Angemessene Offenlegung

Was ist eine angemessene Offenlegung?

Angemessene Offenlegung ist ein Bilanzierungskonzept, das bestätigt, dass alle wesentlichen Informationen im Jahresabschluss enthalten sind, auf die sich ein Investor oder Gläubiger bei der Analyse eines Unternehmens verlassen kann. Angemessene Offenlegung bezieht sich auf die Fähigkeit von Jahresabschlüssen, Fußnoten und ergänzenden Anlagen, eine umfassende und klare Beschreibung der Finanzlage eines Unternehmens bereitzustellen.

Angemessene Offenlegung verstehen

Eine angemessene Offenlegung in den Rechnungslegungspraktiken verlangt, dass alle Leser eines Abschlusses Zugang zu relevanten Daten haben, die für das Verständnis der Finanzlage eines Unternehmens als wesentlich erachtet werden.

Die Rechnungslegungsstandards werden von Organisationen wie dem Financial Accounting Standards Board (FASB), dem International Accounting Standards Board (IASB) und dem Government Accounting Standards Board (GASB) festgelegt, die alle Regeln für die Offenlegung von Unternehmen haben.

wie die Securities and Exchange Commission (SEC) haben Offenlegungsrichtlinien. Die SEC reguliert die Wertpapiermärkte, um Anleger zu schützen und sicherzustellen, dass Unternehmen die Regeln einhalten. Die Financial Industry Regulatory Authority ( FINRA),. die Broker und Broker-Dealer reguliert, hat ebenfalls Offenlegungsrichtlinien.

Nachfolgend sind einige der Offenlegungen aufgeführt, die von Unternehmen gemäß den Vorgaben der SEC fortlaufend verlangt werden. Die Berichte enthalten Gewinn- und Finanzinformationen für öffentlich gehandelte Unternehmen an Börsen in den USA

Jahresbericht über 10-K

Der Jahresbericht über das Formular 10-K sollte einen umfassenden Überblick über die Finanzlage eines Unternehmens zusammen mit geprüften Jahresabschlüssen bieten. Unternehmen haben nach Abschluss des Geschäftsjahres 60 Tage Zeit, um ihre 10-K einzureichen, wenn sie Aktien im Wert von mehr als 700 Millionen US-Dollar haben. Unternehmen mit ausstehenden Aktien im Wert von 75 bis 700 Millionen US-Dollar haben 75 Tage Zeit, um ihre 10-K zu melden.

Neben den Jahresabschlüssen enthält das 10-K eine Beschreibung des Unternehmens, eine Auflistung der Tochtergesellschaften, wie Einnahmen erzielt wurden, und Informationen über das Führungsteam.

Quartalsberichte über ein 10-Q

Der 10-Q verfügt häufig über ungeprüfte Jahresabschlüsse und soll den Anlegern das ganze Jahr über einen fortlaufenden finanziellen Ausblick für das Unternehmen bieten. Das 10-Q muss 40 Tage nach Ende des Quartals für jedes Unternehmen eingereicht werden, das mindestens 75 Millionen US-Dollar an Umlaufvermögen oder Aktien im Umlauf hat. Das 10-Q enthält die Finanzergebnisse der vorangegangenen drei Monate sowie die Zahlen für das laufende Jahr.

8-K-Einreichung

Zusammen mit den jährlichen 10-K- und den 10-Q-Berichten in jedem Quartal müssen Unternehmen über ein 8-K alle wichtigen Ereignisse melden, über die Aktionäre Bescheid wissen sollten. Zu den Ereignissen können der Verkauf oder die Veräußerung von Vermögenswerten, Konkurs, Änderungen im Management, Fusionen und Übernahmen gehören.

Besondere Überlegungen

Interne und externe Audits

Interne und externe Parteien arbeiten daran, sicherzustellen, dass eine berichtende Einheit, unabhängig davon, ob es sich um ein privatwirtschaftliches Unternehmen, eine gemeinnützige Organisation oder eine Regierungsbehörde handelt, eine angemessene Offenlegung für Investoren, Gläubiger, Spender, Steuerzahler oder andere Interessengruppen vornimmt, je nachdem, wie die Informationen verwendet werden.

Intern in einem Unternehmen sammelten beispielsweise Buchhalter und Protokollführer über einen bestimmten Zeitraum Transaktionsdetails und arbeiteten mit einem internen Finanzprüfer zusammen, um die Berichte zu organisieren.

Wenn es für diese Funktion keinen internen Wirtschaftsprüfer gibt, würde das Unternehmen einen externen Wirtschaftsprüfer mit der Organisation der Bücher beauftragen. Eine interne Revisionsgruppe (nicht zu verwechseln mit einem Finanzprüfer) würde die Integrität des Erstellungsprozesses des Jahresabschlusses doppelt überprüfen. Wenn festgestellt wird, dass in irgendeinem Bereich eine unzureichende Offenlegung vorliegt, wird der Mangel behoben.

Offenlegung von Rechnungslegungsmethoden

Der Schlüssel zu jedem Abschluss in Bezug auf eine angemessene Offenlegung ist eine Beschreibung, die normalerweise den Titel „Zusammenfassung der wesentlichen Rechnungslegungsmethoden“ trägt. In diesem zusammenfassenden Abschnitt, der sich am Anfang der Anmerkungen zum Jahresabschluss befindet, umreißt ein Unternehmen seine Rechnungslegungsmethoden gemäß den Anforderungen der GAAP oder allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze. Der Abschnitt ist für Investoren wichtig, da er erläutert, wie sich die Rechnungslegungsgrundsätze auf die vom Unternehmen gemeldeten Finanzergebnisse auswirken können.

Die Zusammenfassung der Rechnungslegungsmethoden kann die Rechnungslegungspraktiken für eine Vielzahl von Bereichen enthalten, einschließlich der folgenden:

• Konsolidierungsgrundsätze der Unternehmen und Tochterunternehmen unter der Kontrolle der Muttergesellschaft

• Bestandsbewertungsmethode, einschließlich der Art und Weise, wie ihre Kosten berechnet werden

• Verbindlichkeiten, z. B. wie Schulden und Kredite bewertet und erfasst werden

• Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, einschließlich der Definition dessen, was als Zahlungsmittel gilt, sowie der Länge und Laufzeit von wandelbaren Einlagen wie CDs, die als Zahlungsmittel gelten

• Forderungen und Handel, wie z. B. wie lange Forderungen voraussichtlich von den Kunden eingezogen werden

• Verbindlichkeiten oder kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten und die Zahlungsbedingungen, wann sie bezahlt werden müssen

• Umsatzrealisierungsrichtlinie,. z. B. wenn Umsatz nach einem Verkauf erfasst wird

• Bewertungsmethoden für Sachanlagen (PP&E),. z. B. ob sie zu Anschaffungskosten bewertet werden, sowie die Abschreibungsmethoden

• Bewertungstests für immaterielle Vermögenswerte,. z. B. ein erworbener Vermögenswert und ob er zum Zeitpunkt des Erwerbs zum beizulegenden Zeitwert bewertet wird

• Einkommensteuerliche Behandlung und alle latenten oder fälligen Steuern

• Bewertungsmethoden für Investitionen wie Wertpapiere oder Joint Ventures

Das Ziel der standardisierten Offenlegungen ist es, Investoren dabei zu helfen, den Jahresabschluss eines Unternehmens zu verstehen und zu analysieren. Mit anderen Worten, die Einnahmen eines Unternehmens müssen auf die gleiche Weise erfasst werden wie die Einnahmen eines anderen Unternehmens, um die Finanzergebnisse genau vergleichen zu können. Durch einen standardisierten Offenlegungs- und Berichterstattungsprozess können Anleger fundiertere Anlageentscheidungen treffen.

Höhepunkte

• Angemessene Offenlegung ist eine Rechnungslegungsrichtlinie für Unternehmen, um alle wesentlichen Informationen, einschließlich Jahresabschlüsse, an Investoren zu melden.

• Angemessene Offenlegungspflichten, dass Unternehmen einen umfassenden Ausblick auf die Finanzlage eines Unternehmens geben.

• Die Offenlegung eines Unternehmens kann die jährlichen Finanzergebnisse über ein 10-K sowie laufende Quartalsergebnisse über ein 10-Q umfassen.