المطلوبات المتداولة
ما هي الخصوم المتداولة؟
المطلوبات المتداولة هي التزامات مالية قصيرة الأجل للشركة تستحق خلال سنة واحدة أو خلال دورة تشغيل عادية. دورة التشغيل ، والتي يشار إليها أيضًا باسم دورة التحويل النقدي ، هي الوقت الذي تستغرقه الشركة في شراء المخزون وتحويله إلى نقد من المبيعات. مثال على الالتزام الجاري هو الأموال المستحقة للموردين في شكل حسابات مستحقة الدفع.
فهم الخصوم المتداولة
عادة ما يتم تسوية المطلوبات المتداولة باستخدام الأصول المتداولة ، وهي أصول يتم استخدامها في غضون عام واحد. تشمل الأصول المتداولة النقد أو الذمم المدينة ، وهي الأموال المستحقة على العملاء للمبيعات. تعتبر نسبة الأصول المتداولة إلى المطلوبات المتداولة أمرًا مهمًا في تحديد قدرة الشركة المستمرة على سداد ديونها عند استحقاقها.
عادةً ما تكون الحسابات الدائنة واحدة من أكبر حسابات المسؤولية الجارية في البيانات المالية للشركة ، وتمثل فواتير الموردين غير المدفوعة. تحاول الشركات مطابقة تواريخ الدفع بحيث يتم تحصيل الذمم المدينة قبل أن تصبح الحسابات الدائنة مستحقة للموردين.
على سبيل المثال ، قد يكون لدى الشركة شروط مدتها 60 يومًا للأموال المستحقة لمورديها ، مما يؤدي إلى مطالبة عملائها بالدفع في غضون 30 يومًا. يمكن أيضًا تسوية الخصوم المتداولة عن طريق إنشاء التزام جاري جديد ، مثل التزام دين جديد قصير الأجل.
فيما يلي قائمة بالمطلوبات المتداولة الأكثر شيوعًا الموجودة في الميزانية العمومية:
حسابات قابلة للدفع
الديون قصيرة الأجل مثل القروض المصرفية أو الأوراق التجارية الصادرة لتمويل العمليات
أرباح مستحقة الدفع
سندات الدفع - الجزء الرئيسي من الديون المستحقة
الجزء الحالي من الإيرادات المؤجلة ، مثل المدفوعات المسبقة من قبل العملاء للعمل الذي لم يكتمل أو المكتسب بعد
الفوائد المستحقة على الديون المستحقة ، بما في ذلك الالتزامات طويلة الأجل
ضرائب الدخل المستحقة خلال العام القادم
في بعض الأحيان ، تستخدم الشركات حسابًا يسمى " الخصوم المتداولة الأخرى " كبند شامل في ميزانياتها العمومية لتشمل جميع الالتزامات الأخرى المستحقة خلال عام والتي لم يتم تصنيفها في مكان آخر. يمكن أن تختلف حسابات المسؤولية الحالية حسب الصناعة أو وفقًا للوائح الحكومية المختلفة.
غالبًا ما يستخدم المحللون والدائنون النسبة الحالية. تقيس النسبة الحالية قدرة الشركة على سداد ديونها أو التزاماتها المالية قصيرة الأجل. تُظهر النسبة ، التي يتم حسابها بقسمة الأصول المتداولة على الخصوم المتداولة ، مدى جودة إدارة الشركة لميزانيتها العمومية لسداد ديونها قصيرة الأجل والذمم الدائنة. يُظهر للمستثمرين والمحللين ما إذا كانت الشركة لديها ما يكفي من الأصول المتداولة في ميزانيتها العمومية لتلبية أو سداد ديونها الحالية والذمم الدائنة الأخرى.
النسبة السريعة هي نفس الصيغة مثل النسبة الحالية ، إلا أنها تطرح قيمة إجمالي المخزون مسبقًا. تعتبر النسبة السريعة مقياسًا أكثر تحفظًا للسيولة نظرًا لأنها تشمل فقط الأصول المتداولة التي يمكن ** بسرعة ** تحويلها إلى نقد لسداد الالتزامات المتداولة.
يعتبر الرقم الأعلى من واحد مثاليًا لكل من النسب الحالية والسريعة لأنه يوضح أن هناك المزيد من الأصول المتداولة لسداد الديون الحالية قصيرة الأجل. ومع ذلك ، إذا كان الرقم مرتفعًا جدًا ، فقد يعني ذلك أن الشركة لا تستفيد من أصولها كما يمكن أن تكون بخلاف ذلك.
على الرغم من أن النسب الحالية والسريعة توضح مدى جودة تحويل الشركة لأصولها الحالية لدفع الخصوم المتداولة ، فمن الأهمية بمكان مقارنة النسب بالشركات في نفس الصناعة.
تحليل الخصوم المتداولة مهم للمستثمرين والدائنين. البنوك ، على سبيل المثال ، تريد أن تعرف قبل تقديم الائتمان ما إذا كانت الشركة تقوم بتحصيل - أو الحصول على أموال - لحساباتها المدينة في الوقت المناسب. من ناحية أخرى ، يعد الدفع في الوقت المحدد لمدفوعات الشركة أمرًا مهمًا أيضًا. تساعد كل من النسب الحالية والسريعة في تحليل الملاءة المالية للشركة وإدارة التزاماتها المتداولة.
محاسبة الخصوم المتداولة
عندما تقرر الشركة أنها حصلت على منفعة اقتصادية يجب دفعها في غضون عام ، يجب عليها تسجيل إدخال ائتمان على الفور لالتزام حالي. اعتمادًا على طبيعة المنفعة المتلقاة ، يصنفها محاسبو الشركة على أنها إما أصل أو مصروف ، والذي سيحصل على قيد الخصم.
على سبيل المثال ، تتلقى شركة تصنيع سيارات كبيرة شحنة من أنظمة العادم من بائعيها ، والذين يجب أن تدفع معهم 10 ملايين دولار في غضون 90 يومًا القادمة. نظرًا لأن هذه المواد لا يتم وضعها على الفور في الإنتاج ، يقوم محاسبو الشركة بتسجيل إدخال ائتمان إلى الحسابات المستحقة الدفع وإدخال مدين للمخزون ، وحساب الأصول ، مقابل 10 ملايين دولار. عندما تدفع الشركة رصيدها المستحق للموردين ، فإنها تدين الحسابات المستحقة الدفع وتدين نقدًا بمبلغ 10 ملايين دولار.
لنفترض أن شركة ما تتلقى خدمات إعداد الضرائب من مدقق حساباتها الخارجي ، والذي يجب أن تدفع معه مليون دولار في غضون الستين يومًا القادمة. يسجل محاسبو الشركة إدخالًا مدينًا بقيمة مليون دولار في حساب مصروفات المراجعة ومليون دولار إدخال ائتمان إلى حساب الخصوم الجارية الأخرى. عندما يتم سداد مبلغ 1 مليون دولار ، يقوم محاسب الشركة بإدخال 1 مليون دولار في حساب الخصوم الجارية الأخرى و 1 مليون دولار في الحساب النقدي.
مثال على الخصوم المتداولة
فيما يلي مثال للمطلوبات المتداولة باستخدام الميزانية العمومية الموحدة لشركة Macy's Inc. (M) من تقرير الشركة 10Q الذي تم الإبلاغ عنه في 03 أغسطس 2019.
يمكننا أن نرى أن الشركة لديها 6 ملايين دولار من الديون قصيرة الأجل لهذه الفترة.
تم تقسيم الحسابات الدائنة إلى قسمين ، بما في ذلك ذمم دائنة للبضائع يبلغ مجموعها 1.674 مليار دولار أمريكي وحسابات دائنة أخرى ومطلوبات مستحقة يبلغ مجموعها 2.739 مليار دولار.
كان لدى Macy's 20 مليون دولار من الضرائب المستحقة الدفع.
بلغ إجمالي المطلوبات لشهر أغسطس 2019 4.439 مليار دولار أمريكي ، وهو ما لم يتغير تقريبًا عند مقارنته بـ 4.481 مليار دولار أمريكي لنفس الفترة المحاسبية من العام السابق.
<! - 7C20378A48D37CB0A674961809D7FC24 ->
يسلط الضوء
المطلوبات المتداولة هي التزامات مالية قصيرة الأجل للشركة تستحق خلال سنة واحدة أو خلال دورة تشغيل عادية.
عادة ما يتم تسوية المطلوبات المتداولة باستخدام الأصول المتداولة ، وهي أصول يتم استخدامها في غضون عام واحد.
تشمل أمثلة المطلوبات المتداولة الحسابات الدائنة والديون قصيرة الأجل وأرباح الأسهم وأوراق الدفع وكذلك ضرائب الدخل المستحقة.
التعليمات
ما هي النسبة الحالية؟
غالبًا ما يستخدم المحللون والدائنون النسبة الحالية التي تقيس قدرة الشركة على سداد ديونها أو التزاماتها المالية قصيرة الأجل. تُظهر النسبة ، التي يتم حسابها بقسمة الأصول المتداولة على الخصوم المتداولة ، مدى جودة إدارة الشركة لميزانيتها العمومية لسداد ديونها قصيرة الأجل والذمم الدائنة. يُظهر للمستثمرين والمحللين ما إذا كانت الشركة لديها ما يكفي من الأصول المتداولة في ميزانيتها العمومية لتلبية أو سداد ديونها الحالية والذمم الدائنة الأخرى.
ما هي بعض الخصوم المتداولة المدرجة في الميزانية العمومية؟
تشمل الخصوم المتداولة الأكثر شيوعًا الموجودة في الميزانية العمومية الحسابات الدائنة والديون قصيرة الأجل مثل القروض المصرفية أو الأوراق التجارية الصادرة لتمويل العمليات وأرباح الأسهم المستحقة الدفع. الأوراق المستحقة الدفع - الجزء الرئيسي من الديون المستحقة ، والجزء الحالي من الإيرادات المؤجلة ، مثل المدفوعات المسبقة من قبل العملاء للعمل الذي لم يكتمل أو المكتسب بعد ، والآجال الحالية للديون طويلة الأجل ، والفوائد المستحقة على الديون المستحقة ، بما في ذلك الالتزامات طويلة الأجل ، و ضرائب الدخل المستحقة خلال العام المقبل. في بعض الأحيان ، تستخدم الشركات حسابًا يسمى "الخصوم المتداولة الأخرى" كبند شامل في ميزانياتها العمومية لتشمل جميع الالتزامات الأخرى المستحقة خلال عام والتي لم يتم تصنيفها في مكان آخر.
ما هي الأصول الحالية؟
تمثل الأصول الحالية جميع أصول الشركة التي يُتوقع بيعها أو استهلاكها أو استخدامها أو استنفادها بشكل ملائم من خلال العمليات التجارية القياسية خلال عام واحد. تظهر الأصول المتداولة في الميزانية العمومية للشركة وتشمل النقد ومعادلات النقد وحسابات القبض ومخزون الأسهم والأوراق المالية القابلة للتداول والمطلوبات المدفوعة مسبقًا والأصول السائلة الأخرى. عادة ما يتم تسوية المطلوبات المتداولة باستخدام الأصول المتداولة.
لماذا يهتم المستثمرون بالالتزامات المتداولة؟
تحليل الخصوم المتداولة مهم للمستثمرين والدائنين. البنوك ، على سبيل المثال ، تريد أن تعرف قبل تقديم الائتمان ما إذا كانت الشركة تقوم بتحصيل - أو الحصول على أموال - لحساباتها المدينة في الوقت المناسب. من ناحية أخرى ، يعد الدفع في الوقت المحدد لمدفوعات الشركة أمرًا مهمًا أيضًا. تساعد كل من النسب الحالية والسريعة في تحليل الملاءة المالية للشركة وإدارة التزاماتها المتداولة.
