Fullmaktsskatt

Vad är fullmaktsskatt?

En proxyskatt är en skattepåföljd som utdöms mot organisationer som till största delen är skattebefriade men som kan behöva betala skatt på medel som används för att betala för lobbyverksamhet. Organisationer som potentiellt är föremål för en fullmaktsskatt inkluderar de som är organiserade enligt 501(c)(4), 501(c)(5) och 501(c)(6) i skattelagen.

En proxyskatt kommer att tas ut mot en skattebefriad organisation om den organisationen inte korrekt uppskattar hur mycket pengar den kommer att spendera på lobbyverksamhet under ett givet år. I ett sådant fall skulle den uttagna proxyskattesatsen vara den högsta marginalskattesatsen för det beskattningsåret.

Hur proxyskatt fungerar

Fullmaktsskatt är ett problem för organisationer som både är skattebefriade men som också ägnar sig åt lobbyverksamhet, som professionella organisationer, företagsligor eller handelskamrar. Medlemsavgifterna för dessa organisationer är till stor del avdragsgilla.

För att uppnå skattebefriad status måste sådana organisationer vara "av personer som har något gemensamt affärsintresse, vars syfte är att främja sådana gemensamma intressen och inte att bedriva en vanlig verksamhet av ett slag som vanligtvis bedrivs i vinstsyfte", enligt Internal Revenue Service riktlinjer. Sådana organisationer får inte existera till ekonomisk nytta för en eller flera av dess aktieägare, och organisationen måste i första hand finnas för att förbättra affärsvillkoren generellt.

Samtidigt är det vanligt att sådana företagsligor ägnar sig åt lobbyverksamhet, vilket inte är ett skattebefriat syfte enligt USA:s Internal Revenue Code. För att upprätthålla en ljus linje mellan sådan lobbyverksamhet och andra skattebefriade aktiviteter kräver IRS att affärsligorna uppskattar hur stor andel av deras medel som kommer att gå till lobbyverksamhet jämfört med andra, skattebefriade aktiviteter. Dessa organisationer måste informera sina medlemsavgifter om vilken procentandel av deras avgifter som kommer att vara avdragsgilla.

Antag att det visar sig att den faktiska lobbyverksamheten överstiger det uppskattade beloppet. I så fall kommer den skattebefriade organisationen att vara skyldig att ta igen de skatteintäkter som förlorats på grund av att avgiftsbetalande medlemmar överskattat andelen av sina avdragsgilla avgifter. Denna kompensationsskatt kallas en proxyskatt.

Organisationer måste berätta för sina medlemmar som betalar medlemsavgiften vilken procentandel av deras avgifter som är avdragsgilla.

Exempel på fullmaktsskatt

Låt oss säga att du betalar 1 000 USD i årlig avgift till din lokala företagsliga, under antagandet att endast 50 % av dessa pengar går till lobbyverksamhet. Om det visar sig att 75 % av dina avgifter gick till lobbyverksamhet, kommer företagsligan att ansvara för att betala en proxyskatt på mellanskillnaden.

##Höjdpunkter

– Organisationer som ägnar sig åt lobbyverksamhet är ofta oroade över proxyskatt.

– Organisationer som felaktigt uppskattar hur mycket pengar de lägger på lobbyverksamhet måste betala den högsta marginalskattesatsen för bolag som proxyskatt.

– Kompensationsskatt kallas för proxyskatt.

• Organisationer enligt 501(c)(4), 501(c)(5) och 501(c)(6) i USA:s skattelag kan bli föremål för en proxyskatt.

– En proxyskatt är en straffavgift som betalas av mestadels skattebefriade organisationer.