Qualifizierte Anordnung für häusliche Beziehungen (QDRO)
Was ist eine Qualified Domestic Relations Order (QDRO)?
Eine qualifizierte häusliche Beziehungsverfügung (Qualified Domestic Relations Order, QDRO) ist ein Rechtsdokument, das typischerweise in einer Scheidungsvereinbarung zu finden ist und anerkennt, dass ein Ehepartner, ehemaliger Ehepartner, ein Kind oder ein anderer Unterhaltsberechtigter berechtigt ist, einen vordefinierten Teil des Altersvorsorgevermögens des Kontoinhabers zu erhalten.
Was macht ein QDRO?
Laut dem Internal Revenue Service (IRS) muss ein Ehepartner oder ehemaliger Ehepartner die erhaltenen QDRO-Leistungen melden, „als ob er oder sie ein Planteilnehmer wäre“. Die QDRO gewährt dem Ehepartner einen Prozentsatz der Investition des Teilnehmers in den Vertrag, wobei der Zähler der Barwert der an den Ehepartner zu zahlenden Leistungen und der Nenner der Barwert aller an den Teilnehmer zu zahlenden Leistungen ist.
Sobald die Verteilung erfolgt ist, wird der ehemalige Ehepartner für alle fälligen Steuern verantwortlich. Der ehemalige Ehepartner kann alternativ das von einem QDRO erhaltene Vermögen übertragen, genauso wie ein Mitarbeiter eine Ausschüttung erhalten und auf ein anderes Alterskonto übertragen könnte. Eine QDRO-Ausschüttung, die an einen Unterhaltsberechtigten, z. B. ein Kind, gezahlt wird, wird jedoch dem Teilnehmer des Plans versteuert.
Wenn es kein QDRO gibt und der Kontoinhaber Altersvorsorgevermögen an den ehemaligen Ehepartner verteilt, wäre der Kontoinhaber für die Steuern auf das übertragene Vermögen verantwortlich.
QDRO-Anforderungen
Um gültig zu sein, muss die QDRO bestimmte Informationen enthalten, wie z. B. die Namen und Postanschriften des Teilnehmers und des alternativen Zahlungsempfängers sowie den Betrag oder Prozentsatz der an den alternativen Zahlungsempfänger zu zahlenden Leistungen. Das QDRO kann keine Beträge oder Leistungsformen gewähren, die nicht im Rahmen des spezifischen Altersvorsorgeplans des Teilnehmers verfügbar sind.
Altersleistungen aus mehr als einem Altersversorgungsplan können einer QDRO unterliegen, sofern darin die dem ehemaligen Ehepartner zustehenden Leistungen eindeutig angegeben sind. Die Bestimmungen in einem QDRO sind nicht standardisiert und variieren je nach Art des Altersvorsorgeplans und dem Zweck der Anordnung.
Einschränkungen eines QDRO
Vorschriften, die von der Employee Benefits Security Administration des US -Arbeitsministeriums auferlegt werden,. schränken die Aufnahme bestimmter Bestimmungen in eine QDRO ein. Der Gerichtsbeschluss kann einen Altersvorsorgeplan nicht dazu zwingen, Leistungsbeträge oder Optionen auszuzahlen, die nicht durch den Plan bereitgestellt werden. Darüber hinaus kann die QDRO keine versicherungsmathematischen Mehrleistungen aus dem Altersvorsorgeplan verlangen.
Leistungen können nicht von einem Plan für einen alternativen Zahlungsempfänger verlangt werden, wenn diese Leistungen bereits einem anderen alternativen Zahlungsempfänger gemäß der Anordnung eines früheren QDRO zugewiesen wurden. Beispielsweise hat bei nachfolgenden Scheidungen und QDROs der früheste Anspruch auf die vorgesehene Leistungshöhe Vorrang.
Hinterbliebenenleistungen
Darüber hinaus darf der Plan nicht verlangen, dass der alternative Zahlungsempfänger in Form einer qualifizierten gemeinsamen und Hinterbliebenenrente (QJSA) für das Leben des alternativen Zahlungsempfängers und seines späteren Ehepartners bezahlt wird.
Ein QDRO kann einem ehemaligen Ehepartner im Rahmen des Plans Hinterbliebenenleistungen gewähren. Leistungen, die einem alternativen Zahlungsempfänger im Rahmen eines QDRO zugeteilt werden, stehen einem nachfolgenden Ehepartner nicht als Hinterbliebenenleistungen im Rahmen des Pensionsplans zur Verfügung.
Im Falle einer Scheidung oder Sorgerechtsfrage kann ein Richter des Familiengerichts eine QDRO für einen Angehörigen ausstellen.
Besondere Überlegungen
In einigen Fällen kann ein QDRO für eine andere Beziehung als einen ehemaligen Ehepartner eingerichtet werden. Unterhaltsberechtigte können ebenfalls berechtigt sein, die angeordneten Leistungen zu erhalten. In solchen Fällen ist der alternative Zahlungsempfänger minderjährig oder wird als geschäftsunfähig eingestuft. Die Anordnung kann verlangen, dass der Leistungsplan Zahlungen an eine Person leistet, die rechtlich für diesen Zahlungsempfänger verantwortlich ist. Dies kann sowohl einen Vormund als auch einen Treuhänder umfassen, der als Vertreter der Person fungiert.
Der Planverwalter,. der die der Anordnung unterliegenden Altersversorgungsleistungen überwacht, bestimmt, ob eine QDRO eine qualifizierte Anordnung für inländische Beziehungen ist. Unter diesen Umständen sind die Planverwalter dann dafür verantwortlich, dass ihre Pflichten im Namen der Planteilnehmer und Begünstigten erfüllt werden.
Höhepunkte
Ein QDRO erkennt an, dass ein Ehepartner, ehemaliger Ehepartner, ein Kind oder ein anderer Unterhaltsberechtigter berechtigt ist, einen Teil des Altersvorsorgevermögens des Kontoinhabers zu erhalten.
Diese Art von Dokument wird häufig in Scheidungsvereinbarungen verwendet.
Eine qualifizierte Anordnung der häuslichen Beziehungen (QDRO) bedeutet – oder ist definiert als – ein Rechtsdokument, das vor einem Familiengericht ausgestellt werden kann.
Ein Gerichtsbeschluss kann einen Altersvorsorgeplan nicht dazu zwingen, Leistungen auszuzahlen, die nicht durch den Plan bereitgestellt werden, oder höhere Leistungen aus dem Altersvorsorgeplan verlangen.
In den meisten Fällen müssen Steuern auf Gelder von einem QDRO gezahlt werden.
