الاحتياطيات غير المفصح عنها
ما هي الاحتياطيات غير المفصح عنها؟
تشمل الاحتياطيات غير المفصح عنها الاحتياطيات غير المنشورة أو "المخفية" التي قد لا تظهر في المستندات العامة - مثل الميزانية العمومية - ولكنها مع ذلك أصول حقيقية وتعتبرها معظم المؤسسات المصرفية.
احتياطيات البنوك هي الحد الأدنى النقدي الذي يجب على المؤسسات المالية الاحتفاظ به في متناول اليد. يحدد الاحتياطي الفيدرالي (Fed) المتطلبات من أجل ضمان أن البنوك لديها أموال كافية في متناول اليد لتغطية عمليات السحب.
فهم الاحتياطيات غير المفصح عنها
تتعلق الاحتياطيات غير المفصح عنها بمتطلبات رأس المال في الصناعة المصرفية وتم تصنيفها على أنها من المستوى 2 لرأس المال. تم تعيين المستوى 2 على أنه الطبقة الثانية أو التكميلية لرأس مال البنك وهو أقل سيولة من رأس مال المستوى 1.
يتم تضمين الاحتياطيات غير المفصح عنها في المستوى 2 من رأس المال وستحدث من خلال المخصصات أو عندما يفرض البنك نفقات على الأرباح والخسائر. لم يتم الكشف عن هذه البنود ولا تظهر في البيانات العامة ، مثل الميزانية العمومية. يشمل رأس المال من المستوى 2 ، أو رأس المال التكميلي ، أيضًا عددًا من المكونات المهمة والشرعية لمتطلبات رأس مال البنك. يمكن عادةً تضمين خمسة عناصر في حسابات رأس المال من المستوى 2:
رأس المال من المستوى الأول ، والذي يُعرف أيضًا باسم رأس المال الأساسي ، هو أكثر سيولة ويتكون من رأس المال السهمي والاحتياطيات المفصح عنها (على سبيل المثال ، احتياطيات الأسهم المحتفظ بها ). رأس المال من المستوى الأول هو الأموال التي يمتلكها البنك في دفاتره أثناء قيامه بالإقراض أو الاستثمار أو التداول أو أي معاملات محفوفة بالمخاطر. ببساطة ، تدعم صناديق المستوى 1 البنوك عندما يتم امتصاص الخسائر بحيث لا يتعين إغلاق وظائف العمل.
تم توحيد متطلبات رأس المال من المستوى 1 والمستوى 2 إلى حد كبير في اتفاقية بازل 1 ، الصادرة عن لجنة بازل بشأن الإشراف المصرفي وتركت دون المساس باتفاقية بازل 2. قام المنظمون الوطنيون في معظم البلدان حول العالم بتنفيذ معايير المستوى 2 في التشريعات المحلية. عند حساب رأس المال التنظيمي ، يقتصر المستوى 2 على 100٪ من رأس المال من المستوى الأول .
الاعتبارات الخاصة بالاحتياطيات غير المعلنة
لقد ازدادت أهمية الأشكال المفضلة أو المقبولة لرأس المال والضمانات ، لا سيما بعد الأزمة المصرفية خلال عامي 2008 و 2009. وقد أبرزت اختبارات الإجهاد المصرفية ، التي تم إجراؤها استجابة للعديد من برامج الإنقاذ الممولة من دافعي الضرائب ، كيف أن بعض الأصول والاحتياطيات كانت غير كافية بشكل مؤسف خلال هذه الفترة. الأسواق المتقلبة للركود العظيم.
من الناحية العملية ، فإن الاحتياطيات غير المفصح عنها ليست شائعة ولكن يتم قبولها من قبل بعض المنظمين حيث حقق البنك ربحًا ، ولكن لم يظهر الربح في الأرباح المحتجزة العادية أو في الاحتياطيات العامة للبنك. من المعتاد أن يتم قبول الاحتياطيات غير المعلنة من قبل السلطات الإشرافية للبنك. ومع ذلك ، فإن العديد من البلدان لا تقبل الاحتياطيات غير المعلنة كمفهوم محاسبي أو حتى كشكل شرعي لرأس المال.
يسلط الضوء
الاحتياطيات غير المفصح عنها موجودة في دفاتر مؤسسة مالية ، ولكنها "مخفية" عن الجمهور وغير مدرجة في البيانات المالية.
يتم تضمين الاحتياطيات غير المفصح عنها كجزء من المستوى 2 لرأس المال إلى جانب خسائر القروض العامة واحتياطيات إعادة التقييم.
لا تعترف البيئات التنظيمية في بعض البلدان بالاحتياطيات غير المعلنة كأصول.
