代理税

什么是代理税？

代理税是针对大多数免税但可能必须为用于支付游说活动的资金缴纳税款的组织征收的税款。可能需要缴纳代理税的组织包括根据税法 501(c)(4)、501(c)(5) 和 501(c)(6) 组织的组织。

如果免税组织未能正确估计其在给定年度用于游说活动的金额，将对免税组织征收代理税。在这种情况下，征收的代理税率将是该纳税年度的最高边际公司税率。

代理税是既免税又参与游说的组织所关心的问题，例如专业组织、商业联盟或商会。这些组织的会员费在很大程度上可以免税。

为了获得免税地位，这些组织必须是“具有某些共同商业利益的人，其目的是促进这种共同利益，而不是从事通常以营利为目的的常规业务”，根据国税局指南。此类组织的存在可能不是为了一个或多个股东的经济利益，而该组织的存在必须主要是为了总体改善业务状况。

同时，此类商业联盟从事游说活动也很常见，这不是美国国内税收法规定的免税目的。为了在此类游说活动和其他免税活动之间保持清晰的界限，美国国税局要求商业联盟估计其资金的百分比将用于游说与其他免税活动。这些组织必须向其会费支付成员提供通知，说明他们的会费中有多少百分比可以免税。

假设事实证明，实际游说活动超过了估计的数量。在这种情况下，免税组织将被要求弥补因缴纳会费的成员高估了其可扣税会费份额而放弃的税收收入。这种补偿税称为代理税。

组织必须告诉他们的会费会员，他们的会费中有多少是可以免税的。

假设您向当地商业联盟支付了 1,000 美元的年费，假设只有 50% 的钱将用于游说活动。如果事实证明你 75% 的会费用于游说活动，那么商业联盟将负责为差额支付代理税。

＃＃强调