Nicht offengelegte Reserven
Was sind stille Reserven?
Zu den stillen Reserven zählen unveröffentlichte oder „versteckte“ Reserven, die möglicherweise nicht in öffentlichen Dokumenten – wie etwa in der Bilanz – erscheinen, aber nichtsdestotrotz reale Vermögenswerte sind und von den meisten Bankinstituten als solche betrachtet werden.
Bankreserven sind die Mindestbarmittel, die Finanzinstitute bereithalten müssen. Die Federal Reserve (Fed) legt die Anforderungen fest, um sicherzustellen, dass die Banken genügend Geld zur Verfügung haben, um Abhebungen abzudecken.
Geheime Reserven verstehen
Stille Reserven beziehen sich auf Kapitalanforderungen im Bankensektor und werden als Ergänzungskapital bezeichnet. Tier 2 wird als zweite oder ergänzende Schicht des Kapitals einer Bank bezeichnet und ist weniger liquide als Tier 1-Kapital.
Stille Reserven sind im Tier-2-Kapital enthalten und entstehen durch Rückstellungen oder wenn eine Bank Ausgaben gegen eine Gewinn- und Verlustrechnung verrechnet. Diese Posten werden nicht offengelegt und sind in öffentlichen Erklärungen wie der Bilanz nicht sichtbar. Tier-2-Kapital oder Ergänzungskapital umfasst auch eine Reihe wichtiger und legitimer Bestandteile der Kapitalanforderung einer Bank. Fünf Elemente können typischerweise in Tier-2-Kapitalberechnungen einbezogen werden:
Stille Reserven
Allgemeine Rückstellungen für Kreditverluste
Hybride Fremdkapitalinstrumente
Nachrangige Verbindlichkeiten
Tier-1-Kapital,. auch Kernkapital genannt,. ist liquider und besteht aus Eigenkapital und ausgewiesenen Rücklagen (z . B. einbehaltenen Gewinnen ). Tier-1-Kapital ist das Geld, das die Bank in ihren Büchern hat, während sie Kredite vergibt, investiert, handelt oder andere riskante Transaktionen durchführt. Einfach ausgedrückt unterstützen Tier-1-Fonds Banken bei der Verlustabsorption, damit Geschäftsfunktionen nicht eingestellt werden müssen.
Tier-1- und Tier-2-Kapitalanforderungen wurden in der Basel-I - Vereinbarung weitgehend standardisiert, die vom Basler Ausschuss für Bankenaufsicht herausgegeben und von der Basel-II-Vereinbarung unberührt gelassen wurde. Die nationalen Regulierungsbehörden der meisten Länder weltweit haben die Tier-2-Standards in die lokale Gesetzgebung implementiert. Bei der Berechnung des regulatorischen Kapitals ist Tier 2 auf 100 % des Tier 1-Kapitals begrenzt .
Nicht offengelegte Reserven Besondere Erwägungen
Bevorzugte oder akzeptierte Formen von Kapital und Sicherheiten haben insbesondere nach der Bankenkrise in den Jahren 2008 und 2009 an Bedeutung gewonnen. Banken-Stresstests, die als Reaktion auf zahlreiche steuerzahlerfinanzierte Rettungsprogramme durchgeführt wurden, haben gezeigt, dass bestimmte Vermögenswerte und Reserven während dieser Zeit völlig unzureichend waren die volatilen Märkte der Großen Rezession.
In der Praxis sind stille Reserven nicht üblich, werden aber von einigen Aufsichtsbehörden akzeptiert, wenn eine Bank einen Gewinn erzielt hat, der Gewinn jedoch nicht in den normalen Gewinnrücklagen oder in den allgemeinen Rücklagen der Bank ausgewiesen wurde. Es ist durchaus üblich, dass stille Reserven von den Aufsichtsbehörden einer Bank akzeptiert werden. Viele Länder akzeptieren stille Reserven jedoch nicht als Bilanzierungskonzept oder gar als legitime Kapitalform.
Höhepunkte
Stille Reserven befinden sich in den Büchern eines Finanzinstituts, sind jedoch vor der Öffentlichkeit „versteckt“ und nicht in den Jahresabschlüssen aufgeführt.
Stille Reserven werden zusammen mit allgemeinen Kreditverlust- und Neubewertungsreserven als Teil des Tier-2-Kapitals berücksichtigt.
Das regulatorische Umfeld einiger Länder erkennt stille Reserven nicht als Vermögenswerte an.
