대리세

대리 세금이란 무엇입니까?

대리세는 대부분 면세되지만 로비 활동을 위해 지불하는 데 사용되는 자금에 대해 세금을 납부해야 할 수도 있는 조직에 대해 부과되는 세금입니다. 대리세의 대상이 될 수 있는 조직에는 세금 코드의 501(c)(4), 501(c)(5) 및 501(c)(6)에 따라 조직된 조직이 포함됩니다.

해당 조직이 특정 연도에 로비 활동에 지출할 금액을 정확하게 추정하지 못한 경우 면세 조직에 대해 대리세가 부과됩니다. 이 경우 부과되는 대리세율은 해당 과세연도의 최고한계법인세율이 됩니다.

대리 세금의 작동 원리

대리세는 전문 조직, 비즈니스 리그 또는 상공회의소와 같이 면세지만 로비 활동에도 참여하는 조직의 우려 사항입니다. 이러한 조직의 회비는 대부분 세금 공제가 가능합니다.

면세 지위를 얻으려면 그러한 조직은 “일부 공통의 사업적 이해관계를 가진 사람들로 구성되어 있어야 하며, 그 목적은 그러한 공동의 이익을 증진하고 일반적으로 영리를 목적으로 수행되는 종류의 정규 사업에 참여하지 않는 것”입니다. 국세청 지침. 그러한 조직은 한 명 이상의 주주의 재정적 이익을 위해 존재하지 않을 수 있으며 조직은 주로 일반적으로 비즈니스 조건을 개선하기 위해 존재해야 합니다.

동시에 이러한 비즈니스 리그가 로비 활동에 참여하는 것이 일반적이며 이는 미국 국세법 에 따라 면세 목적이 아닙니다. 이러한 로비 활동과 기타 면세 활동 사이에 명확한 경계선을 유지하기 위해 IRS는 비즈니스 리그가 다른 면세 활동과 비교하여 로비 활동에 사용할 자금의 비율을 추정하도록 요구합니다. 이러한 조직은 회비의 몇 퍼센트가 세금 공제 대상인지에 대해 회비 납부 회원에게 통지해야 합니다.

실제 로비 활동이 예상 금액을 초과하는 것으로 판명되었다고 가정합니다. 이 경우 면세 단체는 회비 납부 회원이 공제 가능한 회비를 과대평가했기 때문에 누락된 세수를 보충해야 합니다. 이 보상세를 대리세라고 합니다.

조직은 회비를 납부하는 회원에게 회비 중 세금 공제가 가능한 비율을 알려야 합니다.

대리세의 예

귀하가 지역 비즈니스 리그에 연간 회비로 1,000달러를 지불한다고 가정해 보겠습니다. 이 금액의 50%만 로비 활동에 사용될 것이라고 가정합니다. 회비의 75%가 로비 활동에 사용된 것으로 판명되면 비즈니스 리그에서 차액에 대한 대리 세금을 납부할 책임이 있습니다.

하이라이트

• 로비 활동을 하는 조직은 대리세를 우려하는 경우가 많습니다.

• 로비활동에 지출한 금액을 잘못 추정한 조직은 최고한계법인세율을 대리세로 납부해야 합니다.

• 보상세를 대리세라고 합니다.

• 미국 세금 코드의 501(c)(4), 501(c)(5) 및 501(c)(6)에 따른 조직은 대리세가 적용될 수 있습니다.

• 대리세는 대부분 면세기관에서 납부하는 과태료입니다.