Toteuttaja
Mikä on toimeenpanija?
Kuolinpesän toimeenpanija on henkilö, joka on määrätty hoitamaan vainajan viimeistä tahtoa ja testamenttia. Testamentin toimeenpanijan päätehtävänä on suorittaa ohjeet vainajan asioiden ja toiveiden hoitamiseksi. Testamentin toimeenpanijan määrää joko testamentin tekijä (testamentin tekijä) tai tuomioistuin, jos sitä ei ole ennalta määrätty.
Kuinka toimeenpanijat toimivat
Testamentin toimeenpanija on velvollinen varmistamaan, että kaikki testamentissa oleva omaisuus on kirjattu, sekä siirtää nämä varat oikealle taholle (osapuolille). Omaisuus voi sisältää rahoitusosuuksia, kuten osakkeita, joukkovelkakirjoja tai rahamarkkinasijoituksia; Kiinteistöt; suorat sijoitukset; tai jopa keräilyesineitä, kuten taidetta. Testaajan on arvioitava kuolinpesän arvo käyttämällä joko kuolinpäivämäärää tai vaihtoehtoista arvostuspäivää Internal Revenue Coden (IRC) mukaisesti.
Testamentin on myös varmistettava, että vainajan kaikki velat, mukaan lukien verot, maksetaan. Testamentin toimeenpanija on lain mukaan velvollinen noudattamaan vainajan toiveita ja toimimaan vainajan edun mukaisesti. Täytäntöönpanon toimeenpanija voi olla melkein kuka tahansa, mutta hän on yleensä lakimies, kirjanpitäjä tai perheenjäsen, ja ainoa rajoitus on, että hänen on oltava yli 18-vuotias eikä heillä ole aikaisempaa rikostuomioita.
Jotkut ihmiset suostuvat toimeenpanijaksi ja ajattelevat, että kestää vuosia ennen kuin heidän on tehtävä mitään työtä. Työn tekeminen oikein tarkoittaa kuitenkin heti töihin ryhtymistä. Jim Morrisonin sanoin: "Tulevaisuus on epävarma ja loppu on aina lähellä", joten toimeenpanijaksi suostuminen tarkoittaa, että laillinen vastuu voidaan vaatia milloin tahansa.
Valmistautuaksesi sinun tulee:
Varmista, että testamentin tekijä pitää luetteloa varoista ja veloista, mukaan lukien pankkitilit, sijoitustilit, vakuutukset, kiinteistöt ja niin edelleen.
Tiedä, missä alkuperäistä testamenttia ja omaisuusluetteloa säilytetään ja miten niihin pääsee käsiksi.
Tunne testamentintekijän nimeämien asianajajien tai asiamiesten nimet ja yhteystiedot sekä heidän tehtävänsä.
Keskustele testamentintekijän toiveista hautajaisten tai muistotilaisuuden osalta, mukaan lukien ohjeet hautaamiseen tai polttohautaukseen.
Keskustele testamentista testamentin tekijän ja mahdollisuuksien mukaan edunsaajien kanssa ongelmien minimoimiseksi tulevaisuudessa.
Ota kopio kaikista näistä asiakirjoista.
Jälleen on tärkeää, että sinulla on aikaa kerätä nämä tiedot mahdollisimman pian sen jälkeen, kun olet suostunut toimimaan toimeenpanijana.
Toimeksiantaja ja kiinteistösuunnittelu
Toimeksiantajat ovat avainasemassa yksilöiden ja heidän perheidensä ja edunsaajien kiinteistösuunnittelussa . Kiinteistösuunnittelu on kaiken kattava termi, joka kattaa kuinka yksilön omaisuutta säilytetään, hallinnoidaan ja jaetaan kuoleman jälkeen. Se ottaa huomioon myös tämän henkilön omaisuuden hallinnan ja taloudelliset velvoitteet (eli velat) siinä tapauksessa, että hän tulee työkyvyttömäksi.
Yksilöillä on useita syitä kuolinpesän suunnitteluun, mukaan lukien perheen varallisuuden säilyttäminen, eloonjääneiden puolisoiden ja lasten turvaaminen, lasten ja/tai lastenlasten koulutuksen rahoittaminen tai perintönsä jättäminen hyväntekeväisyyteen. Kiinteistösuunnittelun perusvaiheessa on testamentin kirjoittaminen. Muita suuria kiinteistösuunnittelutehtäviä ovat mm.
Kiinteistöverotuksen rajoittaminen perustamalla edunsaajien nimiin trusteja
Huoltajan perustaminen eläville huollettaville
Nimetään kuolinpesän toimeenpanija valvomaan testamentin ehtoja
Edunsaajien luominen/päivittäminen suunnitelmissa, kuten henkivakuutus, IRA ja 401(k)s
Hautajaisten järjestäminen
Perustetaan vuosittain lahjoja päteville hyväntekeväisyysjärjestöille ja voittoa tavoittelemattomille järjestöille verotettavan omaisuuden vähentämiseksi
Kestävän valtakirjan (POA) laatiminen ohjaamaan muuta omaisuutta ja sijoituksia
Asioita, jotka sinun tulee tietää, jos olet toimeenpanija
Vaikka on kunnia tulla valituksi toimeenpanijaksi, testamentin toteuttaminen vaatii enemmän työtä kuin uskotkaan. Ennen kuin suostut toimimaan toimeenpanijana, ymmärrä joitain vaaroista, joita voi seurata. Ja tiedä, kuinka voit puuttua joihinkin näistä mahdollisista vaaroista, jotta toimeenpanija voi toimia sujuvasti.
Sanan "executor" feminiininen muoto on " executrix ". Se viittaa nimenomaan naiseen, jolle on annettu vastuu vainajan kuolinpesän hoitamisesta ja viimeisen tahdon ja testamentin määräysten täytäntöönpanosta. "Executrix" on nyt melko vanhentunut sukupuolen puolesta. neutraali "toteuttaja", mutta termi saattaa silti löytyä vanhemmista testamenteista ja muista asiakirjoista.
1. Kiistat toimeenpanijoiden kanssa
Usein kun vanhemmalla on useampi kuin yksi täysi-ikäinen lapsi, kaikki lapset nimetään toimeenpanijiksi, jottei osoita suosiota. Nimetyille henkilöille tämä järjestely ei kuitenkaan välttämättä toimi kitkattomasti. Jotkut lapset voivat olla muualla kuin osavaltiossa tai jopa ulkomailla, mikä vaikeuttaa käytännön toimien, kuten omaisuuden turvaamisen ja kodin myymisen, hoitamista. Joillakin ei ole taloudellista kykyä käsitellä velkojia, ymmärtää kiinteistöveroasioita ja tehdä kirjanpitoa vakuuttaakseen edunsaajille, että asiat on hoidettu oikein. Lisäksi useiden toimeenpanijoiden käyttö lisää paperityötä huomattavasti. Esimerkiksi lomakkeet, jotka kaikkien toimeenpanijoiden on allekirjoitettava, on lähetettävä kaikille (joissain tapauksissa hyväksytään allekirjoitetut skannatut asiakirjat, toisissa vain alkuperäiset).
Parempi tapa: Katso, voivatko toimeenpanijat sopia vain yhden henkilön palvelemisesta. muut vain luopuvat tapaamisestaan. Tämä luopuminen toimii hyvin, kun toimeenpanijat luottavat henkilöön, joka toimii ainoana toimeenpanijana. Toinen vaihtoehto on kaikkien lasten kieltäytyä ja antaa sen sijaan pankin luottamusosaston hoitaa työ (testamentissa voidaan nimetä pankki seuraajaksi toimeenpanijaksi). Tämä maksaa rahaa ja sopii parhaiten suuriin kiinteistöihin. Kuitenkin kokonaisuuden käyttäminen yksilön sijaan toimeenpanijana voi lievittää lasten välisiä konflikteja ja vapauttaa heidät mahdollisesti raskaasta työstä.
2. Kiistat perillisten kanssa
Testaajan tehtävänä on turvata kuolinpesän omaisuus ja jakaa se sitten vainajan toiveiden mukaan. Joissakin perheissä perilliset laskeutuvat dekadentin kotiin jo ennen hautajaisia, kirsikkaperintöjä ja muita arvoesineitä. Testamentti voi myös antaa testamentin toimeenpanijalle liikkumavaraa suorittaa maksuja perillisille (esim. jakaa omaisuutta tai myydä omaisuutta ja jakaa käteistä). Testamentin toimeenpanija voi luoda perheessä epäsopua yksinkertaisesti tekemällä työnsä.
Parempi tapa: Suojaa koti ja muu omaisuus mahdollisimman nopeasti. Ilmoita perillisille, että tämä on laki. Jaa myös tietoa dekadentin toiveista, jotka voidaan kuvata testamentissa tai listata erillisessä asiakirjassa (erillinen asiakirja ei sido toimeenpanijaa, mutta voi olla hyvä tiekartta omaisuuden maksuille).
3. Time Drain
Yksi toimeenpanijan suurimmista haitoista on se, että velvollisuuksien asianmukaiseen hoitamiseen kuluu paljon aikaa. Ajattele esimerkiksi aikaa, joka kuluu yhteydenottoon eri valtion virastoihin (esim. sosiaaliturvaviranomaiseen sosiaaliturvaetuuksien lopettamiseksi ja eloonjääneen puolison tapauksessa 255 dollarin kuolemantapauskorvauksen hakemiseen; IRS ja valtion veroviranomaiset tuloverosta ja kuolemantapauksesta veroasioissa; valtion lunastamattomien kiinteistöjen osastot hyötytalletuksille ja muille dekadentille kuuluneille saamisille).
Parempi tapa: Testamentin toimeenpanija voi antaa kiinteistönvälittäjän hoitaa monet näistä asioista. Asianajaja kuitenkin laskuttaa heidän ajastaan ja maksaa kiinteistölle rahaa. Vaikka asianajaja käyttää avustajaa erilaisiin toimiin, se voi silti olla kallista. Myös CPA tai muut veronlaatijat voivat työstää dekadentin lopullista tuloveroilmoitusta sekä kuolinpesän tuloveroilmoituksia. Jos omaisuus on vaatimaton, nämä maksut voivat merkitä vain vähän tai ei ollenkaan perintöä joillekin perillisille. Tässä tilanteessa toimeenpanijan tulee käyttää ammattilaisten palveluita säästeliäästi ja ymmärtää, kuinka paljon aikaa he tarvitsevat sen sijaan. Järjestäytyminen (esim. Jonathan Pondin kaltaisen tarkistuslistan käyttäminen) voi auttaa toimeenpanijaa käyttämään aikaa tehokkaimmin.
4. Henkilökohtainen vastuu
Testaajana sinun on maksettava velat ennen perinnön jakamista perillisille. Jos maksat ensin perillisille, eikä kuolinpesän sekkitilillä ole riittävästi varoja verojen maksamiseen, olet verovelvollinen henkilökohtaisesti.
Vaikka monet kartanot eivät ole enää huolissaan liittovaltion tuloveroista korkean vapautuksen vuoksi (11,58 miljoonaa dollaria vuonna 2021), monet osavaltiot jatkavat kuolinverojen määräämistä pienemmille kiinteistöille. Kuolinpesän verotusarvo on suurempi kuin perintöpesä (omaisuus, joka ei siirry automaattisesti nimetyille edunsaajille); se sisältää kaikki varat, joissa dekadentilla oli intressi (esim. IRA:t, annuiteetit, dekadentin omistamat henkivakuutukset).
Parempi tapa: Selitä perillisille, jotka haluavat saada perinnön, ettet saa antaa heille heidän osuuttaan ennen kuin olet sopinut velkojien, verohallinnon ja muiden kanssa, joilla on vaatimus perinnöstä. (Voit kuitenkin hakea sellaisen henkivakuutuksen tuottoa, jolla on tietty edunsaaja.) Varmista, että ymmärrät velkojen maksamiseen tarvittavien varojen laajuuden.
5. Omat kulut
Toimeenpanija voi saada korvauksen ponnisteluistaan. Yleensä korvauksen suuruus määräytyy kuolinpesän koon mukaan (esim. prosenttiosuus omaisuudesta). Kuitenkin monissa tapauksissa, varsinkin pienemmissä kiinteistöissä, testamenttia pyydetään luopumaan kaikista maksuista.
Parempi tapa: Maksa kuolinpesän kulut kuolinsekkitililtä. Pidä kirjaa omat kulut (esim. postikulut). Osa näistä kuluista voidaan korvata kuolinpesän toimesta.
##Kohokohdat
Ensisijaisena tehtävänä on toteuttaa vainajan toiveet testamentissa tai luottamusasiakirjoissa olevien ohjeiden mukaisesti varmistaen, että omaisuus jaetaan niille, jotka on tarkoitettu edunsaajille.
Testamentin toimeenpanija on henkilö, joka hoitaa henkilön kuolinpesää.
Toimeksiantajana toimiminen on suuri vastuu, jossa voi syntyä mahdollisia vaaroja ja komplikaatioita.
