Testamentsvollstrecker
Was ist ein Testamentsvollstrecker?
Ein Testamentsvollstrecker ist eine Person, die mit der Verwaltung des letzten Willens und Testaments einer verstorbenen Person beauftragt ist. Die Hauptaufgabe des Testamentsvollstreckers besteht darin, die Anweisungen zur Verwaltung der Angelegenheiten und Wünsche des Verstorbenen auszuführen. Der Testamentsvollstrecker wird entweder vom Testamentsvollstrecker (der Person, die das Testament errichtet) oder in Fällen, in denen keine vorherige Bestellung erfolgte, von einem Gericht ernannt.
Wie Vollstrecker arbeiten
Der Testamentsvollstrecker ist dafür verantwortlich, sicherzustellen, dass alle Vermögenswerte des Testaments verbucht werden, und diese Vermögenswerte an die richtige(n) Partei(en) zu übertragen. Zu den Vermögenswerten können Finanzanlagen wie Aktien, Anleihen oder Geldmarktanlagen gehören; Immobilie; Direktinvestitionen; oder sogar Sammlerstücke wie Kunst. Der Testamentsvollstrecker muss den Wert des Nachlasses schätzen, indem er entweder das Todesdatum oder das alternative Bewertungsdatum verwendet, wie im Internal Revenue Code (IRC) vorgesehen.
Der Testamentsvollstrecker muss auch sicherstellen, dass alle Schulden des Verstorbenen beglichen sind, einschließlich aller Steuern. Der Testamentsvollstrecker ist gesetzlich verpflichtet, den Willen des Erblassers zu erfüllen und im Interesse des Erblassers zu handeln. Der Testamentsvollstrecker kann fast jeder sein, ist aber normalerweise ein Anwalt, ein Buchhalter oder ein Familienmitglied, mit der einzigen Einschränkung, dass er über 18 Jahre alt sein und keine Vorstrafen wegen Straftaten haben muss.
Einige Leute stimmen zu, ein Testamentsvollstrecker zu sein, weil sie glauben, dass es Jahre dauern wird, bis sie irgendwelche Arbeiten verrichten müssen. Richtige Arbeit bedeutet jedoch, sofort an die Arbeit zu gehen. Mit den Worten von Jim Morrison: „Die Zukunft ist ungewiss, und das Ende ist immer nahe“, bedeutet die Zustimmung, ein Testamentsvollstrecker zu sein, dass Ihre rechtliche Verantwortung jederzeit geltend gemacht werden kann.
Um vorbereitet zu sein, sollten Sie:
Stellen Sie sicher, dass der Erblasser eine Liste der Vermögenswerte und Schulden führt, einschließlich Bankkonten, Anlagekonten, Versicherungspolicen, Immobilien usw.
Wissen, wo das ursprüngliche Testament und die Vermögensliste aufbewahrt werden und wie man darauf zugreifen kann.
Kennen Sie die Namen und Kontaktdaten der vom Erblasser benannten Anwälte oder Bevollmächtigten und deren Funktion.
Besprechen Sie die Wünsche des Erblassers hinsichtlich einer Trauer- oder Gedenkfeier, einschließlich Anweisungen für die Beerdigung oder Einäscherung.
Besprechen Sie das Testament mit dem Erblasser und wenn möglich mit den Erben, um Probleme in der Zukunft zu minimieren.
Haben Sie eine Kopie all dieser Dokumente.
Auch hier ist es wichtig, dass Sie die Zeit haben, diese Informationen so schnell wie möglich zu sammeln, nachdem Sie zugestimmt haben, der Testamentsvollstrecker zu sein.
Testamentsvollstrecker und Nachlassplanung
Testamentsvollstrecker sind der Schlüssel bei der Nachlassplanung für Einzelpersonen und ihre Familien und Begünstigten. Nachlassplanung ist ein allumfassender Begriff, der abdeckt, wie das Vermögen einer Person nach dem Tod erhalten, verwaltet und verteilt wird. Es berücksichtigt auch die Verwaltung des Eigentums und der finanziellen Verpflichtungen (zB Schulden) dieser Person im Falle ihrer Erwerbsunfähigkeit.
Einzelpersonen haben verschiedene Gründe für die Planung eines Nachlasses, darunter die Erhaltung des Familienvermögens, die Versorgung von überlebenden Ehepartnern und Kindern, die Finanzierung der Ausbildung von Kindern und/oder Enkelkindern oder die Hinterlegung ihres Erbes für einen wohltätigen Zweck. Der grundlegendste Schritt bei der Nachlassplanung ist das Verfassen eines Testaments. Weitere wichtige Aufgaben der Nachlassplanung sind:
Begrenzung der Nachlasssteuern durch Einrichtung von Treuhandkonten im Namen der Begünstigten
Einrichtung eines Vormunds für lebende Angehörige
Ernennung eines Testamentsvollstreckers zur Überwachung der Bestimmungen des Testaments
Erstellen/Aktualisieren von Begünstigten bei Plänen wie Lebensversicherungen, IRAs und 401(k)s
Bestattungsvorsorge organisieren
Einrichtung jährlicher Schenkungen an qualifizierte wohltätige und gemeinnützige Organisationen, um das steuerpflichtige Vermögen zu reduzieren
Einrichtung einer dauerhaften Vollmacht (POA), um andere Vermögenswerte und Investitionen zu lenken
Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Sie ein Testamentsvollstrecker sind
Es ist zwar eine Ehre, als Testamentsvollstrecker ausgewählt zu werden, aber die Ausführung eines Testaments erfordert mehr Arbeit, als Sie vielleicht denken. Bevor Sie sich bereit erklären, als Testamentsvollstrecker zu handeln, sollten Sie einige der Gefahren verstehen, die daraus resultieren können. Und wissen Sie, wie Sie einige dieser potenziellen Gefahren angehen können, damit die Tätigkeit als Testamentsvollstrecker reibungslos ablaufen kann.
Die weibliche Form des Wortes „Executor“ ist „ Executrix “. Es bezieht sich speziell auf eine Frau, der die Verantwortung für die Verwaltung des Nachlasses einer verstorbenen Person und die Ausführung der Bestimmungen eines Testaments übertragen wurde „Vollstrecker“, aber der Begriff kann noch in älteren Testamenten und anderen Dokumenten gefunden werden.
1. Streitigkeiten mit Mitvollstreckern
Wenn ein Elternteil mehr als ein volljähriges Kind hat, werden häufig alle Kinder als Miterbenberechtigte benannt, um keine Bevorzugung zu zeigen. Für diejenigen, die genannt werden, funktioniert diese Anordnung jedoch möglicherweise nicht reibungslos. Einige Kinder sind möglicherweise außerhalb des Bundesstaates oder sogar außerhalb des Landes, was es schwierig macht, die praktischen Aktivitäten wie die Sicherung von Vermögenswerten und den Verkauf eines Hauses zu bewältigen. Einigen fehlt die finanzielle Fähigkeit, mit Gläubigern umzugehen, Nachlasssteuerangelegenheiten zu verstehen und eine Buchhaltung zu führen, um die Begünstigten davon zu überzeugen, dass die Dinge ordnungsgemäß gehandhabt wurden. Außerdem trägt die Anwesenheit mehrerer Testamentsvollstrecker erheblich zur Menge an Papierkram bei. Zum Beispiel müssen Formulare, die von allen Testamentsvollstreckern unterzeichnet werden müssen, an alle verschickt werden (in einigen Fällen sind gescannte und unterschriebene Dokumente akzeptabel, in anderen sind jedoch nur Originale akzeptabel).
Ein besserer Weg: Prüfen Sie, ob die Mitvollstrecker sich darauf einigen können, nur eine Person zuzulassen; die anderen verzichten einfach auf ihren Termin. Dieser Verzicht funktioniert gut, wenn Mitvollstrecker der Person vertrauen, die als alleiniger Testamentsvollstrecker fungieren wird. Eine andere Alternative besteht darin, dass alle Kinder ablehnen und stattdessen die Treuhandabteilung einer Bank die Arbeit erledigen lassen (das Testament kann die Bank als Nachfolger des Testamentsvollstreckers benennen). Das kostet Geld und eignet sich am besten für große Anwesen. Die Verwendung einer Entität anstelle einer Einzelperson als Testamentsvollstrecker kann jedoch Konflikte zwischen den Kindern lindern und sie von einer möglicherweise beschwerlichen Aufgabe befreien.
2. Streitigkeiten mit Erben
Die Aufgabe eines Testamentsvollstreckers besteht darin, das Vermögen des Nachlasses zu sichern und es dann nach den Wünschen des Erblassers zu verteilen. In manchen Familien kommen Erben noch vor der Beerdigung in das Haus eines Verstorbenen,. pflücken Erbstücke und andere Wertgegenstände. Außerdem kann das Testament einem Testamentsvollstrecker Spielraum bei der Vornahme von Auszahlungen an Erben geben (z. B. Verteilung von Eigentum oder Verkauf von Eigentum und Verteilung von Bargeld). Ein Testamentsvollstrecker kann eine familiäre Disharmonie schaffen, nur weil er seine Arbeit macht.
Ein besserer Weg: Sichern Sie das Haus und andere Vermögenswerte so schnell wie möglich. Informieren Sie die Erben, dass dies das Gesetz ist. Teilen Sie auch Informationen über die Wünsche des Erblassers mit, die in einem Testament beschrieben oder in einem separaten Dokument aufgeführt werden können (das separate Dokument ist für den Testamentsvollstrecker nicht bindend, kann aber ein guter Fahrplan für die Auszahlung von Vermögenswerten sein).
3. Zeitverlust
Einer der größten Nachteile, ein Testamentsvollstrecker zu sein, ist der große Zeitaufwand, der für die ordnungsgemäße Handhabung der Verantwortlichkeiten erforderlich ist. Denken Sie zum Beispiel an die Zeit, die für die Kontaktaufnahme mit verschiedenen Regierungsbehörden aufgewendet wird (z. B. die Sozialversicherungsbehörde, um die Sozialversicherungsleistungen einzustellen und im Fall eines überlebenden Ehepartners die Todesfallleistung in Höhe von 255 USD zu beantragen; IRS und staatliche Steuerbehörden für Einkommenssteuer und Tod Steuerangelegenheiten; staatliche Abteilungen für nicht beanspruchtes Eigentum zur Wiedererlangung von Versorgungseinlagen und anderen ausstehenden Beträgen, die dem Erblasser gehörten).
Ein besserer Weg: Ein Testamentsvollstrecker kann einem Nachlassanwalt erlauben, viele dieser Angelegenheiten zu erledigen. Der Anwalt wird jedoch seine Zeit in Rechnung stellen und das Nachlassgeld kosten. Auch wenn ein Anwalt für verschiedene Tätigkeiten einen Rechtsanwaltsfachangestellten einsetzt, kann es dennoch teuer werden. Außerdem können ein CPA oder andere Steuerberater an der endgültigen Einkommensteuererklärung des Erblassers sowie an Einkommensteuererklärungen für den Nachlass arbeiten. Bei bescheidenen Nachlässen können diese Gebühren für einige Erben wenig oder gar keine Erbschaften bedeuten. Ein Testamentsvollstrecker sollte in dieser Situation die Dienste von Fachleuten sparsam in Anspruch nehmen und den Zeitaufwand verstehen, den sie stattdessen aufbringen müssen. Organisiert zu sein (z. B. die Verwendung einer Checkliste wie dieser von Jonathan Pond) kann einem Testamentsvollstrecker helfen, seine Zeit am effizientesten zu nutzen.
4. Persönliche Haftung
Als Testamentsvollstrecker müssen Sie geschuldete Steuern zahlen, bevor Sie Erbschaften an Erben auszahlen. Wenn Sie die Erben zuerst bezahlen und auf dem Girokonto des Nachlasses kein ausreichendes Guthaben zur Zahlung der Steuern haben, haften Sie persönlich für die Steuern.
Während sich viele Nachlässe aufgrund des hohen Freibetrags (11,58 Millionen US-Dollar im Jahr 2021) nicht mehr um die Bundeseinkommenssteuern kümmern, erheben viele Bundesstaaten weiterhin Erbschaftssteuern auf kleinere Nachlässe. Der Wert des Nachlasses für Zwecke der Erbschaftssteuer ist größer als der Nachlass (die Vermögenswerte, die nicht automatisch an benannte Begünstigte übergehen); es umfasst alle Vermögenswerte, an denen der Erblasser beteiligt war (z. B. IRAs, Renten, Lebensversicherungen im Besitz des Erblassers).
Ein besserer Weg: Erklären Sie Erben, die ihre Erbschaft erhalten möchten, dass Sie ihnen ihren Anteil nicht geben dürfen, bis Sie sich mit den Gläubigern, dem IRS und anderen mit einem Anspruch auf den Nachlass abgefunden haben. (Gläubiger können jedoch nicht die Erlöse einer Lebensversicherung verfolgen, die einen bestimmten Begünstigten hat.) Stellen Sie sicher, dass Sie den Umfang der Mittel verstehen, die zur Zahlung der geschuldeten Summe erforderlich sind.
5. Auslagen
Ein Testamentsvollstrecker darf für seine Bemühungen eine Vergütung erhalten. Üblicherweise richtet sich die Höhe der Entschädigung nach der Größe des Nachlasses (z. B. prozentualer Anteil am Vermögen). In vielen Fällen, insbesondere bei kleineren Nachlässen, wird ein Testamentsvollstrecker jedoch aufgefordert, auf Zahlungen zu verzichten.
Ein besserer Weg: Zahlen Sie die Kosten des Nachlasses von einem Nachlass-Girokonto. Behalten Sie den Überblick über Auslagen (z. B. Postgebühren). Einige dieser Kosten können vom Nachlass erstattet werden.
Höhepunkte
Die Hauptaufgabe besteht darin, die Wünsche der verstorbenen Person auf der Grundlage von Anweisungen in ihrem Testament oder ihren Treuhanddokumenten auszuführen und sicherzustellen, dass das Vermögen an die beabsichtigten Begünstigten verteilt wird.
Ein Testamentsvollstrecker ist die Person, die den Nachlass einer Person nach ihrem Tod verwaltet.
Ein Testamentsvollstrecker zu sein, ist eine große Verantwortung, bei der potenzielle Gefahren und Komplikationen auftreten können.
