Ejecutor
¿Qué es un albacea?
Un albacea de una herencia es una persona designada para administrar la última voluntad y testamento de una persona fallecida. El deber principal del albacea es llevar a cabo las instrucciones para administrar los asuntos y deseos del difunto. El albacea es designado por el testador del testamento (la persona que hace el testamento) o por un tribunal, en los casos en que no hubo nombramiento previo.
Cómo funcionan los ejecutores
El albacea es responsable de asegurarse de que se contabilicen todos los activos en el testamento, además de transferir estos activos a la(s) parte(s) correcta(s). Los activos pueden incluir participaciones financieras, como acciones, bonos o inversiones en el mercado monetario; bienes raíces; inversiones directas; o incluso coleccionables como el arte. El albacea tiene que estimar el valor de la sucesión utilizando la fecha del valor de la muerte o la fecha de valoración alternativa, según lo dispuesto en el Código de Rentas Internas (IRC).
El albacea también debe asegurarse de que se paguen todas las deudas del difunto, incluidos los impuestos. El albacea está legalmente obligado a satisfacer los deseos del difunto y actuar en interés del difunto. El albacea puede ser casi cualquier persona, pero generalmente es un abogado, un contador o un miembro de la familia, con la única restricción de que debe ser mayor de 18 años y no tener antecedentes penales.
Algunas personas aceptan ser albaceas pensando que pasarán años antes de que tengan que hacer algún trabajo. Sin embargo, hacer el trabajo correctamente significa ir a trabajar de inmediato. En palabras de Jim Morrison, "El futuro es incierto y el final siempre está cerca", por lo que aceptar ser un albacea significa que su responsabilidad legal podría ser invocada en cualquier momento.
Para estar preparado, debe:
Asegúrese de que el testador mantenga una lista de bienes y deudas, incluidas cuentas bancarias, cuentas de inversión, pólizas de seguro, bienes raíces, etc.
Saber dónde se encuentran el testamento original y la lista de bienes y cómo acceder a ellos.
Conocer los nombres y datos de contacto de los apoderados o apoderados nombrados por el testador, y cuál es su función.
Discutir los deseos del testador en cuanto a un funeral o servicio conmemorativo, incluidas las instrucciones para el entierro o la cremación.
Discutir el testamento con el testador y, si es posible, con los beneficiarios para minimizar problemas en el futuro.
Tener una copia de todos estos documentos.
Una vez más, es importante que tenga tiempo para recopilar esta información lo antes posible después de haber aceptado ser el albacea.
Ejecutor y planificación patrimonial
Los albaceas son clave en la planificación patrimonial de las personas y sus familias y beneficiarios. La planificación patrimonial es un término que lo abarca todo y que cubre cómo se preservarán, administrarán y distribuirán los bienes de una persona después de su muerte. También tiene en cuenta la gestión de los bienes y obligaciones financieras (es decir, las deudas) de esta persona en caso de que quede incapacitado.
Las personas tienen varias razones para planificar un patrimonio, incluida la preservación de la riqueza familiar, el mantenimiento de los cónyuges e hijos sobrevivientes, la financiación de la educación de los hijos y/o nietos, o dejar su legado a una causa benéfica. El paso más básico en la planificación patrimonial consiste en redactar un testamento. Otras tareas importantes de planificación patrimonial incluyen:
Limitación de los impuestos sobre el patrimonio mediante la creación de cuentas fiduciarias a nombre de los beneficiarios
Establecimiento de un tutor para los dependientes vivos
Nombrar un albacea testamentario para supervisar los términos del testamento
Creación/actualización de beneficiarios en planes como seguros de vida, IRA y 401(k)
Realización de arreglos funerarios.
Establecer obsequios anuales a organizaciones benéficas y sin fines de lucro calificadas para reducir el patrimonio imponible
Establecer un poder notarial duradero (POA) para dirigir otros activos e inversiones
Cosas que debe saber si es un albacea
Si bien es un honor ser seleccionado como albacea, ejecutar un testamento requiere más trabajo de lo que piensa. Antes de aceptar actuar como albacea, comprenda algunos de los peligros que pueden resultar. Y sepa cómo puede abordar algunos de estos peligros potenciales para que ser un ejecutor pueda funcionar sin problemas.
La forma femenina de la palabra “ejecutor” es " ejecutrix ". Se refiere específicamente a una mujer a la que se le ha asignado la responsabilidad de administrar el patrimonio de una persona fallecida y ejecutar las disposiciones establecidas en una última voluntad y testamento. "Executrix" está bastante obsoleto ahora, a favor de la neutralidad de género. "ejecutor", pero el término todavía se puede encontrar en testamentos y otros documentos más antiguos.
1. Disputas con Co-ejecutores
A menudo, cuando un padre tiene más de un hijo adulto, todos los hijos son nombrados coejecutores para no mostrar favoritismo. Sin embargo, para aquellos que son nombrados, este arreglo puede no funcionar sin problemas. Algunos niños pueden estar fuera del estado, o incluso fuera del país, lo que dificulta el manejo de actividades prácticas, como asegurar activos y vender una casa. Algunos carecen de la capacidad financiera para tratar con los acreedores, comprender los asuntos de impuestos sobre el patrimonio y hacer una contabilidad para satisfacer a los beneficiarios de que las cosas se han manejado correctamente. Además, tener varios albaceas aumenta en gran medida la cantidad de papeleo. Por ejemplo, los formularios que deben ser firmados por todos los albaceas deben enviarse a todos (en algunos casos, los documentos escaneados que han sido firmados son aceptables, pero en otros solo se aceptan los originales).
Una mejor manera: Vea si los coejecutores pueden acordar permitir que solo una persona sirva; los demás simplemente renuncian a su nombramiento. Esta renuncia funciona bien cuando los co-albaceas confían en la persona que actuará como único albacea. Otra alternativa es que todos los niños rechacen y, en su lugar, dejen que el departamento fiduciario del banco se encargue del trabajo (el testamento puede nombrar al banco como albacea sucesor). Esto cuesta dinero y es más adecuado para grandes propiedades. Sin embargo, usar una entidad en lugar de un individuo como albacea puede aliviar los conflictos entre los niños y liberarlos de lo que podría ser un trabajo oneroso.
2. Disputas con Herederos
El trabajo de un albacea es asegurar los bienes del patrimonio y luego distribuirlos de acuerdo con los deseos de la persona fallecida. En algunas familias, los herederos descienden a la casa de un difunto incluso antes del funeral, recogiendo reliquias familiares y otros objetos de valor. Además, el testamento puede dar libertad a un albacea para hacer desembolsos a los herederos (p. ej., distribuir bienes o vender bienes y distribuir efectivo). Un albacea puede crear desarmonía familiar simplemente por hacer su trabajo.
Una mejor manera: Asegura la casa y otros activos lo más rápido posible. Informar a los herederos que esta es la ley. También comparta información sobre los deseos del difunto, que pueden estar descritos en un testamento o enumerados en un documento separado (el documento separado no es vinculante para el albacea, pero puede ser una buena hoja de ruta para los desembolsos de activos).
3. Pérdida de tiempo
Uno de los mayores inconvenientes de ser albacea es la gran cantidad de tiempo que se necesita para manejar adecuadamente las responsabilidades. Por ejemplo, piense en el tiempo que toma ponerse en contacto con varias agencias gubernamentales (p. ej., la Administración del Seguro Social para detener los beneficios del Seguro Social y, en el caso de un cónyuge sobreviviente, reclamar el beneficio por fallecimiento de $255; el IRS y las autoridades fiscales estatales para el impuesto sobre la renta y el fallecimiento). asuntos impositivos; departamentos estatales de propiedad no reclamada para recuperar los depósitos de servicios públicos y otras cantidades pendientes que pertenecían al difunto).
Una mejor manera: Un albacea puede permitir que un abogado de patrimonio se encargue de muchos de estos asuntos. Sin embargo, el abogado facturará por su tiempo y le costará dinero al patrimonio. Incluso si un abogado utiliza un asistente legal para varias acciones, aún puede ser costoso. Además, un CPA u otros preparadores de impuestos pueden trabajar en la declaración final de impuestos sobre la renta del difunto, así como en las declaraciones de impuestos sobre la renta del patrimonio. Cuando las propiedades son modestas, estos honorarios pueden significar herencias pequeñas o nulas para algunos herederos. Un albacea en esta situación debe usar los servicios de profesionales con moderación y comprender el compromiso de tiempo que necesitarán hacer en su lugar. Ser organizado (p. ej., usar una lista de verificación como esta de Jonathan Pond) puede ayudar a un ejecutor a usar el tiempo de manera más eficiente.
4. Exposición de responsabilidad personal
Como albacea, debe pagar los impuestos adeudados antes de desembolsar las herencias a los herederos. Si paga primero a los herederos y no tiene fondos suficientes en la cuenta corriente del patrimonio para pagar impuestos, usted es personalmente responsable de los impuestos.
Si bien muchas sucesiones ya no están preocupadas por los impuestos federales sobre la renta debido al alto monto de la exención ($11,58 millones en 2021), muchos estados continúan imponiendo impuestos sobre la sucesión en las sucesiones más pequeñas. El valor del patrimonio a los efectos del impuesto sobre sucesiones es mayor que el patrimonio sucesorio (los activos que no pasan automáticamente a los beneficiarios designados); incluye todos los bienes en los que el difunto tenía un interés (p. ej., cuentas IRA, anualidades, seguros de vida propiedad del difunto).
Una mejor manera: Explique a los herederos que están ansiosos por recibir sus herencias que no se les permite darles su parte hasta que haya llegado a un acuerdo con los acreedores, el IRS y otros con un reclamo contra el patrimonio. (Sin embargo, los acreedores no pueden perseguir los ingresos de una póliza de seguro de vida que tiene un beneficiario específico). Asegúrese de comprender el alcance de los fondos necesarios para pagar lo que se debe.
5. Gastos de bolsillo
Un albacea puede recibir una compensación por sus esfuerzos. Por lo general, el monto de la compensación está determinado por el tamaño del patrimonio (por ejemplo, un porcentaje de los activos). Sin embargo, en muchos casos, particularmente en patrimonios más pequeños, se le pide al albacea que renuncie a cualquier pago.
Una mejor manera: Pague los gastos del patrimonio desde una cuenta corriente del patrimonio. Lleve un registro de los gastos de bolsillo (por ejemplo, tarifas postales). Algunos de estos gastos pueden ser reembolsables por el patrimonio.
Reflejos
El deber principal es llevar a cabo los deseos de la persona fallecida con base en las instrucciones detalladas en su testamento o documentos de fideicomiso, asegurando que los activos se distribuyan a los beneficiarios previstos.
Un albacea es la persona que administra el patrimonio de una persona a su muerte.
Ser ejecutor es una gran responsabilidad donde pueden surgir riesgos y complicaciones potenciales.
