SEC Formu 40-F

SEC Formu 40-F Nedir?

SEC Form 40-F, Kanada'da yerleşik ancak ABD'de kayıtlı menkul kıymetleri olan şirketler için gerekli olan Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na (SEC) yapılan bir dosyalamadır. Form 40-F, şirketlerin doldurması gereken yıllık bir dosyalamadır. Amaç ve içerik olarak ABD merkezli şirketler için Form 10-K'ya benzer .

SEC Formu 40-F Açıklaması

SEC Değişim Yasası uyarınca,. en az 12 ay boyunca herhangi bir Kanada düzenleyici otoritesine rapor vermeye tabi olan ve 75 milyon ABD Doları veya daha fazla değerinde ödenmemiş hisse senedine sahip bir Kanadalı şirket, kayıt olmak için bir Form 40-F sunmalıdır. ABD piyasalarında sunmayı planladığı menkul kıymetler. Menkul kıymetler ticarete başladıktan sonra, bu Kanadalı şirket, aynı formu yıllık olarak güncellemeli ve ibraz etmelidir. Form şu anda SEC web sitesine yüklenmiştir ve yaklaşık 16 sayfaya yayılmıştır.

Mali tabloları için Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına ( UFRS ) uyan Kanada'daki halka açık şirketlerin şansının yaver gittiğini belirtmek gerekir . Tipik olarak, SEC, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını doğruluk, kapsamlılık ve muhasebe politikaları ve prosedürlerinde titizlik açısından genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) eşdeğer olarak kabul eder. Bu nedenle, SEC'e başvuruda bulunan Kanadalı şirketler, süreçte ek bir adım olarak UFRS tarafından hazırlanan sayıları GAAP ile uzlaştırmak zorunda değildir.

SEC Form 40-F'deki Tipik İçerik

Form 40-F, yatırımcıların ABD'deki halka açık şirketler için görmeye alışık olduğu Form 10-K ile hemen hemen aynı şekilde okunur. Form 40-F dosyalama, strateji açıklamaları, hizmet verilen son pazarlar, endüstri yapısı ve rekabet avantajları ile bir işletmeye genel bakış ile başlar. En az önceki iki mali yıla ilişkin bir yönetim tartışması ve analizi ( MD&A ) da dosyalamanın ilk yarısının önemli bir bölümünü oluşturur. Dosyalama, önemli bir risk ifşa bölümü, tablolara ilişkin notlar içeren mali tablolar, şirketin sermaye yapısının tanımı, ana hissedarların listesi, müdürlerin ve üst düzey yöneticilerin biyografileri, yasal konular ve bir yatırımcının dayandığı diğer önemli bilgileri içerir. Özetle, SEC Form 40-F, Kanadalı şirketin Amerika Birleşik Devletleri'ndeki menkul kıymetlerle ilgili niyetlerini, geçmişini ve faaliyetlerini gösteren oldukça kapsamlı bir dosyadır.

Form 40-F'ye Karşı Form 20-F

Form 20-F,. Form 40-F gibi, Form 10-K'ya benzer. Bununla birlikte, Form 20-F, özellikle Kanadalı olmayan tüm yabancı özel ihraççıların, menkul kıymetleri ABD'de dağıtım için başlangıçta kaydettirmek ve her yıl sürekli olarak dosyalamak için SEC'e sunması gereken bir dosyalama olduğundan karıştırılmamalıdır. SEC Form 40-F yalnızca Kanada şirketlerine özeldir.

Öne Çıkanlar

Amerika Birleşik Devletleri'nde kayıtlı menkul kıymetleri olan Kanadalı şirketlerin yıllık SEC Form 40-F dosyasını doldurmaları gerekir.
Form 40-F, işletmeye genel bakış, strateji açıklamaları, hizmet verilen son pazarlar, endüstri yapısı ve rekabet avantajları gibi unsurları içerir.
Form 40-F, ABD şirketleri için gerekli olan Form 10-K'ya benzer.