Proxy-Steuer

Was ist eine Proxy-Steuer?

Eine Proxy-Steuer ist eine Steuerstrafe, die gegen Organisationen verhängt wird, die größtenteils steuerbefreit sind, aber möglicherweise Steuern auf Gelder zahlen müssen, die zur Bezahlung von Lobbyaktivitäten verwendet werden. Organisationen, die möglicherweise einer Proxy-Steuer unterliegen, umfassen solche, die gemäß 501(c)(4), 501(c)(5) und 501(c)(6) des Steuergesetzes organisiert sind.

Eine Stellvertretersteuer wird von einer steuerbefreiten Organisation erhoben, wenn diese Organisation den Geldbetrag, den sie für Lobbying-Aktivitäten in einem bestimmten Jahr ausgeben wird, nicht richtig schätzt. In einem solchen Fall wäre der erhobene Proxy-Steuersatz der höchste Körperschaftsteuer-Grenzsatz für dieses Steuerjahr.

So funktioniert die Proxy-Steuer

Die Proxy-Steuer ist ein Problem für Organisationen, die sowohl steuerbefreit sind als auch Lobbyarbeit betreiben, wie Berufsverbände, Wirtschaftsverbände oder Handelskammern. Die Mitgliedsbeiträge dieser Organisationen sind weitgehend steuerlich absetzbar.

Um den steuerbefreiten Status zu erlangen, müssen solche Organisationen „aus Personen bestehen, die ein gemeinsames Geschäftsinteresse haben, dessen Zweck darin besteht, dieses gemeinsame Interesse zu fördern und sich nicht an einem regulären Geschäft zu beteiligen, das normalerweise gewinnorientiert betrieben wird“, gemäß Richtlinien des Internal Revenue Service . Solche Organisationen dürfen nicht zum finanziellen Vorteil eines oder mehrerer ihrer Anteilseigner bestehen, und die Organisation muss in erster Linie existieren, um die Geschäftsbedingungen allgemein zu verbessern.

Gleichzeitig ist es üblich, dass sich solche Unternehmensligen an Lobbying-Aktivitäten beteiligen, was nach dem Internal Revenue Code der Vereinigten Staaten kein steuerbefreiter Zweck ist. Um eine klare Linie zwischen solchen Lobbying-Aktivitäten und anderen steuerbefreiten Aktivitäten zu wahren, verlangt der IRS von Wirtschaftsverbänden, dass sie schätzen, welcher Prozentsatz ihrer Mittel für Lobbying im Vergleich zu anderen, steuerbefreiten Aktivitäten verwendet werden. Diese Organisationen müssen ihre beitragszahlenden Mitglieder darüber informieren, welcher Prozentsatz ihrer Beiträge steuerlich absetzbar ist.

Angenommen, es stellt sich heraus, dass die tatsächlichen Lobbying-Aktivitäten den geschätzten Betrag übersteigen. In diesem Fall muss die steuerbefreite Organisation die entgangenen Steuereinnahmen nachholen, weil beitragszahlende Mitglieder den Anteil ihrer steuerlich abzugsfähigen Beiträge überschätzt haben. Diese Ausgleichssteuer wird als Proxy-Steuer bezeichnet.

Organisationen müssen ihren beitragszahlenden Mitgliedern mitteilen, welcher Prozentsatz ihrer Beiträge steuerlich absetzbar ist.

Beispiel für Proxy-Steuer

Nehmen wir an, Sie zahlen 1.000 US-Dollar an Jahresbeiträgen an Ihre lokale Wirtschaftsliga, unter der Annahme, dass nur 50 % dieses Geldes für Lobbying-Aktivitäten verwendet werden. Wenn sich herausstellt, dass 75 % Ihrer Beiträge für Lobbying-Aktivitäten aufgewendet wurden, ist die Business League für die Zahlung einer Ersatzsteuer auf die Differenz verantwortlich.

Höhepunkte

• Organisationen, die Lobbyarbeit betreiben, sind oft besorgt über die Stellvertretersteuer.

• Organisationen, die den Geldbetrag, den sie für Lobbying-Aktivitäten ausgeben, falsch einschätzen, müssen den höchsten Grenzkörperschaftsteuersatz als Ersatzsteuer entrichten.

• Die Ausgleichssteuer wird als Proxy-Steuer bezeichnet.

• Organisationen unter 501(c)(4), 501(c)(5) und 501(c)(6) des US-Steuergesetzes können einer Proxy-Steuer unterliegen.

• Eine Proxy-Steuer ist eine Strafe, die von meist steuerbefreiten Organisationen gezahlt wird.