nieujawnione rezerwy
Czym są nieujawnione rezerwy?
Nieujawnione rezerwy obejmują niepublikowane lub „ukryte” rezerwy, które mogą nie pojawiać się w dokumentach publicznych – takich jak bilans – ale mimo to są prawdziwymi aktywami i są uważane za takie przez większość instytucji bankowych.
Rezerwy bankowe to minimum gotówkowe, które instytucje finansowe muszą mieć pod ręką. Rezerwa Federalna (Fed) ustala wymagania, aby zapewnić bankom wystarczającą ilość pieniędzy na pokrycie wypłat.
Zrozumienie nieujawnionych rezerw
Nieujawnione rezerwy dotyczą wymogów kapitałowych w sektorze bankowym i są oznaczone jako kapitał Tier 2. Tier 2 jest wyznaczony jako druga lub uzupełniająca warstwa kapitału banku i jest mniej płynny niż kapitał Tier 1.
Nieujawnione rezerwy są uwzględniane w kapitale Tier 2 i powstaną poprzez rezerwy lub gdy bank obciąży rachunek zysków i strat . Pozycje te nie są ujawniane i nie są widoczne w oświadczeniach publicznych, takich jak bilans. Kapitał Tier 2, czyli kapitał zapasowy, obejmuje również szereg ważnych i zgodnych z prawem składników wymogu kapitałowego banku. W obliczeniach kapitału Tier 2 można zazwyczaj uwzględnić pięć pozycji:
Nieujawnione rezerwy
Ogólne rezerwy na straty kredytowe
Hybrydowe instrumenty dłużno-kapitałowe
Dług podporządkowany terminowy
Kapitał Tier 1,. zwany również kapitałem podstawowym,. jest bardziej płynny i składa się z kapitału własnego oraz ujawnionych rezerw (np . zysków zatrzymanych ). Kapitał Tier 1 to pieniądze, które bank ma w swoich księgach, gdy podejmuje transakcje pożyczkowe, inwestycyjne, handlowe lub inne ryzykowne transakcje. Mówiąc najprościej, fundusze Tier 1 wspierają banki, gdy straty są absorbowane, dzięki czemu funkcje biznesowe nie muszą być zamykane.
Wymogi kapitałowe Tier 1 i Tier 2 zostały w dużej mierze ustandaryzowane w porozumieniu Bazylea I,. wydanym przez Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego i pozostawione nietknięte przez porozumienie Bazylea II. Krajowi regulatorzy większości krajów na całym świecie wdrożyli standardy Tier 2 do lokalnych przepisów. W kalkulacji kapitału regulacyjnego Tier 2 jest ograniczony do 100% kapitału Tier 1 .
Specjalne uwagi dotyczące nieujawnionych rezerw
zabezpieczeń zyskały na znaczeniu, szczególnie po kryzysie bankowym w latach 2008 i 2009 , na niestabilnych rynkach Wielkiej Recesji.
W praktyce nieujawnione rezerwy nie są powszechne, ale są akceptowane przez niektóre organy nadzoru, gdy bank osiągnął zysk, ale zysk nie pojawił się w normalnych zyskach zatrzymanych lub w ogólnych rezerwach banku. Dosyć standardem jest akceptacja nieujawnionych rezerw przez władze nadzorcze banku. Jednak wiele krajów nie akceptuje nieujawnionych rezerw jako koncepcji księgowej ani nawet jako legalnej formy kapitału.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Nieujawnione rezerwy znajdują się w księgach instytucji finansowej, ale są „ukryte” przed opinią publiczną i nie są wymienione w sprawozdaniach finansowych.
Nieujawnione rezerwy są ujmowane jako część kapitału Tier 2 wraz z ogólnymi rezerwami na straty kredytowe i rewaluację.
Otoczenie regulacyjne niektórych krajów nie uznaje nieujawnionych rezerw jako aktywów.
