Alternative Mindeststeuer (AMT)
Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT)?
Die alternative Mindeststeuer oder AMT ist eine andere, aber parallele Methode zur Berechnung der Rechnung eines Steuerzahlers. Es gilt für Personen, deren Einkommen eine bestimmte Grenze überschreiten, und soll Schlupflöcher schließen, die es ihnen ermöglichen, ihre Steuerzahlungen zu kürzen oder zu streichen. Er wird jedes Jahr an die Inflation angepasst.
Wie das AMT funktioniert
Die AMT hat ihre eigenen Sätze (26 Prozent und 28 Prozent) und erfordert eine separate Berechnung von der regulären Bundeseinkommensteuer. Grundsätzlich handelt es sich um die Differenz zwischen Ihrer regulären Steuerrechnung, basierend auf den normalen Einkommensteuersätzen, und Ihrer AMT-Rechnung, die durch Ausfüllen des IRS-Formulars 6251: Alternative Minimum Tax – Individuals bestimmt wird. Wenn es eine Differenz gibt, müssen Sie möglicherweise den AMT-Betrag zusätzlich zu Ihrer regulären Steuer zahlen.
Die AMT erhöht den Einkommensbetrag, der für Gutverdiener besteuert wird. Es fügt Artikel hinzu, die nicht mit den Standardsteuersätzen besteuert werden, und lehnt viele gängige Steuererleichterungen ab oder reduziert sie, die von einzelnen Steuerzahlern verwendet werden, um ihre IRS-Rechnungen zu senken.
AMT-Befreiungsbeträge für 2020-2021
Um die AMT zahlen zu müssen, müssen Sie mehr als das Mindestniveau in der folgenden Tabelle verdient haben.
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Wer muss die AMT bezahlen?
Jeder, der die Einkommensgrenzen in der obigen Tabelle überschreitet, kann der AMT unterliegen. Das Erreichen dieser Werte löst jedoch nicht automatisch die AMT aus. Sie können das IRS-Formular 6251 von Hand ausfüllen, Steuersoftwareprogramme verwenden oder einen professionellen Steuerberater beauftragen, um festzustellen, ob Sie die AMT schulden, und wenn ja, den Betrag berechnen, den Sie schulden.
Der IRS hat Einkommensniveaus festgelegt, um zu bestimmen, welcher Satz Ihnen für Ihre AMT berechnet wird. Wenn Ihr Einkommen unter dem in der folgenden Tabelle angegebenen Niveau liegt, werden Sie mit 26 Prozent besteuert. Wenn Ihr Einkommen über der angegebenen Grenze liegt, werden Sie mit einem Satz von 28 Prozent auf das überschüssige Einkommen besteuert.
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Dies bedeutet, dass für eine einzelne Person, die im Jahr 2021 mehr als 73.600 USD, aber weniger als 199.900 USD verdient hat, die AMT-Rate 26 Prozent beträgt. Wenn diese Person mehr als 199.900 US-Dollar verdient, steigt der AMT-Steuersatz auf 28 Prozent.
Die AMT-Befreiung – die Höhe der Einkommenssteuerzahler, die befreit werden können, bevor AMT ausgelöst wird – endet schließlich bei 25 Cent pro verdientem Dollar, sobald das Einkommen die Schwellenwerte in der folgenden Tabelle erreicht hat. Mit anderen Worten, Sie können keine Einkünfte mehr von der AMT befreien, wenn Ihr Einkommen diese Grenzen übersteigt.
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Wie sich die AMT auf Ihre Berechtigung zu Steuervergünstigungen auswirken kann
Mit der AMT fallen viele der Posten, die Sie für Ihre Standardsteuern abziehen könnten, nicht mehr an. Unter dem AMT:
Sie erhalten weder den Regelabzug noch die persönlichen Freibeträge.
Staatliche und lokale Steuern können nicht abgezogen werden.
Krankheitskosten müssen 7,5 Prozent Ihres Bruttoeinkommens übersteigen, um abgezogen zu werden.
Die Zinsen für Eigenheimdarlehen sind beschränkt. Sie kann nur abgezogen werden, wenn das Geld ausschließlich zur Finanzierung von Renovierungsarbeiten verwendet wird.
Grundsteuern sind als Abzüge nach der AMT nicht zulässig.
Einige Steuergutschriften, die Ihre reguläre Steuerschuld reduzieren, reduzieren nicht, was Sie im Rahmen der AMT schulden. Sobald Sie diese nicht zugelassenen Artikel wieder hinzugefügt und die Nummern ausgeführt haben, müssen Sie möglicherweise eine größere IRS-Rechnung zahlen, wenn Ihr steuerpflichtiges Einkommen den jährlichen AMT-Befreiungsbetrag für Ihren Anmeldestatus übersteigt.
Zusätzliche Steuervergünstigungen, die nach dem AMT nicht zulässig sind und überwiegend Personen mit hohem Einkommen betreffen, sind:
Incentive-Aktienoptionen.
Immaterielle Bohrkosten.
Steuerfreie Zinsen aus bestimmten privaten Aktivitätsanleihen.
Erschöpfung und beschleunigte Abschreibung bestimmter gemieteter persönlicher oder unbeweglicher Güter.
Die Bestimmung Ihrer finanziellen Haftung aufgrund der AMT kann kompliziert sein. Steuersoftwareprogramme oder ein Steuerexperte können der beste Weg sein, um festzustellen, was Sie schulden. Lassen Sie sich nach Abschluss der diesjährigen Steuererklärung von einem Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater beraten, um Möglichkeiten zu finden, Ihre Steuerschuld in Zukunft möglicherweise zu reduzieren.
Höhepunkte
Es tritt erst ein, wenn das Einkommen ein bestimmtes Niveau erreicht. Für 2022 sind es 118.100 US-Dollar für Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen.
Im Jahr 2012 verabschiedete der Kongress den American Taxpayer Relief Act von 2012,. der den Freibetrag an die Inflation anpasst, um zu verhindern, dass Steuerzahler mit mittlerem Einkommen eine Preiserhöhung erleben.
AMT stellt sicher, dass bestimmte Steuerzahler ihren gerechten Anteil oder zumindest das Minimum zahlen.
