Доверенный налог

Что такое налог на доверенности?

Доверенный налог — это налоговый штраф, налагаемый на организации, которые в основном освобождены от налогов, но могут быть вынуждены платить налоги на средства, используемые для оплаты лоббистской деятельности. К организациям, потенциально подлежащим обложению подоходным налогом, относятся организации, организованные в соответствии со статьями 501(c)(4), 501(c)(5) и 501(c)(6) Налогового кодекса.

Налог по доверенности будет взиматься с освобожденной от налогов организации, если эта организация не сможет правильно оценить сумму денег, которую она потратит на лоббистскую деятельность в данном году. В таком случае взимаемая косвенная налоговая ставка будет самой высокой предельной ставкой корпоративного налога за этот налоговый год.

Как работает доверенный налог

Налог на доверенных лиц является проблемой для организаций, которые освобождены от налогов, но также участвуют в лоббировании, таких как профессиональные организации, бизнес-лиги или торговые палаты. Членские взносы для этих организаций в основном не облагаются налогом.

Чтобы получить освобожденный от налогов статус, такие организации должны состоять «в составе лиц, имеющих какой-либо общий деловой интерес, целью которого является продвижение такого общего интереса, а не участие в обычной деятельности, которая обычно ведется для получения прибыли», согласно Инструкции налоговой службы. Такие организации могут существовать не для финансовой выгоды одного или нескольких своих акционеров, и организация должна в первую очередь существовать для улучшения условий ведения бизнеса в целом.

В то же время такие бизнес-лиги часто занимаются лоббистской деятельностью, которая не является освобожденной от налогов целью в соответствии с Налоговым кодексом США. Чтобы провести четкую грань между такой лоббистской деятельностью и другими видами деятельности, не облагаемыми налогом, IRS требует, чтобы бизнес-лиги оценивали, какой процент их средств пойдет на лоббирование по сравнению с другими видами деятельности, не облагаемыми налогом. Эти организации должны уведомить своих членов, уплачивающих взносы, о том, какой процент их взносов будет вычитаться из налогооблагаемого дохода.

Предположим, оказывается, что фактическая лоббистская деятельность превышает предполагаемую сумму. В этом случае освобожденная от налогов организация должна будет возместить упущенный налоговый доход, поскольку члены, уплачивающие взносы, переоценили долю своих не облагаемых налогом взносов. Этот компенсационный налог называется косвенным налогом.

Организации должны сообщать своим членам, уплачивающим взносы, какой процент их взносов не облагается налогом.

Пример косвенного налога

Допустим, вы платите 1000 долларов в виде ежегодных взносов в местную бизнес-лигу, исходя из предположения, что только 50% этих денег пойдет на лоббистскую деятельность. Если выяснится, что 75% ваших взносов пошли на лоббистскую деятельность, то бизнес-лига будет нести ответственность за уплату косвенного налога на разницу.

Особенности

• Организации, занимающиеся лоббированием, часто обеспокоены налогообложением по доверенности.

• Организации, которые неправильно оценивают сумму денег, которую они тратят на лоббистскую деятельность, должны платить самую высокую предельную ставку корпоративного налога в качестве косвенного налога.

• Компенсационный налог называется косвенным налогом.

• Организации, подпадающие под действие статей 501(c)(4), 501(c)(5) и 501(c)(6) Налогового кодекса США, могут облагаться косвенным налогом.

• Доверенный налог – это штраф, уплачиваемый преимущественно освобожденными от налогов организациями.