Eksekutør
Hvad er en eksekutor?
En bobestyrer er en person, der er udpeget til at administrere det sidste testamente for en afdød person. Bobestyrerens hovedforpligtelse er at udføre instruksen til at varetage afdødes forhold og ønsker. Bobestyreren udpeges enten af testamentets testator (den person, der opretter testamentet) eller af en domstol, i tilfælde, hvor der ikke var nogen forudgående udnævnelse.
Sådan fungerer eksekutorer
Eksekutor er ansvarlig for at sikre, at alle aktiver i testamentet er bogført, sammen med at overføre disse aktiver til den korrekte part (parter). Aktiver kan omfatte finansielle besiddelser, såsom aktier, obligationer eller pengemarkedsinvesteringer; ejendom; direkte investeringer; eller endda samleobjekter som kunst. Bobestyreren skal estimere værdien af boet ved at bruge enten dødsdatoens værdi eller den alternative vurderingsdato, som angivet i Internal Revenue Code (IRC).
Bobestyreren skal også sikre, at al afdødes gæld er betalt, inklusive eventuelle skatter. Bobestyreren er juridisk forpligtet til at imødekomme afdødes ønsker og handle i afdødes interesse. Eksekutoren kan være næsten enhver, men er normalt en advokat, revisor eller et familiemedlem, med den eneste begrænsning, at de skal være over 18 år og ikke have nogen tidligere dømte for forbrydelser.
Nogle mennesker er enige om at være bobestyrer og tænker, at der vil gå år, før de skal udføre noget arbejde. Men at gøre arbejdet ordentligt betyder at gå på arbejde med det samme. Med Jim Morrisons ord: "Fremtiden er usikker, og enden er altid nær," så at acceptere at være bobestyrer betyder, at dit juridiske ansvar kan påkaldes til enhver tid.
For at være forberedt bør du:
Sørg for, at testator fører en liste over aktiver og gæld, herunder bankkonti, investeringskonti, forsikringer, fast ejendom og så videre.
Vide, hvor det oprindelige testamente og aktivlisten opbevares, og hvordan man får adgang til dem.
Kend navnene og kontaktoplysningerne på advokater eller agenter, der er navngivet af testator, og hvad deres funktion er.
Drøft testators ønsker for så vidt angår en begravelse eller mindehøjtidelighed, herunder instruktioner om begravelse eller ligbrænding.
Drøft testamentet med testator og om muligt med modtagerne for at minimere problemer i fremtiden.
Hav en kopi af alle disse dokumenter.
Igen er det vigtigt, at du har tid til at indsamle disse oplysninger så hurtigt som muligt, efter du har accepteret at være bobestyrer.
Eksekutør og ejendomsplanlægning
Eksekutører er nøglen i ejendomsplanlægning for enkeltpersoner og deres familier og begunstigede. Ejendomsplanlægning er et altomfattende udtryk, der dækker over, hvordan en persons aktiver vil blive bevaret, forvaltet og fordelt efter døden. Det tager også hensyn til forvaltningen af denne persons ejendomme og økonomiske forpligtelser (dvs. gæld) i tilfælde af, at han/hun bliver uarbejdsdygtig.
Enkeltpersoner har forskellige grunde til at planlægge en ejendom, herunder at bevare familiens rigdom, sørge for overlevende ægtefæller og børn, finansiere børn og/eller børnebørns uddannelse eller efterlade deres arv til en velgørende sag. Det mest grundlæggende trin i ejendomsplanlægning involverer at skrive et testamente. Andre større ejendomsplanlægningsopgaver omfatter:
Begrænsning af ejendomsskatter ved at oprette trustkonti i modtagernes navn
Etablering af en værge for levende forsørgere
Udnævnelse af en bobestyrer til at føre tilsyn med testamentets vilkår
Oprettelse/opdatering af begunstigede på planer såsom livsforsikring, IRA'er og 401(k)s
Opsætning af begravelsesarrangementer
Etablering af årlige gaver til kvalificerede velgørende og non-profit organisationer for at reducere den skattepligtige ejendom
Opsætning af en varig fuldmagt (POA) til at dirigere andre aktiver og investeringer
Ting at vide, hvis du er en eksekutør
Selvom det er en ære at blive valgt som bobestyrer, kræver eksekvering af et testamente mere arbejde, end du måske tror. Før du indvilliger i at fungere som eksekutør, skal du forstå nogle af de farer, der kan medføre. Og ved, hvordan du kan håndtere nogle af disse potentielle farer, så det kan forløbe problemfrit at være eksekverende.
Den feminine form af ordet "executor" er " executrix." Det refererer specifikt til en kvinde, der er blevet tildelt ansvaret for at administrere en afdød persons bo og udføre bestemmelserne i et sidste testamente. "bobestyrer", men udtrykket kan stadig findes i ældre testamenter og andre dokumenter.
1. Tvister med Co-eksekutorer
Ofte, når en forælder har mere end ét voksent barn, bliver alle børn navngivet som co-eksekutorer for ikke at vise favorisering. For dem, der er navngivet, fungerer denne ordning muligvis ikke gnidningsfrit. Nogle børn kan være uden for staten eller endda uden for landet, hvilket gør det vanskeligt at håndtere de praktiske aktiviteter, såsom at sikre aktiver og sælge et hjem. Nogle mangler den økonomiske evne til at håndtere kreditorer, forstå ejendomsskattespørgsmål og lave et regnskab for at overbevise modtagerne om, at tingene er blevet håndteret ordentligt. At have flere eksekutører øger også mængden af papirarbejde. Eksempelvis skal blanketter, der skal underskrives af alle bobestyrere, sendes rundt til alle (i nogle tilfælde accepteres scannede dokumenter, der er underskrevet, men i andre er kun originaler acceptable).
En bedre måde: Se om co-eksekutorer kan acceptere at tillade kun én person at tjene; de andre giver simpelthen afkald på deres udnævnelse. Denne dispensation fungerer godt, når co-eksekutorer har tillid til den person, der vil fungere som den eneste bobestyrer. Et andet alternativ er, at alle børn afslår og i stedet lader en banks tillidsafdeling klare opgaven (testamentet kan udpege banken som efterfølger). Dette koster penge og er bedst egnet til store ejendomme. Men at bruge en enhed frem for en person som bobestyrer kan afhjælpe konflikter blandt børnene og fritage dem fra, hvad der kunne være et besværligt arbejde.
2. Tvister med arvinger
En bobestyrers opgave er at sikre boets aktiver og derefter fordele dem efter afdødes ønsker. I nogle familier kommer arvinger til en afdøds hjem selv før begravelsen, kirsebærplukning af arvestykker og andre værdigenstande. Testamentet kan også give en bobestyrer råderum til at foretage udbetalinger til arvinger (f.eks. uddeling af ejendom eller salg af ejendom og udlodning af kontanter). En bobestyrer kan skabe familiedisharmoni for blot at udføre deres arbejde.
En bedre måde: Sikre boligen og andre aktiver så hurtigt som muligt. Informer arvingerne om, at dette er loven. Del også oplysninger om den afdødes ønsker, som kan være beskrevet i et testamente eller opført i et særskilt dokument (det separate dokument er ikke bindende for bobestyreren, men kan være en god køreplan for aktivudbetalinger).
3. Tidsdræn
En af de største ulemper ved at være bobestyrer er den store mængde tid, det tager at varetage ansvar ordentligt. Tænk for eksempel på den tid, der er involveret i at kontakte forskellige offentlige myndigheder (f.eks. Social Security Administration for at stoppe sociale sikringsydelser og, i tilfælde af en efterlevende ægtefælle, kræve dødsfaldsydelsen på $255; IRS og statens skattemyndigheder for indkomstskat og dødsfald skattespørgsmål; statens uhævede ejendomsafdelinger for at inddrive forsyningsindskud og andre udestående beløb, der tilhørte den afdøde).
En bedre måde: En bobestyrer kan tillade en ejendomsadvokat at håndtere mange af disse sager. Advokaten vil dog fakturere deres tid og koste boet penge. Selvom en advokat bruger en advokatfuldmægtig til forskellige handlinger, kan det stadig være dyrt. En CPA eller andre skatteformidlere kan også arbejde på den afdødes endelige selvangivelse samt selvangivelser for boet. Hvor boerne er beskedne, kan disse gebyrer betyde ringe eller ingen arv for nogle arvinger. En bobestyrer i denne situation bør bruge ydelserne fra fagfolk sparsomt og forstå den tidsforpligtelse, de skal afgive i stedet. At være organiseret (f.eks. ved at bruge en tjekliste som denne fra Jonathan Pond) kan hjælpe en eksekutør med at bruge tiden mest effektivt.
4. Personligt ansvar
Som bobestyrer skal du betale skyldig skat, før du udbetaler arv til arvinger. Betaler du først arvinger og ikke har tilstrækkelige midler på boets checkkonto til at betale skat, hæfter du personligt for skatterne.
Mens mange godser ikke længere er bekymrede over føderale indkomstskatter på grund af det høje fritagelsesbeløb ($11,58 millioner i 2021), fortsætter mange stater med at pålægge dødsskat på mindre godser. Boets værdi til dødsafgiftsformål er større end skifteboet (de aktiver, der ikke automatisk overgår til navngivne begunstigede); den omfatter alle aktiver, som den afdøde havde en interesse i (f.eks. IRA'er, livrenter, livsforsikring ejet af den afdøde).
En bedre måde: Forklar arvinger, der er ivrige efter at modtage deres arv, at du ikke må give dem deres andel, før du har gjort op med kreditorer, IRS og andre med et krav mod boet. (Kreditorer kan dog ikke gå efter udbyttet af en livsforsikringspolice, der har en specifik modtager.) Sørg for at forstå omfanget af de nødvendige midler til at betale det skyldige.
5. Udgiftsomkostninger
En bobestyrer har lov til at modtage kompensation for deres indsats. Normalt bestemmes erstatningens størrelse af boets størrelse (f.eks. en procentdel af formuen). I mange tilfælde, især mindre dødsboer, bliver en bobestyrer dog bedt om at give afkald på enhver betaling.
En bedre måde: Betal boets udgifter fra en bocheckkonto. Hold styr på dine egne udgifter (f.eks. porto). Nogle af disse udgifter kan boet godtgøre.
Højdepunkter
Den primære pligt er at udføre den afdødes ønsker ud fra instrukser i testamente eller tillidsdokumenter, og sikre, at formue fordeles til de påtænkte begunstigede.
En bobestyrer er den person, der administrerer en persons bo ved dennes død.
At være bobestyrer er et stort ansvar, hvor der kan opstå potentielle farer og komplikationer.
