نموذج SEC 40-F

ما هو نموذج SEC 40-F؟

نموذج SEC 40-F هو ملف لدى هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) المطلوبة للشركات المقيمة في كندا ولكن لديها أوراق مالية مسجلة في الولايات المتحدة. النموذج 40-F هو ملف سنوي يجب على الشركات ملؤه. إنه مشابه للنموذج 10-K للشركات التي تتخذ من الولايات المتحدة مقراً لها من حيث الغرض والمحتوى.

شرح SEC Form 40-F

وفقًا لقانون بورصة الأوراق المالية والبورصة ، يجب على الشركة الكندية التي خضعت لإبلاغ أي سلطة تنظيمية كندية لمدة 12 شهرًا على الأقل ، ولديها أسهم حقوق ملكية قائمة بقيمة 75 مليون دولار أمريكي أو أكثر ، تقديم نموذج 40-F للتسجيل الأوراق المالية التي تنوي عرضها في أسواق الولايات المتحدة. بعد بدء تداول الأوراق المالية ، يجب على هذه الشركة الكندية تحديث وتقديم نفس النموذج على أساس سنوي. يتم تحميل النموذج حاليًا على موقع SEC ويمتد على ما يقرب من 16 صفحة.

وتجدر الإشارة إلى أن الشركات العامة في كندا التي تمتثل للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ( IFRS ) لبياناتها المالية محظوظة. عادة ، تقبل لجنة الأوراق المالية والبورصات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية كمكافئ لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) من حيث الدقة والشمولية والصرامة في السياسات والإجراءات المحاسبية. لذلك ، لا يتعين على الشركات الكندية التي تقدم ملفات لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) التوفيق بين الأرقام المعدة وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ومبادئ المحاسبة المقبولة عموماً كخطوة إضافية في العملية.

المحتويات النموذجية في نموذج SEC 40-F

يقرأ النموذج 40-F إلى حد كبير نفس النموذج 10-K الذي اعتاد المستثمرون رؤيته للشركات العامة الأمريكية. يبدأ تقديم نموذج 40-F بنظرة عامة على الأعمال ، مع تفسيرات للاستراتيجية ، والأسواق النهائية التي يتم تقديمها ، وهيكل الصناعة ، والمزايا التنافسية. تعتبر مناقشة الإدارة والتحليل ( MD & A ) للسنتين الماليتين السابقتين على الأقل جزءًا بارزًا من النصف الأول من الإيداع. يحتوي الإيداع على قسم مهم للإفصاح عن المخاطر ، وبيانات مالية مع ملاحظات على البيانات ، ووصف لهيكل رأس مال الشركة ، وقائمة المساهمين الرئيسيين ، والسير الذاتية للمديرين والمسؤولين التنفيذيين ، والمسائل القانونية ، وغيرها من المعلومات الجوهرية التي يعتمد عليها المستثمر. باختصار ، يعد SEC Form 40-F ملفًا شاملاً إلى حد ما يوضح نوايا الشركة الكندية وتاريخها وعملياتها من حيث صلتها بالأوراق المالية في الولايات المتحدة.

Form 40-F مقابل نموذج 20-F.

النموذج 20-F ، مثل النموذج 40-F ، مشابه للنموذج 10-K. ومع ذلك ، لا ينبغي الخلط بين النموذج 20-F لأنه على وجه التحديد ملف يجب على جميع المصدرين الأجانب الخاصين غير الكنديين تقديمه إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات لتسجيل الأوراق المالية مبدئيًا للتوزيع في الولايات المتحدة وتقديمها بشكل مستمر كل عام. نموذج SEC 40-F خاص بالشركات الكندية فقط.

يسلط الضوء

• يتعين على الشركات الكندية التي لديها أوراق مالية مسجلة في الولايات المتحدة إكمال نموذج SEC 40-F السنوي.

• يتضمن النموذج 40-F عناصر مثل شرح نظرة عامة على الأعمال ، وتفسيرات الإستراتيجية ، والأسواق النهائية التي يتم تقديمها ، وهيكل الصناعة ، والمزايا التنافسية.

• النموذج 40-F مشابه للنموذج 10-K المطلوب للشركات الأمريكية.