Imposto por procuração
O que é imposto por procuração?
Um imposto por procuração é uma penalidade fiscal aplicada contra organizações que são isentas de impostos, mas podem ter que pagar impostos sobre fundos usados para pagar atividades de lobby. Organizações potencialmente sujeitas a um imposto por procuração incluem aquelas organizadas sob 501(c)(4), 501(c)(5) e 501(c)(6) do código tributário.
Um imposto proxy será cobrado de uma organização isenta de impostos se essa organização não estimar corretamente a quantidade de dinheiro que gastará em atividades de lobby em um determinado ano. Nesse caso, a taxa de imposto proxy cobrada seria a taxa marginal de imposto corporativo mais alta para esse ano fiscal.
Como funciona o imposto por procuração
O imposto por proxy é uma preocupação para organizações que são isentas de impostos, mas também fazem lobby, como organizações profissionais, ligas de negócios ou câmaras de comércio. As taxas de associação para essas organizações são amplamente dedutíveis de impostos.
Para obter o status de isenção de impostos, essas organizações devem ser “de pessoas que tenham algum interesse comercial comum, cujo objetivo seja promover esse interesse comum e não se envolver em um negócio regular do tipo normalmente realizado com fins lucrativos”, de acordo com o art. Diretrizes da Receita Federal . Tais organizações podem não existir para benefício financeiro de um ou mais de seus acionistas, e a organização deve existir principalmente para melhorar as condições de negócios em geral.
Ao mesmo tempo, é comum que essas ligas empresariais se envolvam em atividades de lobby, o que não é um objetivo isento de impostos nos termos do Código da Receita Federal dos Estados Unidos. Para manter uma linha clara entre essa atividade de lobby e outras atividades isentas de impostos, o IRS exige que as ligas de negócios estimem qual porcentagem de seus fundos será destinada ao lobby versus outras atividades isentas de impostos. Essas organizações devem notificar seus membros pagadores de quotas sobre qual porcentagem de suas quotas será dedutível de impostos.
Suponha que as atividades reais de lobby excedam o valor estimado. Nesse caso, a organização isenta de impostos será obrigada a compensar a receita de impostos perdida porque os membros pagadores de quotas superestimaram a parcela de suas quotas dedutíveis de impostos. Esse imposto compensatório é chamado de imposto por procuração.
As organizações devem informar aos membros que pagam suas quotas qual porcentagem de suas quotas são dedutíveis de impostos.
Exemplo de imposto de procuração
Digamos que você pague $ 1.000 em quotas anuais para sua liga de negócios local, sob a suposição de que apenas 50% desse dinheiro irá para atividades de lobby. Se 75% de suas dívidas foram para atividades de lobby, a liga de negócios será responsável por pagar uma taxa de proxy sobre a diferença.
Destaques
As organizações envolvidas em lobby estão frequentemente preocupadas com o imposto por procuração.
As organizações que estimam incorretamente a quantia de dinheiro que gastam em atividades de lobby devem pagar a taxa marginal de imposto corporativo mais alta como imposto de proxy.
O imposto compensatório é chamado de imposto por procuração.
Organizações sob 501(c)(4), 501(c)(5) e 501(c)(6) do código tributário dos EUA podem estar sujeitas a um imposto por procuração.
Um imposto por procuração é uma multa paga por organizações isentas de impostos.
