Tassa di delega

Che cos'è la tassa di delega?

Una tassa per procura è una sanzione fiscale inflitta alle organizzazioni che sono per lo più esenti da tasse ma potrebbero dover pagare tasse sui fondi utilizzati per pagare le attività di lobbying. Le organizzazioni potenzialmente soggette a un'imposta per delega includono quelle organizzate ai sensi dell'articolo 501(c)(4), 501(c)(5) e 501(c)(6) del codice fiscale.

Un'imposta per delega verrà riscossa nei confronti di un'organizzazione esente da tasse se tale organizzazione non riesce a stimare correttamente l'importo di denaro che spenderà per attività di lobbying in un determinato anno. In tal caso, l'aliquota d'imposta proxy applicata sarebbe l'aliquota marginale dell'imposta sulle società più alta per quell'anno fiscale.

Come funziona la tassa proxy

L'imposta per delega è una preoccupazione per le organizzazioni che sono esenti da tasse ma si impegnano anche in attività di lobbying, come organizzazioni professionali, leghe commerciali o camere di commercio. Le quote associative per queste organizzazioni sono in gran parte deducibili dalle tasse.

Per ottenere lo status di esenzione fiscale, tali organizzazioni devono essere "di persone aventi un interesse commerciale comune, il cui scopo è promuovere tale interesse comune e non impegnarsi in un'attività regolare del tipo normalmente svolta a scopo di lucro", secondo Linee guida dell'Agenzia delle Entrate. Tali organizzazioni potrebbero non esistere a vantaggio finanziario di uno o più dei suoi azionisti e l'organizzazione deve esistere principalmente per migliorare le condizioni commerciali in generale.

Allo stesso tempo, è comune che tali leghe commerciali si impegnino in attività di lobbying, che non costituiscono uno scopo di esenzione fiscale ai sensi dell'Internal Revenue Code degli Stati Uniti. Per mantenere una linea chiara tra tale attività di lobbying e le altre attività esenti da tasse, l'IRS richiede alle leghe economiche di stimare quale percentuale dei loro fondi andrà alle attività di lobbying rispetto ad altre attività esenti da tasse. Queste organizzazioni devono avvisare i loro membri che pagano le quote in merito a quale percentuale delle loro quote sarà deducibile dalle tasse.

Supponiamo che le effettive attività di lobbying superino l'importo stimato. In tal caso, l'organizzazione esente dalle tasse sarà tenuta a recuperare il gettito fiscale rinunciato perché i membri che pagano le quote hanno sopravvalutato la quota delle loro quote deducibili dalle tasse. Questa tassa compensativa è chiamata tassa per procura.

Le organizzazioni devono comunicare ai membri che pagano le quote quale percentuale delle loro quote è deducibile dalle tasse.

Esempio di imposta per delega

Diciamo che paghi $ 1.000 in quote annuali alla tua lega commerciale locale, partendo dal presupposto che solo il 50% di quel denaro andrà ad attività di lobbying. Se si scopre che il 75% delle tue quote è andato ad attività di lobbying, allora la business league sarà responsabile del pagamento di una tassa per procura sulla differenza.

Mette in risalto

• Le organizzazioni impegnate in attività di lobbying sono spesso preoccupate per la tassa per procura.

• Le organizzazioni che stimano erroneamente la quantità di denaro che spendono in attività di lobbying devono pagare l'aliquota marginale più alta dell'imposta sulle società come imposta sostitutiva.

• L'imposta compensativa è chiamata imposta per procura.

• Le organizzazioni sotto 501(c)(4), 501(c)(5) e 501(c)(6) del codice fiscale statunitense possono essere soggette a un'imposta per delega.

• Una tassa per delega è una sanzione pagata da organizzazioni per lo più esenti da tasse.