الملاذ الضريبي
ما هو الملاذ الضريبي؟
الملاذ الضريبي هو بلد يقدم للشركات والأفراد الأجانب مسؤولية ضريبية ضئيلة أو معدومة على ودائعهم المصرفية في بيئة مستقرة سياسياً واقتصادياً. لديهم مزايا ضريبية للشركات وللأثرياء للغاية ، وإمكانية واضحة لإساءة الاستخدام في مخططات التهرب الضريبي غير القانونية.
يمكن للشركات والأفراد الأثرياء استخدام الملاذات الضريبية بشكل قانوني كوسيلة لإخفاء الأموال المكتسبة في الخارج مع تجنب الضرائب المرتفعة في الولايات المتحدة والدول الأخرى.
يمكن أيضًا استخدام الملاذات الضريبية بشكل غير قانوني لإخفاء الأموال من سلطات الضرائب في المنزل. يمكن للملاذ الضريبي أن يجعل هذا العمل غير متعاون مع سلطات الضرائب الأجنبية. في الآونة الأخيرة ، تتعرض الملاذات الضريبية لضغوط سياسية دولية متزايدة للتعاون مع استفسارات الاحتيال الضريبي الأجنبية.
فهم الملاذات الضريبية
بشكل عام ، الملاذات الضريبية هي مناطق ذات ضرائب منخفضة للغاية ولا توجد متطلبات إقامة للكيانات الأجنبية والأفراد المستعدين لإيداع الأموال في مؤسساتهم المالية.
تتيح مجموعة من اللوائح المتساهلة وقوانين السرية للشركات والأفراد فحص بعض دخلهم من السلطات الضريبية في الدول الأخرى.
تحتفظ شبكة العدالة الضريبية بمؤشر ملاذ ضرائب الشركات الذي يتتبع الولايات القضائية التي تقول إنها "الأكثر تواطؤًا" في مساعدة الشركات متعددة الجنسيات على التهرب من الضرائب. اعتبارًا من عام 2021 ، كانت جزر فيرجن البريطانية وجزر كايمان وبرمودا أسوأ المجرمين.
يمكن العثور على الملاذات الضريبية في بلد آخر أو فقط في ولاية قضائية منفصلة:
الملاذات الضريبية الدولية
بعض الولايات الأمريكية ليس لديها ضريبة دخل. هذه الحقيقة البسيطة تجعلها جذابة للشركات التي تتطلع إلى دفع ضرائب أقل بشكل عام ، على الرغم من أنها لا تساعدها في تجنب الضرائب الفيدرالية.
على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة ، لا تتطلب ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وساوث داكوتا وتينيسي وتكساس وواشنطن ووايومنغ ضريبة دخل الولاية.
ديلاوير هي الدولة المختارة لتأسيس الشركات. لا تفرض ضريبة الشركات على الشركات التي تندمج في ولاية ديلاوير ولكنها تقوم بأعمال تجارية في مكان آخر.
الملاذات الضريبية الخارجية
من وجهة نظر الأمريكيين ، فإن "الخارج" موجود في أي مكان خارج الولاية القضائية للولايات المتحدة.
تستفيد الملاذات الضريبية الخارجية من رؤوس الأموال التي تجتذبها بلدانها في اقتصاداتها. تتدفق الأموال من الأفراد والشركات مع حسابات في البنوك والمؤسسات المالية الأخرى.
يستفيد الأفراد والشركات من الضرائب المنخفضة أو المعدومة المفروضة على الدخل في البلدان الأجنبية حيث قد يُسمح بالثغرات أو الائتمانات أو الاعتبارات الضريبية الخاصة الأخرى.
تشمل خصائص بلدان الملاذ الضريبي عمومًا عدم وجود ضرائب أو انخفاضها ، والحد الأدنى من الإبلاغ عن المعلومات ، والافتقار إلى التزامات الشفافية ، والافتقار إلى متطلبات التواجد المحلي ، وتسويق مركبات الملاذ الضريبي.
لا يوجد في جميع أنحاء العالم معيار محدد بشكل شامل لتصنيف بلد الملاذ الضريبي ، ولكن العديد من الهيئات التنظيمية تراقب بلدان الملاذ الضريبي ، بما في ذلك منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ( OECD ) ومكتب مساءلة الحكومة الأمريكية (GAO).
رد حكومة الولايات المتحدة على الملاذات الضريبية
حدد قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ، الذي تم إقراره في ديسمبر 2017 ، المعدل الفعال للضرائب الأمريكية على الشركات بنسبة 21٪. كما أضافت بنودًا تهدف إلى تثبيط الاستثمارات الأجنبية.
بشكل منهجي ، تُعرف TCJA بكونها أكثر إقليمية بطبيعتها من قوانين الضرائب الدولية السابقة. يعفي النظام الضريبي الدولي بموجب قانون الضرائب الكندية (TCJA) الأرباح الأجنبية من الضرائب المحلية ولكن يتضمن أحكامًا معينة للأرباح الأجنبية ذات العائد المرتفع.
بعض الشركات التي كانت معروفة تاريخياً بحيازات الملاذ الضريبي في الخارج تشمل Apple و Microsoft و Alphabet و Cisco و Oracle. بشكل عام ، قد توفر الملاذات الضريبية أيضًا مزايا في مجال الائتمان ، حيث قد يكون اقتراض الأموال دوليًا أقل تكلفة بالنسبة للشركات التي تتخذ من الولايات المتحدة مقراً لها. هذا النوع من الإقراض ، الذي يمكن أن يمول عمليات الاستحواذ وأنشطة الشركات الأخرى ، يخضع أيضًا للإبلاغ ضمن المبادئ التوجيهية لقانون الضرائب الأمريكي ، ومبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، والمبادئ التوجيهية بموجب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
دافعي الضرائب الفرديين في الولايات المتحدة
لدى الولايات المتحدة قواعد خاصة للإبلاغ عن الدخل الأجنبي من قبل المواطنين الأمريكيين والمواطنين غير الأمريكيين. تخضع هذه القواعد بشكل عام لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA).
يتطلب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية تقديم جدول ب و / أو نموذج 8938 ، والذي يوفر الإفصاح عن ممتلكات الحسابات الأجنبية عندما تتجاوز الاستثمارات 50000 دولار. بشكل منفصل ، قد يُطلب من أصحاب الحسابات الأجنبية أيضًا تقديم نموذج 114 ، تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية.
بشكل عام ، يمكن أن تكون هناك إعفاءات وائتمانات ضريبية أجنبية للاستثمار في جميع أنواع المركبات الخارجية ولكن من المهم استشارة مستشار ضريبي للحالات الفردية لضمان الإبلاغ المناسب.
الرقابة التنظيمية على الملاذات الضريبية
تخلق الملاذات الضريبية فرصًا للأنشطة غير القانونية التي تتجاوز التهرب الضريبي. إنها محطات توقف شائعة في العملية المعقدة لغسيل الأموال ، والتي تتضمن تحويل الأموال التي تم الحصول عليها بشكل غير قانوني من خلال سلسلة من الشركات الوهمية حتى لا يمكن تتبعها.
على هذا النحو ، هناك بعض الرقابة التنظيمية على الملاذات الضريبية.
لتعظيم الإيرادات الضريبية ، تحتفظ العديد من الحكومات الأجنبية بضغط مستمر نسبيًا على الملاذات الضريبية لنشر المعلومات المتعلقة بحسابات الاستثمار الخارجية. ومع ذلك ، وبسبب الأعباء النقدية ، قد لا تكون الرقابة التنظيمية دائمًا أولوية وطنية عليا.
في جميع أنحاء العالم ، توجد بعض البرامج لزيادة إنفاذ تقارير الاستثمار في الخارج. التبادل التلقائي للمعلومات المالية هو أحد الأمثلة التي تشرف عليها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD).
يتطلب البرنامج من الدول المشاركة أن تنقل تلقائيًا المعلومات المصرفية المتعلقة بالضرائب للمودعين غير المواطنين إلى البلدان التي هم مواطنون فيها.
في بعض الأحيان يتطلب الأمر أزمة لفرض التغيير. على سبيل المثال ، انهار القطاع المالي في قبرص ، المبني على حالة الملاذ الضريبي للبلاد ، في عام 2013. توقعت المفوضية الأوروبية والبنك المركزي الأوروبي وصندوق النقد الدولي خطة إنقاذ بقيمة 11.8 مليار دولار على اتفاقية الدولة للامتثال لمشاركة ضريبية أكثر قوة.
يسلط الضوء
لدى العديد قوانين سرية تمنع المعلومات المتعلقة بإيداعاتهم من السلطات الضريبية الأجنبية.
تشجع الملاذات الضريبية المودعين الأجانب من خلال تقديم مزايا ضريبية للشركات والأثرياء.
يعتبر إيداع الأموال في ملاذ ضريبي قانونيًا طالما أن المودع يدفع الضرائب التي تتطلبها الولاية القضائية المحلية.
التعليمات
كيف تستفيد الدولة من كونها ملاذًا ضريبيًا؟
تستفيد الملاذات الضريبية عندما تجلب مؤسساتها المالية مبلغًا هائلاً من المال. ثم يتم استثمار هذه الأموال من أجل الربح بالإضافة إلى ذلك ، حتى الرسوم المنخفضة جدًا المفروضة على الحسابات الخارجية تضيف بشكل جيد. تشير التقديرات إلى أن الشركات الأمريكية لديها ما بين 24 تريليون دولار و 36 تريليون دولار مختبئة في الملاذات الضريبية في جميع أنحاء العالم.
ما هي أفضل 10 ملاذات ضريبية في الخارج؟
أكبر الملاذات الضريبية حاليًا هي جزر فيرجن البريطانية ، وجزر كايمان ، وبرمودا ، وهولندا ، وسويسرا ، ولوكسمبورغ ، وهونغ كونغ ، وجزر كايمان ، وجيرسي ، وسنغافورة ، والإمارات العربية المتحدة.
ما هي الشركات الأمريكية التي تستخدم الملاذات الضريبية أكثر من غيرها؟
قد يكون لدى Apple و Nike و Goldman Sachs أكبر قدر من الأموال المخبأة في الخارج حتى كتابة هذه السطور. تمتلك شركة Apple وحدها ما يقرب من 215 مليار دولار في البنوك في أيرلندا ، وتشمل الشركات الكبيرة الأخرى التي لديها حسابات خارجية Microsoft و IBM و General Electric و Pfizer و ExxonMobile و Chevron و Walmart.
ما هي مزايا الملاذ الضريبي؟
تستفيد الشركات والأفراد الأثرياء بشكل أساسي من ضرائب منخفضة أو معدومة على دخلهم في البلدان الأجنبية حيث قد تكون الثغرات أو الائتمانات أو الاعتبارات الضريبية الخاصة الأخرى مشروعة ، وقد توفر الملاذات الضريبية أيضًا مزايا في مجال الائتمان ، حيث قد تكون أقل تكلفة بالنسبة لها. الشركات التي تتخذ من الولايات المتحدة مقراً لها لاقتراض الأموال دولياً. أيضا ، هم حصيفون. إنهم يشاركون معلومات مالية محدودة أو معدومة مع سلطات الضرائب الأجنبية.
