Private Stiftung

Was ist eine Privatstiftung?

Eine private Stiftung kann eine wohltätige Organisation sein, die zwar einem guten Zweck dient, aber nach staatlichen Maßstäben nicht als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation qualifiziert ist. Private Stiftungen können auch gemeinnützige Organisationen sein, deren Treuhänder oder Direktoren Fonds und Programme verwalten. Sie werden in der Regel durch eine einzige primäre Spende, eine so genannte Stiftung,. von einer Einzelperson, einer Familie oder einem Unternehmen geschaffen.

Anstatt ihren laufenden Betrieb durch regelmäßige Spenden zu finanzieren, wie es eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation tut, erwirtschaftet eine private Stiftung Einnahmen, indem sie ihr Stiftungskapital investiert und jedes Jahr einen Teil ihrer Kapitalerträge für gewünschte gemeinnützige Aktivitäten auszahlt.

Wie eine Privatstiftung funktioniert

In den Augen des Internal Revenue Service (IRS) werden private Stiftungen als 501(c)(3)-Organisationen eingestuft,. die steuerbefreit sind, ebenso wie Spenden an sie. Sie lassen sich im Allgemeinen in zwei Kategorien einteilen: private operative Stiftungen und private nicht operative Stiftungen.

Private Betriebsstiftungen betreiben tatsächlich die gemeinnützigen Aktivitäten oder Organisationen, die sie mit ihren Kapitalerträgen finanzieren. Dabei müssen sie entweder mindestens 85 % ihres bereinigten Nettoeinkommens oder ihre Mindestanlagerendite ausgeben, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.

Private, nicht operative Stiftungen zahlen einfach gemäß ihrem Zweck Gelder an andere gemeinnützige Organisationen aus, und der IRS verlangt einen jährlichen „ausschüttungsfähigen Betrag“, der „der Mindestanlagerendite der Stiftung mit bestimmten Anpassungen entspricht“. Sie können zwar auch Programme bedienen, aber das ist nicht ihre Hauptfunktion. Sie sind die häufigste Form der privaten Stiftung.

Es gibt eine Grenze für den Geschäftsanteil einer Privatstiftung, die im Allgemeinen „bis zu 20 % der stimmberechtigten Aktien einer Kapitalgesellschaft beträgt, vermindert um den Prozentsatz der stimmberechtigten Aktien, die sich tatsächlich oder faktisch im Besitz ausgeschlossener Personen befinden“. Auch dürfen die von Privatstiftungen getätigten Investitionen die Erfüllung des steuerbefreiten Vereinszwecks nicht gefährden.

Private Stiftungen und der IRS

Wenn sich eine Organisation als 501(c)(3) qualifiziert, wird sie von den Aufsichtsbehörden standardmäßig als private Stiftung angesehen, es sei denn, sie wird besser in eine andere Kategorie eingestuft, die ausdrücklich von der Bezeichnung als private Stiftung ausgeschlossen ist. Zu den ausgeschlossenen Einrichtungen gehören Universitäten, Krankenhäuser und Organisationen und ihre unterstützenden Elemente, die breite öffentliche Unterstützung genießen.

Die Mehrheit der inländischen Privatstiftungen unterliegt einer Verbrauchsteuer auf ihre Nettokapitalerträge. Es können auch Steuern für einige ausländische Privatstiftungen anfallen, die Bruttoanlageerträge aus US-Quellen beziehen.

Der IRS hält auch private Stiftungen an eine Reihe anderer Anforderungen und Regeln. Beispielsweise gibt es Beschränkungen für Privatstiftungen , die zwischen der Stiftung und wesentlichen Beitragszahlern Eigengeschäfte oder das Handeln zum persönlichen Vorteil und nicht im Interesse der Begünstigten verbieten. Mit anderen Worten, die Verwalter einer Stiftung können ihre Positionen nicht nutzen, um Geschäfte zu machen, um sich auf Kosten der Begünstigten der Stiftung zu bereichern.

Die meisten privaten Stiftungen werden gegründet, um wohltätige Programme und Aktivitäten zu finanzieren, die mit der Mission oder dem philanthropischen Unterfangen der Stiftung in Einklang stehen. Normalerweise wird das Geld durch Geschenke und Zuschüsse gegeben.

Steuerersparnis

Es gibt drei Hauptsteuersparvorteile für Spender, die Geld an private Stiftungen spenden:

• Nachlasssteuer – An eine private Stiftung gespendetes Geld ist nicht im Nachlass eines Spenders enthalten, wodurch gespendete Vermögenswerte von staatlichen oder bundesstaatlichen Nachlasssteuern befreit werden. Wohlhabende Personen können ihre philanthropischen Wünsche erfüllen und gleichzeitig Geld für Erbschaftssteuern sparen.

• Einkommenssteuer—Jede Person, die an eine private Stiftung spendet, erhält einen Einkommenssteuerabzug für den Beitragsbetrag, der bis zu 30 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) des Spenders zulässig ist.

• Kapitalertragssteuer – Spender können der Zahlung von Kapitalertragssteuern entgehen, wenn sie hoch geschätzte Vermögenswerte wie Aktien oder Immobilien anstelle von Bargeld an eine private Stiftung verschenken.

Eine Spende an eine private Stiftung bietet oft die Möglichkeit, Steuerabzüge vorzunehmen und kann Ihre Steuerlast senken.

Arten und Beispiele von Privatstiftungen

Es gibt viele verschiedene Arten von IRS-zugelassenen Privatstiftungen, und jede unterscheidet sich darin, wie sie verwaltet und finanziert wird. Die verschiedenen Arten sind nicht notwendigerweise rechtliche Klassifikationen.

• Familienstiftung – Diese wird von Familienmitgliedern gegründet, die die Organisation zum Nutzen einer philanthropischen Sache oder einer ihnen nahestehenden und lieben Sache betreiben und leiten. Ein Beispiel ist die Walton Family Foundation, die in drei Bereichen arbeitet: „Verbesserung der K-12-Ausbildung, Schutz der Flüsse und Ozeane und der von ihnen unterstützten Gemeinden sowie Investitionen in unsere Heimatregion Nordwest-Arkansas und das Arkansas-Mississippi-Delta.“

• Internationale Stiftung – Dies ist eine private Stiftung (normalerweise mit Sitz im Ausland), die Zuschüsse gewährt und sich an grenzüberschreitenden philanthropischen Bemühungen beteiligt. Ein Beispiel ist die Mastercard Foundation, die hauptsächlich in ihrer Heimat Kanada und in Afrika arbeitet, „um das Lernen voranzutreiben und die finanzielle Inklusion in Entwicklungsländern zu fördern und indigene Jugendliche zu unterstützen“.

• Unternehmensstiftung – Dies ist eine Organisation, die von einem Unternehmen als eigenständige juristische Person gegründet und unterstützt wird, obwohl sie mit dem Unternehmen verbunden ist und der Gesellschaft, insbesondere lokalen Gemeinschaften, etwas zurückgeben soll. Ein Beispiel ist die Prudential Foundation, ein Zweig der Lebensversicherungsgesellschaft, die „Zuschüsse an gemeinnützige Organisationen gewährt, die dazu beitragen, die finanzielle Kluft zu schließen, indem sie integrative Arbeitsplätze und Gemeinschaften schaffen und die wirtschaftliche Mobilität für alle beschleunigen“, auch in ihrer Heimatstadt Newark , NJ

Anstatt eine Unternehmensstiftung zu gründen, entscheiden sich einige Unternehmen dafür, ein Unternehmensspendenprogramm einzurichten,. das Geld in bar oder Zuschüsse an wohltätige Organisationen ausgeben kann.

Die größte US-Privatstiftung

Die größte private Stiftung in den Vereinigten Staaten ist die Bill & Melinda Gates Foundation, die im Jahr 2020 5,8 Milliarden US-Dollar an direkter Stipendienunterstützung bereitstellte. Die Ziele dieser Stiftung sind es, die Bildungschancen und den Zugang zu Informationstechnologie in den USA zu erweitern sowie extrem zu reduzieren Armut und Verbesserung der Gesundheitsversorgung weltweit.

Einige seiner Aktivitäten umfassen den Zugang zu Finanzdienstleistungen wie Sparkonten und Versicherungen für Menschen, die in extremer Armut auf der ganzen Welt leben, sowie die Finanzierung verbesserter sanitärer Einrichtungen, landwirtschaftlicher Entwicklung und anderer wichtiger Initiativen in Entwicklungsländern.

Private Stiftungen vs. öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen

Sowohl private Stiftungen als auch öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen leisten gute Arbeit, aber sie arbeiten auf unterschiedliche Weise und haben jeweils ihre eigenen Steuergesetze. Eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation sammelt ihre Mittel normalerweise durch Spenden der Öffentlichkeit, während eine private Stiftung durch die Investition ihrer Stiftung oder manchmal von einer begrenzten Gruppe spezifischer Spender finanziert wird.

Bundesgesetze verlangen, dass eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation entweder ein Drittel oder mehr ihres Vermögens aus Beiträgen der Allgemeinheit bezieht oder den 10 %-Fakten- und Umstände-Test des IRS besteht.

Vorteile einer Privatstiftung

Zu den Vorteilen von Privatstiftungen gehören:

• Größere Kontrolle über wohltätige Spenden

• Größere Beständigkeit bei Spenden für wohltätige Zwecke im Laufe der Zeit, da die Stiftung auf Dauer Bestand haben kann

• Schaffung eines sichtbaren und dauerhaften Vermächtnisses für die Gründungsperson, -familie oder -gesellschaft

• Berechtigung für eine Vielzahl von Steuerersparnissen

• Keine Notwendigkeit, ständig Spenden von der Öffentlichkeit zu suchen

Nachteile einer Privatstiftung

Zu den Nachteilen privater Stiftungen gehören:

• Kostenintensiv in Bezug auf Geld und Zeit

• Belastende behördliche Auflagen und Aufzeichnungspflichten

• Niedrigere Abzugsgrenzen für Spenden als für öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen (30 % des bereinigten Bruttoeinkommens für Geldgeschenke und 20 % für Schenkungen von geschätzten Vermögenswerten gegenüber 60 % und 30 %).

• Ungünstigere Behandlung von Geschenken geschätzten Eigentums als für öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen (Bewertung auf Anschaffungskostenbasis im Gegensatz zum Marktwert )

• Verbrauchssteuern, die auf überschüssige Unternehmensbeteiligungen erhoben werden

Höhepunkte

• Die größte private Stiftung in den USA ist die Bill & Melinda Gates Foundation.

• Es ist möglich, für eine private Stiftung ein Gehalt zu verdienen.

• Private Stiftungen werden vom Internal Revenue Service als Organisationen gemäß 501(c)(3) eingestuft und sind steuerbefreit.

• Private operative Stiftungen und private nicht operative Stiftungen sind zwei Kategorien innerhalb des Daches einer Privatstiftung.

• Universitäten und Krankenhäuser sind Beispiele für ausgeschlossene Einrichtungen gemäß der IRS-Klassifizierung, was bedeutet, dass sie nicht als private Stiftungen gelten.

FAQ

Was ist der Unterschied zwischen einer Privatstiftung und einer gemeinnützigen Organisation?

Eine gemeinnützige Organisation ist in der Regel eine gemeinnützige Organisation mit einem bestimmten Ziel, das sie mit ihren Einnahmen finanziert. Eine gemeinnützige Organisation kann Dienstleistungen und Zuschüsse anbieten und Spenden von Regierungen, Einzelpersonen und Stiftungen erhalten. Gemeinnützige Organisationen sind steuerbefreite Unternehmen und können mit Wissenschaft, Kunst, Bildung, Religion oder anderen spezifischen Bereichen verbunden sein. Eine private Stiftung wird in der Regel von einer Einzelperson, einer Familie oder einem Unternehmenssponsor geführt und finanziert und kann Zuschüsse für andere Wohltätigkeitsorganisationen oder Einrichtungen vergeben. Darüber hinaus ist eine private Stiftung eine steuerbefreite gemeinnützige Organisation gemäß 501(c)(3), was bedeutet, dass sie sich nicht als öffentliche Wohltätigkeitsorganisation nach dem öffentlichen Unterstützungstest qualifiziert. Viele gemeinnützige Organisationen sind jedoch auch als steuerbefreite 501(c)(3)-Organisationen eingerichtet.

Können Sie ein Gehalt von einer privaten Stiftung beziehen?

Sie können ein Gehalt von einer privaten Stiftung beziehen, wenn Sie für eine bestimmte Tätigkeit bei der Stiftung qualifiziert sind, z. B. Rechts- oder Finanzberatung, Verfassen von Fördermitteln, Portfoliomanagement oder ähnliches. Das IRS erkennt Gehälter von einer Privatstiftung an, aber nur, wenn die Zahlungen nicht überhöht sind und die dem entschädigten Mitarbeiter erbrachten Dienstleistungen „angemessen und notwendig sind, um die steuerbefreiten Zwecke der Stiftung zu erfüllen“.

Wie viel kostet die Gründung einer Privatstiftung?

Wie viel die Gründung einer Privatstiftung kostet, hängt von der Art der zu gründenden Stiftung ab. Laut Foundation Source, einem Unternehmen, das sich auf die Gründung privater Stiftungen spezialisiert hat, waren früher 5 Millionen US-Dollar die angegebene Zahl, aber jetzt kann es Ihnen helfen, eine mit weniger als 1 Million US-Dollar zu gründen.