Fuldmagtsskat
Hvad er fuldmagtsskat?
En fuldmagtsskat er en skattestraf, der vurderes over for organisationer, der for det meste er skattefritaget, men som muligvis skal betale skat af midler, der bruges til at betale for lobbyaktiviteter. Organisationer, der potentielt er underlagt en fuldmagtsskat, omfatter dem, der er organiseret under 501(c)(4), 501(c)(5) og 501(c)(6) i skatteloven.
En fuldmagtsskat vil blive opkrævet af en skattefri organisation, hvis den pågældende organisation ikke korrekt estimerer det beløb, den vil bruge på lobbyaktiviteter i et givet år. I et sådant tilfælde ville den opkrævede proxyskattesats være den højeste marginale selskabsskattesats for det pågældende skatteår.
Sådan fungerer fuldmagtsskat
Fuldmagtsskat er et problem for organisationer, der både er skattefritaget, men som også beskæftiger sig med lobbyvirksomhed, såsom professionelle organisationer, erhvervsligaer eller handelskamre. Medlemskontingenter for disse organisationer er stort set fradragsberettigede.
For at opnå skattefritagelsesstatus skal sådanne organisationer være "af personer, der har en eller anden fælles forretningsinteresse, hvis formål er at fremme sådanne fælles interesser og ikke at engagere sig i en regulær virksomhed af en art, der normalt drives med fortjeneste", i henhold til Internal Revenue Service retningslinjer. Sådanne organisationer må ikke eksistere til økonomisk fordel for en eller flere af dens aktionærer, og organisationen skal primært eksistere for at forbedre forretningsforholdene generelt.
Samtidig er det almindeligt, at sådanne forretningsligaer engagerer sig i lobbyaktivitet, hvilket ikke er et skattefritaget formål i henhold til USA's Internal Revenue Code. For at opretholde en lys linje mellem en sådan lobbyaktivitet og de andre skattefrie aktiviteter kræver IRS, at forretningsligaer estimerer, hvor stor en procentdel af deres midler, der går til lobbyvirksomhed kontra andre, skattefrie aktiviteter. Disse organisationer skal give deres kontingentbetalende medlemmer besked om, hvilken procentdel af deres kontingent der vil være fradragsberettiget.
Antag, at det viser sig, at faktiske lobbyaktiviteter overstiger det anslåede beløb. I så fald vil den skattefrie organisation være forpligtet til at kompensere for de mistede skatteindtægter, fordi kontingentbetalende medlemmer overvurderede andelen af deres fradragsberettigede kontingent. Denne udligningsafgift kaldes en fuldmagtsskat.
Organisationer skal fortælle deres kontingentbetalende medlemmer, hvilken procentdel af deres kontingent der er fradragsberettiget.
Eksempel på fuldmagtsskat
Lad os sige, at du betaler $1.000 i årlige kontingent til din lokale erhvervsliga, under den antagelse, at kun 50 % af disse penge går til lobbyaktivitet. Hvis det viser sig, at 75 % af dit kontingent gik til lobbyvirksomhed, vil erhvervsligaen være ansvarlig for at betale en fuldmagtsskat af forskellen.
##Højdepunkter
Organisationer, der beskæftiger sig med lobbyisme, er ofte bekymrede over proxy-skat.
Organisationer, der fejlagtigt skønner, hvor mange penge de bruger på lobbyvirksomhed, skal betale den højeste marginale selskabsskattesats som proxy-skatten.
Udligningsafgift kaldes en fuldmagtsskat.
Organisationer under 501(c)(4), 501(c)(5) og 501(c)(6) i den amerikanske skattelov kan være underlagt en proxy-skat.
En fuldmagtsskat er en bøde, der betales af for det meste skattefrie organisationer.
