli originali).
Un modo migliore: Verifica se i coesecutori possono accettare di consentire a un solo individuo di servire; gli altri semplicemente rinunciano all'appuntamento. Questa rinuncia funziona bene quando i coesecutori si fidano della persona che fungerà da unico esecutore testamentario. Un'altra alternativa è che tutti i bambini rifiutino e invece lascino gestire il lavoro al dipartimento fiduciario di una banca (il testamento potrebbe nominare la banca come esecutore testamentario successore). Questo costa denaro ed è più adatto per grandi proprietà. Tuttavia, utilizzare un'entità piuttosto che un individuo come esecutore testamentario può alleviare i conflitti tra i bambini e sollevarli da quello che potrebbe essere un lavoro oneroso.
2. Controversie con gli eredi
Il lavoro di un esecutore testamentario è quello di proteggere i beni dell'eredità e quindi distribuirli secondo i desideri del defunto. In alcune famiglie, gli eredi scendono nella casa di un defunto anche prima del funerale, raccogliendo cimeli di ciliegie e altri oggetti di valore. Inoltre, il testamento può concedere a un esecutore testamentario la facoltà di effettuare esborsi agli eredi (ad esempio, distribuzione di proprietà o vendita di proprietà e distribuzione di contanti). Un esecutore testamentario può creare disarmonia familiare semplicemente facendo il proprio lavoro.
Un modo migliore: Proteggi la casa e altri beni il più rapidamente possibile. Informare gli eredi che questa è la legge. Condividi anche informazioni sui desideri del defunto, che possono essere descritti in un testamento o elencati in un documento separato (il documento separato non è vincolante per l'esecutore testamentario ma può essere una buona tabella di marcia per gli esborsi di beni).
3. Scarico del tempo
Uno dei maggiori svantaggi dell'essere un esecutore testamentario è la grande quantità di tempo necessaria per gestire correttamente le responsabilità. Ad esempio, pensa al tempo impiegato per contattare varie agenzie governative (ad es. Social Security Administration per interrompere i benefici della Social Security e, nel caso di un coniuge superstite, richiedere l'indennità di morte di $ 255; IRS e le autorità fiscali statali per l'imposta sul reddito e la morte questioni fiscali; dipartimenti statali per le proprietà non reclamate per recuperare depositi di utilità e altri importi in sospeso che appartenevano al defunto).
Un modo migliore: un esecutore testamentario può consentire a un avvocato immobiliare di gestire molte di queste questioni. Tuttavia, l'avvocato fatturerà il loro tempo e costerà i soldi dell'eredità. Anche se un avvocato utilizza un paralegale per varie azioni, può comunque essere costoso. Inoltre, un CPA o altri preparatori fiscali possono lavorare sulla dichiarazione dei redditi finale del defunto e sulle dichiarazioni dei redditi per l'eredità. Laddove le proprietà sono modeste, queste commissioni possono significare poche o nessuna eredità per alcuni eredi. Un esecutore testamentario in questa situazione dovrebbe utilizzare i servizi dei professionisti con parsimonia e comprendere l'impegno di tempo che dovranno invece assumere. Essere organizzati (ad esempio, utilizzando una lista di controllo come questa di Jonathan Pond) può aiutare un esecutore testamentario a utilizzare il tempo in modo più efficiente.
4. Esposizione per responsabilità personale
In qualità di esecutore testamentario, devi pagare le tasse dovute prima di versare le eredità agli eredi. Se paghi prima gli eredi e non hai fondi sufficienti sul conto corrente della proprietà per pagare le tasse, sei personalmente responsabile delle tasse.
Sebbene molte proprietà non siano più preoccupate per le imposte sul reddito federali a causa dell'importo elevato dell'esenzione (11,58 milioni di dollari nel 2021), molti stati continuano a imporre tasse sulla morte alle proprietà più piccole. Il valore dell'eredità ai fini dell'imposta sulla morte è maggiore dell'eredità di successione (i beni che non passano automaticamente a beneficiari nominati); include tutte le attività in cui il defunto aveva un interesse (ad esempio, IRA, rendite, assicurazioni sulla vita di proprietà del defunto).
Un modo migliore: Spiega agli eredi che sono ansiosi di ricevere le loro eredità che non ti è permesso dare loro la loro quota fino a quando non ti sei accordato con i creditori, l'IRS e altri con un credito contro la proprietà. (I creditori non possono perseguire i proventi di una polizza di assicurazione sulla vita che ha un beneficiario specifico, tuttavia.) Assicurati di comprendere l'entità dei fondi necessari per pagare quanto dovuto.
5. Costi diretti
Un esecutore testamentario può ricevere un compenso per i loro sforzi. Di solito, l'importo del risarcimento è determinato dalla dimensione dell'eredità (ad esempio, una percentuale del patrimonio). Tuttavia, in molti casi, in particolare nelle proprietà più piccole, un esecutore testamentario è invitato a rinunciare a qualsiasi pagamento.
Un modo migliore: Pagare le spese dell'eredità da un conto corrente dell'eredità. Tieni traccia delle spese vive (es. spese postali). Alcune di queste spese possono essere rimborsate dall'eredità.
Mette in risalto
Il dovere primario è quello di eseguire i desideri della persona deceduta sulla base delle istruzioni esplicitate nel suo testamento o nei documenti fiduciari, assicurando che i beni siano distribuiti ai beneficiari designati.
Un esecutore testamentario è la persona che amministra il patrimonio di una persona alla sua morte.
Essere un esecutore testamentario è una grande responsabilità in cui possono sorgere potenziali rischi e complicazioni.
