دخل الاستثمار المجمد
ما هو دخل الاستثمار الفردي؟
دخل الاستثمار الفردي (FII) هو الدخل الذي يتم استلامه كتوزيع معفى من الضرائب من قبل شركة من شركة أخرى. عادة ما يكون هذا الدخل معفى من الضرائب للشركة المستقبلة وعادة ما يتم توزيعه في شكل أرباح. تم تقديم دخل الاستثمار الفردي من أجل تجنب الازدواج الضريبي على دخل الشركات.
من وجهة نظر الشركة التي تقوم بالتوزيع ، يُشار إلى FII باسم الدفع الصريح ، وهو المصطلح الأكثر استخدامًا في أستراليا ونيوزيلندا.
فهم دخل الاستثمار الفردي
مضاعفة توزيعات الأرباح عندما يدفع كل من الشركة والمساهم ضريبة على نفس الدخل. تدفع الشركة ضرائب على الأرباح وتوزع بعد ذلك أرباحًا من أرباحها بعد الضرائب. يجب على المساهمين بعد ذلك دفع ضريبة على توزيعات الأرباح المستلمة. عادة ما يطالب دافعو الضرائب في البلدان (معظمها دول المحيط أو الدول الأوروبية) ذات الدخل الاستثماري الصريح بالائتمان المناسب عند تقديم ضرائبهم من خلال احتساب الأرباح.
دخل الاستثمار المرخص هو الدخل الموزع كأرباح أرباح لشركة من الأرباح التي تم بالفعل دفع ضريبة الشركة عليها من قبل الشركة الموزعة. إذا دفعت شركة ABC دخل استثمار صريح لشركة XYZ ، فلن تضطر شركة XYZ إلى دفع ضريبة على الدخل. وذلك لأنه تم تقييم الضريبة على شركة ABC قبل دفع الدخل. في جوهرها ، تُنسب الضريبة المدفوعة على هذا الدخل أيضًا إلى الشركة المستقبلة. بمجرد أن تدفع الشركة المصدرة ضريبة الشركات على الدخل الذي يتم توزيعه ، يُنسب دفع الضريبة أيضًا إلى الشركات التي تحصل على أرباح صريحة.
من خلال استخدام الإعفاءات الضريبية التي تسمى "الإعفاءات الضريبية المحتسبة" ، يتم إخطار السلطات الضريبية بأن الشركة قد دفعت بالفعل ضريبة الدخل المطلوبة على الدخل الذي توزعه كأرباح. لا يتعين على المساهم أو الكيان المستلم بعد ذلك دفع ضريبة أو دفع ضريبة مخفضة على دخل توزيعات الأرباح الصريحة. في نيوزيلندا ، على سبيل المثال ، يعني التضمين الكامل توفير 28 سنتًا من ائتمانات التضمين مقابل كل 72 سنتًا من دخل الاستثمار المصاحب الذي يتلقاه المساهم. عند هذه النسبة ، لن يضطر جميع المساهمين المقيمين الذين يدفعون ضريبة دخل بمعدل 28٪ أو أقل إلى دفع أي ضريبة دخل إضافية.
من ناحية أخرى ، سيُطلب من المساهمين الذين يدفعون أعلى معدل ضرائب بنسبة 33٪ دفع 5 سنتات إضافية لكل 1.00 دولار من إجمالي الدخل ، مما يترك لهم صافي 67 سنتًا من النقد.
يقوم متلقي الأرباح بإجمالي أرباح الأسهم عن طريق إضافة الإعفاءات الضريبية المحتسبة على FII إلى مبلغ الأرباح المستلمة. يتم تطبيق ضريبة الاستثمار على هذا المبلغ لتحديد إجمالي الالتزام الضريبي. أخيرًا ، يتم طرح الائتمان المحسوب من الالتزام الضريبي لاشتقاق الضريبة الفعلية المستحقة الدفع.
أنواع الأرباح المجمدة
هناك نوعان مختلفان من الأرباح الصريحة : مصادقة بالكامل ومصادقة جزئيًا. عندما يتم ترخيص أسهم الأسهم بالكامل ، تدفع الشركة ضريبة على توزيعات الأرباح بالكامل. يحصل المستثمرون على 100٪ من الضريبة المدفوعة على توزيعات الأرباح كائتمانات ائتمانية. في المقابل ، قد تؤدي الأسهم غير المصرح بها بالكامل إلى مدفوعات ضريبية للمستثمرين.
تطالب الشركات أحيانًا بتخفيضات ضريبية ، ربما بسبب الخسائر من السنوات السابقة. يسمح لهم ذلك بتجنب دفع معدل الضريبة بالكامل على أرباحهم في عام معين. عندما يحدث هذا ، لا تدفع الشركة ضرائب كافية لإرفاق ائتمان ضريبي كامل بشكل قانوني بأرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين. نتيجة لذلك ، يتم إرفاق ائتمان ضريبي بجزء من توزيعات الأرباح ، مما يجعل هذا الجزء صريحًا. يبقى باقي الأرباح غير خاضع للضريبة أو غير خاضع للضريبة. ثم يقال إن هذا العائد تمت صراحة جزئياً. المستثمر هو المسؤول عن دفع الرصيد الضريبي المتبقي.
يسلط الضوء
يتم دفع توزيعات أرباح صريحة مع ائتمان ضريبي مرفق يقلل من العبء الضريبي للمستثمر الذي يتلقى توزيعات الأرباح.
يسمح دخل الاستثمار الفردي (FII) للشركات بالحصول على توزيعات معفاة من الضرائب على دخل معين لتجنب الازدواج الضريبي.
الازدواج الضريبي هو مبدأ يتجنب دفع ضرائب الدخل مرتين على نفس مصدر الدخل.
