Fullmaktsskatt

Hva er fullmaktsskatt?

En fullmaktsskatt er en skattestraff som vurderes mot organisasjoner som stort sett er fritatt for skatt, men som kanskje må betale skatt på midler som brukes til å betale for lobbyvirksomhet. Organisasjoner som potensielt er underlagt en fullmaktsskatt inkluderer de som er organisert under 501(c)(4), 501(c)(5) og 501(c)(6) i skattekoden.

En fullmaktsskatt vil bli pålagt en skattefritatt organisasjon hvis den organisasjonen ikke klarer å estimere hvor mye penger den vil bruke på lobbyvirksomhet i et gitt år. I et slikt tilfelle vil fullmaktsskattesatsen være den høyeste marginale selskapsskattesatsen for det skatteåret.

Hvordan Proxy Tax fungerer

Fullmaktsskatt er en bekymring for organisasjoner som både er skattefri, men som også driver med lobbyvirksomhet, som profesjonelle organisasjoner, forretningsligaer eller handelskamre. Medlemskontingenter for disse organisasjonene er i stor grad fradragsberettiget.

For å oppnå skattefritaksstatus, må slike organisasjoner være «av personer som har en eller annen felles forretningsinteresse, hvis formål er å fremme slike felles interesser og ikke å engasjere seg i en vanlig virksomhet av et slag som vanligvis drives for profitt», iht. Internal Revenue Service retningslinjer. Slike organisasjoner kan ikke eksistere til økonomisk fordel for en eller flere av sine aksjonærer, og organisasjonen må primært eksistere for å forbedre forretningsforholdene generelt.

Samtidig er det vanlig at slike forretningsligaer engasjerer seg i lobbyvirksomhet, noe som ikke er et skattefritatt formål i henhold til United States Internal Revenue Code. For å opprettholde en lys linje mellom slik lobbyvirksomhet og de andre skattefrie aktivitetene, krever skattemyndighetene at forretningsligaer estimerer hvor stor prosentandel av deres midler som vil gå til lobbyvirksomhet kontra andre, skattefrie aktiviteter. Disse organisasjonene må gi beskjed til sine kontingentbetalende medlemmer om hvor stor prosentandel av deres kontingent som vil være fradragsberettiget.

Anta at det viser seg at faktisk lobbyvirksomhet overstiger det beregnede beløpet. I så fall vil den skattefrie organisasjonen bli pålagt å ta igjen skatteinntektene som er tapt fordi kontingentbetalende medlemmer overvurderte andelen av deres fradragsberettigede kontingent. Denne kompensasjonsskatten kalles en fullmaktsskatt.

Organisasjoner må fortelle sine medlemmer som betaler kontingent hvilken prosentandel av kontingenten som er fradragsberettiget.

Eksempel på fullmaktsskatt

La oss si at du betaler $1000 i årlig kontingent til din lokale bedriftsliga, under forutsetning av at bare 50 % av pengene vil gå til lobbyvirksomhet. Hvis det viser seg at 75 % av kontingenten din gikk til lobbyvirksomhet, vil bedriftsligaen være ansvarlig for å betale en fullmaktsskatt på differansen.

Høydepunkter

– Organisasjoner som driver med lobbyvirksomhet er ofte bekymret for fullmektigskatt.

– Organisasjoner som feilaktig anslår hvor mye penger de bruker på lobbyvirksomhet, må betale den høyeste marginale selskapsskatten som fullmaktsskatt.

– Kompensasjonsskatt kalles en fullmaktsskatt.

• Organisasjoner under 501(c)(4), 501(c)(5) og 501(c)(6) i den amerikanske skattekoden kan være underlagt en proxy-skatt.

– En fullmaktsskatt er en straff som betales av stort sett skattefrie organisasjoner.