أرباح غير ممتلكة
ما هي الإيرادات غير المكتسبة؟
الإيرادات غير المكتسبة هي الأموال التي يتلقاها فرد أو شركة مقابل خدمة أو منتج لم يتم تقديمه أو تسليمه بعد. يمكن اعتباره بمثابة "دفعة مسبقة" للسلع أو الخدمات التي يتوقع من شخص أو شركة توريدها للمشتري في تاريخ لاحق. نتيجة لهذا الدفع المسبق ، يتحمل البائع مسؤولية مساوية للإيرادات المكتسبة حتى يتم تسليم السلعة أو الخدمة. يتم تسجيل هذا الالتزام ضمن المطلوبات المتداولة ، حيث من المتوقع أن تتم تسويته في غضون عام.
يشار أيضًا إلى الإيرادات غير المكتسبة على أنها الإيرادات المؤجلة والمدفوعات المقدمة.
فهم الإيرادات غير المكتسبة
تعتبر الإيرادات غير المكتسبة أكثر شيوعًا بين الشركات التي تبيع المنتجات القائمة على الاشتراك أو الخدمات الأخرى التي تتطلب مدفوعات مسبقة. تشمل الأمثلة التقليدية مدفوعات الإيجار المدفوعة مقدمًا ، والتأمين المدفوع مسبقًا ، والتوكيلات القانونية ، وتذاكر الطيران ، والدفع المسبق لاشتراكات الصحف ، والدفع المسبق السنوي لاستخدام البرامج.
يمكن أن يكون تلقي الأموال قبل أداء الخدمة مفيدًا. يمكن استخدام الاستلام المبكر للتدفقات النقدية لأي عدد من الأنشطة ، مثل دفع الفائدة على الديون وشراء المزيد من المخزون.
تسجيل الإيرادات غير المكتسبة
يتم تسجيل الإيرادات غير المكتسبة في الميزانية العمومية للشركة كالتزام. يتم التعامل معها على أنها التزام لأن الإيرادات لم يتم تحقيقها بعد وتمثل المنتجات أو الخدمات المستحقة للعميل. نظرًا لأن الخدمة أو المنتج المدفوع مقدمًا يتم تسليمه تدريجيًا بمرور الوقت ، يتم الاعتراف به كإيرادات في بيان الدخل.
إذا قبلت شركة نشر 1200 دولار للاشتراك لمدة عام واحد ، يتم تسجيل المبلغ كزيادة في النقد وزيادة في الإيرادات غير المكتسبة. كلاهما عبارة عن حسابات في الميزانية العمومية ، وبالتالي فإن المعاملة لا تؤثر على بيان الدخل على الفور. إذا كان منشورًا شهريًا ، حيث يتم تسليم كل دورية ، يتم تقليل الالتزام أو الإيرادات غير المكتسبة بمقدار 100 دولار (1200 دولار مقسومة على 12 شهرًا) بينما يتم زيادة الإيرادات بنفس المبلغ.
عادة ما يتم الكشف عن الإيرادات غير المكتسبة كالتزام حالي في الميزانية العمومية للشركة. يتغير هذا إذا تم سداد مدفوعات مسبقة مقابل خدمات أو سلع مستحقة تقديمها بعد 12 شهرًا أو أكثر من تاريخ الدفع. في مثل هذه الحالات ، ستظهر الإيرادات غير المكتسبة كالتزام طويل الأجل في الميزانية العمومية.
متطلبات تقرير الإيرادات غير المكتسبة
هناك العديد من المعايير التي وضعتها لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) والتي يجب أن تفي بها الشركة العامة للاعتراف بالإيرادات. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط ، يتم تأجيل الاعتراف بالإيرادات .
وفقًا للجنة الأوراق المالية والبورصات ، يجب أن يكون هناك احتمال تحصيل ، أو القدرة على عمل تقدير معقول لمبلغ مخصص للحسابات المشكوك في تحصيلها ، أو التسليم الكامل ، أو نقل الملكية إلى المشتري ، ودليل مقنع على الترتيب ، والسعر المحدد.
مثال على الإيرادات غير المكتسبة
تقدم شركة Morningstar Inc. (MORN) مجموعة من المنتجات والخدمات للصناعة المالية ، بما في ذلك المستشارون الماليون ومديرو الأصول. يتم بيع العديد من منتجاتها من خلال الاشتراكات. بموجب هذا الترتيب ، يدفع العديد من المشتركين مقدمًا ويحصلون على المنتج بمرور الوقت. يؤدي هذا إلى إنشاء حالة يتم فيها تسجيل المبلغ كإيرادات غير مكتسبة أو ، كما تسميها Morningstar ، إيرادات مؤجلة.
في نهاية الربع الثاني من عام 2020 ، كان لدى Morningstar 287 مليون دولار من الإيرادات غير المكتسبة ، ارتفاعًا من 250 مليون دولار عن نهاية العام السابق. تصنف الشركة الإيرادات على أنها التزام قصير الأجل ، مما يعني أنها تتوقع دفع المبلغ على مدى عام واحد مقابل الخدمات التي سيتم تقديمها خلال نفس الفترة.
<! - 4997FFF048817A710029D79D719A6A86->
يمكن أن توفر الإيرادات غير المكتسبة أدلة على الإيرادات المستقبلية ، على الرغم من أن المستثمرين يجب أن يلاحظوا أن تغيير الرصيد قد يكون بسبب تغيير في الأعمال التجارية. قامت Morningstar بزيادة الفواتير ربع السنوية والشهرية ولكنها أقل اعتمادًا على المدفوعات المقدمة من الفواتير السنوية ، مما يعني أن الرصيد كان ينمو بشكل أبطأ مما كان عليه في الماضي.
يسلط الضوء
يتم تسجيله في الميزانية العمومية للشركة كالتزام لأنه يمثل دينًا مستحقًا للعميل.
بمجرد تسليم المنتج أو الخدمة ، تصبح الإيرادات غير المكتسبة إيرادات في بيان الدخل.
يعد تلقي الأموال مبكرًا مفيدًا للشركة لأنه يزيد من تدفقها النقدي الذي يمكن استخدامه في مجموعة متنوعة من وظائف الأعمال.
الإيرادات غير المكتسبة هي الأموال التي يتلقاها فرد أو شركة مقابل خدمة أو منتج لم يتم توفيره أو تسليمه بعد.
