Riserve sconosciute

Cosa sono le riserve segrete?

Le riserve non dichiarate includono riserve non pubblicate o "nascoste" che potrebbero non apparire su documenti pubblici, come nel bilancio, ma sono comunque attività reali e sono considerate tali dalla maggior parte delle istituzioni bancarie.

Le riserve bancarie sono il minimo di liquidità che gli istituti finanziari devono tenere a portata di mano. La Federal Reserve (Fed) stabilisce i requisiti per garantire che le banche abbiano abbastanza denaro a disposizione per coprire i prelievi.

Capire le riserve segrete

Le riserve non dichiarate si riferiscono ai requisiti patrimoniali nel settore bancario e sono designate come Tier 2 capital. Il Tier 2 è designato come il secondo o ulteriore livello del capitale di una banca ed è meno liquido del Tier 1.

Le riserve non dichiarate sono incluse nel capitale di classe 2 e si verificheranno tramite accantonamenti o quando una banca addebita spese a fronte di un P&L. Queste voci non sono rivelate e non sono visibili su dichiarazioni pubbliche, come lo stato patrimoniale. Il patrimonio supplementare, o patrimonio supplementare, comprende anche una serie di elementi costitutivi importanti e legittimi del requisito patrimoniale di una banca. Cinque elementi possono in genere essere inclusi nei calcoli del capitale di classe 2:

• Riserve non dichiarate

• Riserve di rivalutazione

• Riserve generali per perdite su crediti

• Strumenti di capitale ibridi di debito-equità

• Debito a termine subordinato

Il capitale di classe 1,. noto anche come capitale di base,. è più liquido ed è costituito da capitale proprio e riserve dichiarate (ad es . utili non distribuiti ). Il capitale di classe 1 è il denaro che la banca ha nei suoi libri contabili mentre intraprende operazioni di prestito, investimento, negoziazione o altre operazioni rischiose. In poche parole, i fondi di livello 1 supportano le banche quando le perdite vengono assorbite in modo che le funzioni aziendali non debbano essere chiuse.

requisiti patrimoniali di classe 1 e di classe 2 sono stati ampiamente standardizzati nell'accordo di Basilea I,. emesso dal Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria e non sono stati toccati dall'accordo di Basilea II. Le autorità di regolamentazione nazionali della maggior parte dei paesi del mondo hanno implementato gli standard di livello 2 nella legislazione locale. Nel calcolo del patrimonio di vigilanza, il Tier 2 è limitato al 100% del patrimonio supplementare .

Riserva non divulgata Considerazioni speciali

Le forme preferite o accettate di capitale e garanzie hanno acquisito importanza, in particolare dopo la crisi bancaria del 2008 e del 2009. Gli stress test bancari, condotti in risposta a numerosi programmi di salvataggio finanziati dai contribuenti,. hanno evidenziato come alcune attività e riserve fossero terribilmente inadeguate durante i mercati volatili della Grande Recessione.

In pratica, le riserve non dichiarate non sono comuni ma sono accettate da alcune autorità di regolamentazione in cui una banca ha realizzato un profitto, ma l'utile non è apparso nei normali utili non distribuiti o nelle riserve generali della banca. È abbastanza normale che le riserve non dichiarate siano accettate dalle autorità di vigilanza di una banca. Tuttavia, molti paesi non accettano le riserve segrete come concetto contabile o addirittura come forma legittima di capitale.

Mette in risalto

• Le riserve non dichiarate sono nei libri contabili di un istituto finanziario, ma "nascoste" al pubblico e non quotate in bilancio.

• Le riserve non dichiarate sono incluse nel patrimonio supplementare insieme alle perdite generali su crediti e alle riserve di rivalutazione.

• Gli ambienti normativi di alcuni paesi non riconoscono le riserve non dichiarate come attività.