Unverdiente Einnahmen
Was sind unverdiente Einnahmen?
Nicht verdienter Umsatz ist Geld, das eine Person oder ein Unternehmen für eine Dienstleistung oder ein Produkt erhält, das noch bereitgestellt oder geliefert werden muss. Es kann als „Vorauszahlung“ für Waren oder Dienstleistungen angesehen werden, die eine Person oder ein Unternehmen voraussichtlich zu einem späteren Zeitpunkt an den Käufer liefern wird. Als Ergebnis dieser Vorauszahlung haftet der Verkäufer in Höhe der erzielten Einnahmen bis zur Lieferung der Ware oder Dienstleistung. Diese Verbindlichkeit wird unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen, da mit einer Begleichung innerhalb eines Jahres gerechnet wird.
Nicht realisierte Einnahmen werden auch als Rechnungsabgrenzungsposten und Vorauszahlungen bezeichnet.
Unverdiente Einnahmen verstehen
Unverdiente Einnahmen treten am häufigsten bei Unternehmen auf, die abonnementbasierte Produkte oder andere Dienstleistungen verkaufen, für die Vorauszahlungen erforderlich sind. Klassische Beispiele sind Mietvorauszahlungen, Prepaid-Versicherungen,. gesetzliche Kautionen, Flugtickets, Vorauszahlungen für Zeitungsabonnements und jährliche Vorauszahlungen für die Nutzung von Software.
Geld zu erhalten, bevor eine Dienstleistung erbracht wird, kann von Vorteil sein. Der frühzeitige Erhalt von Cashflows kann für eine Reihe von Aktivitäten verwendet werden, z. B. für die Zahlung von Zinsen auf Schulden und den Kauf von mehr Inventar.
Erfassung unverdienter Einnahmen
Nicht verdiente Einnahmen werden in der Bilanz eines Unternehmens als Verbindlichkeit erfasst. Es wird als Verbindlichkeit behandelt, da die Einnahmen noch nicht erzielt wurden und Produkte oder Dienstleistungen darstellen, die einem Kunden geschuldet werden. Da der vorausbezahlte Dienst oder das Produkt im Laufe der Zeit nach und nach geliefert wird, wird er als Umsatz in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Wenn ein Verlagsunternehmen 1.200 US-Dollar für ein Jahresabonnement akzeptiert, wird der Betrag als Erhöhung der Barmittel und als Erhöhung der unverdienten Einnahmen verbucht. Beides sind Bilanzkonten, sodass sich die Transaktion nicht unmittelbar auf die Gewinn- und Verlustrechnung auswirkt. Wenn es sich um eine monatliche Veröffentlichung handelt, wird die Verbindlichkeit oder der unverdiente Umsatz bei Lieferung jeder Zeitschrift um 100 USD (1.200 USD dividiert durch 12 Monate) reduziert, während die Einnahmen um den gleichen Betrag erhöht werden.
Nicht verdiente Einnahmen werden in der Regel als kurzfristige Verbindlichkeit in der Bilanz eines Unternehmens ausgewiesen. Dies ändert sich, wenn Vorauszahlungen für Dienstleistungen oder Waren geleistet werden, die 12 Monate oder mehr nach dem Zahlungsdatum zu erbringen sind. In solchen Fällen erscheinen die entgangenen Einnahmen als langfristige Verbindlichkeit in der Bilanz.
Meldepflichten für unverdiente Einnahmen
Es gibt mehrere von der US Securities and Exchange Commission (SEC) festgelegte Kriterien, die eine Aktiengesellschaft erfüllen muss, um Einnahmen zu erfassen. Werden diese nicht erfüllt, wird die Umsatzrealisierung zurückgestellt.
Laut SEC muss es eine Einzugswahrscheinlichkeit oder die Fähigkeit geben, eine angemessene Schätzung eines Betrags für die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen,. eine abgeschlossene Lieferung oder eine Übertragung des Eigentums an den Käufer, überzeugende Beweise für eine Vereinbarung und einen festgelegten Preis vorzunehmen.
Beispiel für unverdiente Einnahmen
Morningstar Inc. (MORN) bietet eine Reihe von Produkten und Dienstleistungen für die Finanzbranche an, darunter Finanzberater und Vermögensverwalter. Viele seiner Produkte werden über Abonnements verkauft. Bei dieser Vereinbarung zahlen viele Abonnenten im Voraus und erhalten das Produkt im Laufe der Zeit. Dadurch entsteht eine Situation, in der der Betrag als unverdiente Einnahmen oder, wie Morningstar es nennt, als abgegrenzte Einnahmen verbucht wird.
Am Ende des zweiten Quartals 2020 hatte Morningstar unverdiente Einnahmen in Höhe von 287 Millionen US-Dollar, gegenüber 250 Millionen US-Dollar gegenüber dem Vorjahresende. Das Unternehmen stuft die Erlöse als kurzfristige Verbindlichkeit ein, d. h. es erwartet, dass der Betrag über ein Jahr für erbrachte Leistungen im gleichen Zeitraum zu zahlen ist.
Nicht verdiente Einnahmen können Hinweise auf zukünftige Einnahmen geben, obwohl Anleger beachten sollten, dass die Saldoänderung auf eine Änderung im Geschäft zurückzuführen sein könnte. Morningstar hat die vierteljährlichen und monatlichen Rechnungen erhöht,. ist aber weniger auf Vorauszahlungen aus Jahresrechnungen angewiesen, was bedeutet, dass der Saldo langsamer gewachsen ist als in der Vergangenheit.
Höhepunkte
Es wird in der Bilanz eines Unternehmens als Verbindlichkeit erfasst, da es sich um eine Verbindlichkeit gegenüber dem Kunden handelt.
Sobald das Produkt oder die Dienstleistung geliefert wird, werden unverdiente Einnahmen zu Einnahmen in der Gewinn- und Verlustrechnung.
Der frühe Erhalt von Geldern ist für ein Unternehmen von Vorteil, da es seinen Cashflow erhöht, der für eine Vielzahl von Geschäftsfunktionen verwendet werden kann.
Unverdienter Umsatz ist Geld, das eine Person oder ein Unternehmen für eine Dienstleistung oder ein Produkt erhält, das noch bereitgestellt oder geliefert werden muss.
