Umboðsskattur

Hvað er umboðsskattur?

Umboðsskattur er skattsekt sem lögð er á samtök sem eru að mestu undanþegin skatti en gætu þurft að greiða skatta af fé sem notað er til að greiða fyrir hagsmunagæslustarfsemi. Stofnanir sem hugsanlega eru háðar umboðsskatti eru þær sem eru skipulagðar samkvæmt 501(c)(4), 501(c)(5), og 501(c)(6) í skattakóðanum.

Umboðsskattur verður lagður á skattfrjálsa stofnun ef sú stofnun nær ekki að meta rétt fjárhæð sem hún mun eyða í hagsmunagæslustarfsemi á tilteknu ári. Í slíku tilviki væri álagður staðgengill skatthlutfall hæsta jaðarskatthlutfall fyrirtækja fyrir það skattár.

Hvernig umboðsskattur virkar

Umboðsskattur er áhyggjuefni fyrir stofnanir sem eru bæði undanþegin skatti en taka þátt í hagsmunagæslu, eins og fagfélög, viðskiptasambönd eða viðskiptaráð. Félagsgjöld þessara stofnana eru að mestu frádráttarbær frá skatti.

Til að öðlast skattfrelsi þurfa slík samtök að vera „einhverjir sem hafa einhverja sameiginlega viðskiptahagsmuni, en tilgangur þeirra er að efla slíka sameiginlega hagsmuni en ekki að stunda regluleg viðskipti af því tagi sem venjulega er rekin í hagnaðarskyni,“ skv. Leiðbeiningar ríkisskattstjóra . Slík samtök mega ekki vera til í fjárhagslegum ávinningi eins eða fleiri hluthafa sinna og samtökin verða fyrst og fremst að vera til til að bæta viðskiptakjör almennt.

Á sama tíma er algengt að slíkar viðskiptadeildir stundi hagsmunagæslustarfsemi, sem er ekki skattfrjáls tilgangur samkvæmt ríkisskattalögum Bandaríkjanna. Til að viðhalda bjartri línu á milli slíkrar hagsmunagæslustarfsemi og annarrar skattfrjálsrar starfsemi, krefst IRS að viðskiptasambönd áætli hversu hátt hlutfall af fjármunum þeirra fari í hagsmunagæslu á móti annarri, skattfrjálsum starfsemi. Þessar stofnanir verða að tilkynna félagsmönnum sínum sem greiða gjöld um hversu hátt hlutfall af gjöldum þeirra verður frádráttarbært frá skatti.

Segjum sem svo að það komi í ljós að raunveruleg hagsmunagæsla sé meiri en áætlað er. Í því tilviki verður skattfrjálsu samtökunum gert að bæta upp þær skatttekjur sem fallið hafa frá vegna þess að félagsmenn sem greiða gjöld hafa ofmetið hlut af frádráttarbærum gjöldum sínum. Þessi jöfnunarskattur er kallaður umboðsskattur.

Félög verða að segja félagsmönnum sínum sem greiða félagsgjöld hvaða prósentu af gjöldum þeirra eru frádráttarbær frá skatti.

Dæmi um umboðsskatt

Segjum að þú greiðir $1.000 í árgjald til viðskiptadeildar þinnar á staðnum, að því gefnu að aðeins 50% af þeim peningum fari í hagsmunagæslustarfsemi. Ef það kemur í ljós að 75% af gjöldum þínum fóru til hagsmunagæslustarfsemi, þá mun viðskiptadeildin bera ábyrgð á að greiða umboðsskatt af mismuninum.

##Hápunktar

• Samtök sem stunda hagsmunagæslu hafa oft áhyggjur af umboðsskatti.

• Stofnanir sem áætla rangt fjárhæðina sem þau eyða í hagsmunagæslu verða að greiða hæsta jaðarskatthlutfallið sem umboðsskatt.

• Jöfnunarskattur er kallaður umboðsskattur.

• Stofnanir samkvæmt 501(c)(4), 501(c)(5), og 501(c)(6) í bandaríska skattalögunum kunna að vera háð umboðsskatti.

• Umboðsskattur er sekt sem aðallega er greidd af stofnunum sem eru undanþegin skatti.