Réserves non divulguées
Que sont les réserves non divulguées ?
Les réserves non divulguées comprennent les réserves non publiées ou "cachées" qui peuvent ne pas apparaître sur les documents publics - comme le bilan - mais qui sont néanmoins des actifs réels et sont considérées comme telles par la plupart des institutions bancaires.
réserves bancaires sont les minimums de liquidités que les institutions financières doivent garder à portée de main. La Réserve fédérale (Fed) fixe les exigences afin de s'assurer que les banques disposent de suffisamment d'argent pour couvrir les retraits.
Comprendre les réserves non divulguées
Les réserves non divulguées se rapportent aux exigences de capital dans le secteur bancaire et sont désignées comme fonds propres de catégorie 2. Le niveau 2 est désigné comme la deuxième couche ou la couche supplémentaire du capital d'une banque et est moins liquide que le capital de niveau 1.
Les réserves non divulguées sont incluses dans les fonds propres de catégorie 2 et se produiront par le biais de provisions ou lorsqu'une banque impute des dépenses à un compte de résultat. Ces éléments ne sont pas divulgués et ne sont pas visibles sur les déclarations publiques, telles que le bilan. Le capital de catégorie 2, ou capital supplémentaire, comprend également un certain nombre de composantes importantes et légitimes de l'exigence de capital d'une banque. Cinq éléments peuvent généralement être inclus dans les calculs de capital de niveau 2 :
Réserves non divulguées
Provisions générales pour pertes sur prêts
Instruments de fonds propres hybrides dette-fonds propres
Dette à terme subordonnée
catégorie 1,. également appelés fonds propres de base,. sont plus liquides et se composent de capitaux propres et de réserves divulguées (par exemple , les bénéfices non répartis ). Le capital de niveau 1 est l'argent que la banque a dans ses livres pendant qu'elle entreprend des prêts, des investissements, des transactions ou d'autres transactions risquées. En termes simples, les fonds de niveau 1 soutiennent les banques lorsque les pertes sont absorbées afin que les fonctions commerciales n'aient pas à être fermées.
exigences de fonds propres de niveau 1 et de niveau 2 ont été largement normalisées dans l' accord de Bâle I,. publié par le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire et laissées intactes par l'accord de Bâle II. Les régulateurs nationaux de la plupart des pays du monde ont mis en œuvre des normes de niveau 2 dans la législation locale. Dans le calcul du capital réglementaire, le Tier 2 est limité à 100 % du Tier 1 .
Réserves non divulguées Considérations spéciales
Les formes préférées ou acceptées de capital et de garantie ont pris de l'importance, en particulier après la crise bancaire de 2008 et 2009. Les tests de résistance des banques, qui ont été menés en réponse à de nombreux programmes de sauvetage financés par les contribuables,. ont mis en évidence à quel point certains actifs et réserves étaient terriblement insuffisants pendant les marchés volatils de la Grande Récession.
Dans la pratique, les réserves non divulguées ne sont pas courantes mais sont acceptées par certains régulateurs lorsqu'une banque a réalisé un bénéfice, mais que ce bénéfice n'est pas apparu dans les bénéfices non répartis normaux ou dans les réserves générales de la banque. Il est assez courant que les réserves non divulguées soient acceptées par les autorités de contrôle d'une banque. Cependant, de nombreux pays n'acceptent pas les réserves non divulguées comme concept comptable ou même comme forme légitime de capital.
Points forts
Les réserves non divulguées sont inscrites dans les livres d'une institution financière, mais "cachées" au public et non répertoriées dans les états financiers.
Les réserves non divulguées sont incluses dans les fonds propres de catégorie 2 avec les réserves générales pour pertes sur prêts et les réserves de réévaluation.
Les environnements réglementaires de certains pays ne reconnaissent pas les réserves non divulguées comme des actifs.
