Wykonawca

Kim jest wykonawca?

Wykonawcą testamentu jest osoba powołana do administrowania testamentem osoby zmarłej. Głównym obowiązkiem wykonawcy testamentu jest wykonywanie poleceń dotyczących prowadzenia spraw i życzeń zmarłego. Wykonawcę testamentu wyznacza albo spadkodawca testamentu (osoba sporządzająca testament) albo sąd, w przypadku braku uprzedniego wyznaczenia.

Jak działają Wykonawcy

Wykonawca testamentu jest odpowiedzialny za upewnienie się, że wszystkie aktywa w testamencie zostały rozliczone, wraz z przekazaniem tych aktywów odpowiedniej stronie (stronom). Aktywa mogą obejmować pakiety finansowe, takie jak akcje, obligacje lub inwestycje na rynku pieniężnym; nieruchomość; inwestycje bezpośrednie; a nawet kolekcje, takie jak sztuka. Wykonawca testamentu musi oszacować wartość spadku, stosując albo datę wartości śmierci, albo alternatywną datę wyceny, jak przewidziano w Kodeksie Podatkowym (IRC).

Wykonawca testamentu musi również zapewnić spłatę wszystkich długów zmarłego, w tym wszelkich podatków. Wykonawca testamentu jest prawnie zobowiązany do spełnienia życzeń zmarłego i działania w interesie zmarłego. Wykonawcą testamentu może być prawie każdy, ale zwykle jest to prawnik, księgowy lub członek rodziny, z jedynym ograniczeniem, że muszą mieć ukończone 18 lat i nie mieć wcześniejszych wyroków za przestępstwa.

Niektórzy zgadzają się na bycie wykonawcą, myśląc, że miną lata, zanim będą musieli wykonać jakąkolwiek pracę. Jednak prawidłowe wykonanie pracy oznacza natychmiastowe rozpoczęcie pracy. Mówiąc słowami Jima Morrisona: „Przyszłość jest niepewna, a koniec jest zawsze bliski”, tak więc zgoda na bycie wykonawcą testamentu oznacza, że w każdej chwili możesz domagać się odpowiedzialności prawnej.

Aby być przygotowanym, powinieneś:

Upewnij się, że spadkodawca prowadzi listę aktywów i długów, w tym rachunków bankowych, rachunków inwestycyjnych, polis ubezpieczeniowych, nieruchomości i tak dalej.
Dowiedz się, gdzie przechowywany jest oryginał testamentu i lista aktywów oraz jak uzyskać do nich dostęp.
Znajomość nazwisk i danych kontaktowych pełnomocników lub pełnomocników wskazanych przez spadkodawcę oraz ich funkcji.
Omówić życzenia spadkodawcy w zakresie pogrzebu lub nabożeństwa żałobnego, w tym instrukcje dotyczące pochówku lub kremacji.
Omów wolę z testatorem i, jeśli to możliwe, z beneficjentami, aby zminimalizować problemy w przyszłości.
Miej kopię wszystkich tych dokumentów.

Ponownie, ważne jest, abyś miał czas na zebranie tych informacji jak najszybciej po tym, jak zgodziłeś się być wykonawcą.

Wykonawca i planowanie majątku

Wykonawcy mają kluczowe znaczenie w planowaniu majątku dla osób fizycznych i ich rodzin oraz beneficjentów. Planowanie majątkowe to wszechogarniający termin, który obejmuje sposób ochrony, zarządzania i dystrybucji majątku jednostki po śmierci. Uwzględnia również zarządzanie majątkiem i zobowiązaniami finansowymi tej osoby (tj. długami) w przypadku, gdy stanie się ona ubezwłasnowolniona.

Osoby mają różne powody, aby planować majątek, w tym zachowanie bogactwa rodziny, zapewnienie ocalałych małżonków i dzieci, finansowanie edukacji dzieci i/lub wnuków lub pozostawienie spuścizny na cele charytatywne. Najbardziej podstawowym krokiem w planowaniu majątku jest spisanie testamentu. Inne ważne zadania związane z planowaniem nieruchomości obejmują:

Ograniczanie podatków od nieruchomości poprzez zakładanie rachunków powierniczych w imieniu beneficjentów
Ustanowienie opiekuna dla osób pozostających na utrzymaniu
Wyznaczenie wykonawcy testamentu, który będzie nadzorował warunki testamentu
Tworzenie/aktualizacja beneficjentów planów takich jak ubezpieczenia na życie, IRA i 401(k)s
Organizowanie pogrzebu
Ustanowienie corocznych darowizn na rzecz wykwalifikowanych organizacji charytatywnych i non-profit w celu zmniejszenia majątku podlegającego opodatkowaniu
Ustanowienie trwałego pełnomocnictwa (POA) do kierowania innymi aktywami i inwestycjami

Co warto wiedzieć, jeśli jesteś wykonawcą

Choć wybór na wykonawcę testamentu to zaszczyt, wykonanie testamentu wymaga więcej pracy, niż mogłoby się wydawać. Zanim zgodzisz się działać jako wykonawca, zrozum niektóre zagrożenia, które mogą się z tym wiązać. I wiedz, jak możesz zająć się niektórymi z tych potencjalnych zagrożeń, aby bycie wykonawcą mogło przebiegać płynnie.

Żeńska forma słowa „wykonawca” to „wykonawca ”. Odnosi się w szczególności do kobiety, której przypisano odpowiedzialność za zarządzanie majątkiem zmarłej osoby i wykonanie postanowień zawartych w ostatniej woli i testamencie. neutralny „wykonawca”, ale termin ten wciąż można znaleźć w starszych testamentach i innych dokumentach.

1. Spory ze współwykonawcami

Często, gdy rodzic ma więcej niż jedno dorosłe dziecko, wszystkie dzieci są wymieniane jako współwykonawcy, aby nie okazywać faworyzowania. Jednak dla tych, którzy są wymienieni, ten układ może nie działać płynnie. Niektóre dzieci mogą przebywać poza stanem lub nawet poza krajem, co utrudnia wykonywanie czynności praktycznych, takich jak zabezpieczanie aktywów i sprzedaż domu. Niektórym brakuje zdolności finansowych do radzenia sobie z wierzycielami, zrozumienia kwestii związanych z podatkiem od nieruchomości i prowadzenia księgowości, aby upewnić beneficjentów, że sprawy zostały odpowiednio załatwione. Ponadto posiadanie wielu wykonawców znacznie zwiększa ilość papierkowej roboty. Na przykład formularze, które muszą być podpisane przez wszystkich wykonawców, muszą zostać rozesłane do wszystkich (w niektórych przypadkach dopuszczalne są zeskanowane dokumenty, które zostały podpisane, ale w innych dopuszczalne są tylko oryginały).

Lepszy sposób: sprawdź, czy współwykonawcy mogą zgodzić się, aby obsłużyć tylko jedną osobę; pozostali po prostu rezygnują z wizyty. To zrzeczenie się działa dobrze, gdy współwykonawcy ufają osobie, która będzie pełniła funkcję jedynego wykonawcy. Inną alternatywą jest to, aby wszystkie dzieci odmówiły i zamiast tego pozwoliły bankowemu departamentowi powierniczemu zająć się tym zadaniem (testament może wskazać bank jako następcę wykonawcy testamentu). To kosztuje i najlepiej nadaje się do dużych posiadłości. Jednak wykorzystanie podmiotu, a nie osoby jako wykonawcy, może złagodzić konflikty między dziećmi i uwolnić je od uciążliwej pracy.

2. Spory ze spadkobiercami

Zadaniem wykonawcy testamentu jest zabezpieczenie majątku spadkowego, a następnie jego podział zgodnie z wolą zmarłego. W niektórych rodzinach spadkobiercy schodzą do domu dekadenta jeszcze przed pogrzebem, zbieraniem pamiątek i innych wartościowych przedmiotów. Ponadto testament może dać wykonawcy testamentu swobodę w dokonywaniu wypłat na rzecz spadkobierców (np. dystrybucja majątku lub sprzedaż majątku i dystrybucja gotówki). Wykonawca może stworzyć rodzinną dysharmonię po prostu wykonując swoją pracę.

Lepszy sposób: jak najszybciej zabezpiecz dom i inne zasoby. Poinformuj spadkobierców, że takie jest prawo. Podziel się również informacjami o życzeniach dekadenta, które mogą być opisane w testamencie lub wymienione w osobnym dokumencie (osobny dokument nie jest wiążący dla wykonawcy testamentu, ale może być dobrym planem wypłaty aktywów).

3. Drenaż czasu

Jedną z największych wad bycia wykonawcą testamentu jest duża ilość czasu potrzebnego na prawidłowe radzenie sobie z obowiązkami. Na przykład pomyśl o czasie potrzebnym na skontaktowanie się z różnymi agencjami rządowymi (np. Social Security Administration w celu wstrzymania świadczeń z Social Security i, w przypadku pozostałego przy życiu małżonka, ubiegania się o świadczenie z tytułu śmierci w wysokości 255 USD; IRS i stanowe organy podatkowe w sprawie podatku dochodowego i śmierci sprawy podatkowe; stanowe departamenty nieruchomości, które nie zostały odebrane w celu odzyskania kaucji za media i innych zaległych kwot, które należały do dekadenta).

Lepszy sposób: wykonawca testamentu może zezwolić adwokatowi ds. nieruchomości na zajęcie się wieloma z tych spraw. Jednak prawnik wystawi rachunek za ich czas i będzie kosztował pieniądze z majątku. Nawet jeśli adwokat używa paralegal do różnych działań, nadal może to być kosztowne. Ponadto CPA lub inni sporządzający sprawozdania podatkowe mogą pracować nad ostatecznym zeznaniem podatkowym dekadenta, a także zeznaniami podatkowymi dotyczącymi majątku. Tam, gdzie majątek jest skromny, opłaty te mogą oznaczać dla niektórych spadkobierców niewielki spadek lub brak dziedziczenia. Wykonawca w takiej sytuacji powinien oszczędnie korzystać z usług profesjonalistów i rozumieć zobowiązanie czasowe, które będą musieli ponieść. Bycie zorganizowanym (np. korzystanie z listy kontrolnej takiej jak ta od Jonathana Ponda) może pomóc wykonawcy najefektywniej wykorzystać czas.

4. Narażenie na odpowiedzialność osobistą

Jako wykonawca testamentu musisz zapłacić należne podatki przed wypłatą spadku spadkobiercom. Jeśli najpierw płacisz spadkobiercom i nie masz wystarczających środków na rachunku bieżącym spadku, aby zapłacić podatki, jesteś osobiście odpowiedzialny za podatki.

Podczas gdy wiele stanów nie jest już zaniepokojonych federalnymi podatkami dochodowymi ze względu na wysoką kwotę zwolnienia (11,58 mln USD w 2021 r.), wiele stanów nadal nakłada podatki od śmierci na mniejsze majątki. Wartość spadku dla celów podatku od śmierci jest większa niż wartość spadku (aktywa, które nie przechodzą automatycznie na imiennych spadkobierców); obejmuje wszystkie aktywa, w których miał udziały dekadent (np. IRA, renty, ubezpieczenia na życie należące do dekadenta).

Lepszy sposób: wyjaśnij spadkobiercom, którzy chcą otrzymać swoje spadki, że nie możesz im przekazać swojego udziału, dopóki nie ugodziesz się z wierzycielami, IRS i innymi osobami z roszczeniem do spadku. (Wierzyciele nie mogą jednak dążyć do wpływów z polisy ubezpieczeniowej na życie, która ma określonego beneficjenta.) Upewnij się, że rozumiesz zakres środków potrzebnych do spłaty tego, co jest należne.

5. Koszty bieżące

Wykonawca testamentu może otrzymać rekompensatę za swoje wysiłki. Zazwyczaj wysokość odszkodowania zależy od wielkości spadku (np. procent majątku). Jednak w wielu przypadkach, zwłaszcza w mniejszych majątkach, wykonawca testamentu jest proszony o zrzeczenie się jakiejkolwiek płatności.

Lepszy sposób: Opłać wydatki majątkowe z rachunku czekowego. Śledź bieżące wydatki (np. opłaty pocztowe). Niektóre z tych wydatków mogą być zwracane przez majątek spadkowy.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

Podstawowym obowiązkiem jest spełnienie życzeń osoby zmarłej w oparciu o instrukcje zawarte w testamencie lub dokumentach powierniczych, zapewniając dystrybucję aktywów do zamierzonych beneficjentów.
Wykonawca testamentu to osoba, która zarządza majątkiem osoby po jej śmierci.
Bycie wykonawcą to duża odpowiedzialność, w której mogą pojawić się potencjalne zagrożenia i komplikacje.