Gewöhnlicher Verlust

Was ist ein gewöhnlicher Verlust?

Ein gewöhnlicher Verlust ist ein Verlust, der von einem Steuerzahler realisiert wird, wenn die Ausgaben die Einnahmen im normalen Geschäftsbetrieb übersteigen. Gewöhnliche Verluste sind Verluste, die einem Steuerzahler entstehen und die keine Kapitalverluste sind. Ein gewöhnlicher Verlust ist vollständig abzugsfähig, um Einkünfte auszugleichen, wodurch die von einem Steuerzahler geschuldete Steuer verringert wird.

Gewöhnlichen Verlust verstehen

Gewöhnliche Verluste können viele Ursachen haben, einschließlich Unfall und Diebstahl. Wenn die gewöhnlichen Verluste das Bruttoeinkommen eines Steuerzahlers während eines Steuerjahres übersteigen, werden sie abzugsfähig. Kapital und ordentlich sind zwei Steuersätze, die auf bestimmte Verkäufe und Transaktionen von Vermögenswerten anwendbar sind. Die Steuersätze sind an den Grenzsteuersatz des Steuerpflichtigen gebunden. Die langfristigen Nettokapitalzinssätze sind deutlich niedriger als die gewöhnlichen Zinssätze. Daher die gängige Meinung, dass Steuerzahler Kapitalzinsen auf Gewinne und gewöhnliche Zinsen auf Verluste bevorzugen.

2017 waren die Sätze über sieben Steuerklassen abgestuft von 10 % bis 39,6 % für normale Sätze und von 0 % bis 20 % der langfristigen Nettokapitalsätze. Außerdem müssen Steuerzahler in der höchsten Steuerklasse eine Nettoinvestitionssteuer (NIIT) von 3,8 % zahlen. Im Jahr 2018 gelten größtenteils dieselben Steuersätze. Die Ausnahmen sind, dass die normalen Steuersätze jetzt zwischen 10 % und 37 % liegen und die Einkommensgrenzen für langfristige Kapitalsätze leicht geändert wurden. Beispielsweise betrug der ordentliche Steuersatz für Steuerzahler in der höchsten Steuerklasse 2017 43,4 %, 2018 jedoch 40,8 %, mit einem Kapitalsatz von 23,8 % in den Jahren 2017 und 2018.

Gewöhnlicher Verlust vs. Kapitalverlust

Ein gewöhnlicher Verlust ist ein metaphorischer Papierkorb für jeden Verlust, der nicht als Kapitalverlust eingestuft wird. Die Realisierung eines Kapitalverlusts tritt ein, wenn Sie ein Kapitalvermögen wie eine Aktienanlage oder eine Immobilie, die Sie für den persönlichen Gebrauch besitzen, verkaufen. Die Erfassung eines gewöhnlichen Verlusts erfolgt, wenn Sie Eigentum wie Inventar, Vorräte, Forderungen aus der Geschäftstätigkeit, als Mietobjekt genutzte Immobilien und geistiges Eigentum wie Musik, Literatur, Softwarecodierung oder künstlerische Kompositionen verkaufen. Es ist der Verlust, der von einem Geschäftsinhaber realisiert wird, der ein Geschäft betreibt, das keinen Gewinn erzielt, weil die Ausgaben die Einnahmen übersteigen. Der Verlust aus Vermögensgegenständen, die aufgrund persönlicher Bemühungen eines Steuerzahlers im Rahmen der Ausübung eines Gewerbes oder Geschäfts entstanden oder verfügbar sind, ist ein gewöhnlicher Verlust.

Als Beispiel geben Sie 110 $ aus, um eine Musikpartitur zu schreiben, die Sie für 100 $ verkaufen. Sie haben einen gewöhnlichen Verlust von $10.

Normale Verluste können auch andere Ursachen haben. Unfall, Diebstahl und Verkäufe verbundener Parteien realisieren gewöhnliche Verluste. Dies gilt auch für den Verkauf von Eigentum gemäß Section 1231, z. B. von Immobilien oder abschreibungsfähigen Gütern, die in einem Handel oder Geschäft verwendet werden und die länger als ein Jahr gehalten wurden.

Gewöhnliche Verluste für Steuerzahler

Steuerzahler mögen es, wenn ihr abzugsfähiger Verlust normal ist. Ein gewöhnlicher Verlust bietet insgesamt größere Steuerersparnisse als ein langfristiger Kapitalverlust. Ein ordentlicher Schaden ist im Schadenjahr meist voll abzugsfähig, ein Kapitalschaden hingegen nicht. Ein ordentlicher Verlust wird eins zu eins mit ordentlichen Erträgen und Kapitalgewinnen verrechnet. Ein Kapitalverlust ist strikt auf die Verrechnung mit einem Kapitalgewinn und bis zu 3.000 $ ordentlichem Einkommen beschränkt. Der verbleibende Kapitalverlust ist auf ein anderes Jahr vorzutragen.

Angenommen, Sie haben im Steuerjahr 100.000 $ verdient und 80.000 $ an Ausgaben gehabt. Sie haben Aktien und Anleihen gekauft und sechs Monate später die Aktien für 2.000 $ mehr und Anleihen für 1.000 $ weniger verkauft, als Sie bezahlt haben. Dann brach der Aktienmarkt ein, als Sie die Aktien und Anleihen verkauften, die Sie vor mehr als einem Jahr gekauft hatten, sodass Sie die Aktien für 14.000 US-Dollar weniger und die Anleihen für 3.000 US-Dollar mehr verkauften, als Sie bezahlt haben. Lassen Sie uns Ihre Gewinne und Verluste saldieren, um Ihren Gesamtgewinn oder -verlust zu ermitteln und festzustellen, ob es sich um gewöhnliches oder Kapital handelt.

• Saldieren Sie Ihre kurzfristigen Kapitalgewinne und -verluste. 2.000 $ - 1.000 $ = 1.000 $ kurzfristiger Nettokapitalgewinn.

• Saldieren Sie Ihre langfristigen Kapitalgewinne und -verluste. 3.000 $ - 14.000 $ = 11.000 $ langfristiger Nettokapitalverlust.

• Saldieren Sie Ihre kurz- und langfristigen Nettokapitalgewinne und -verluste. 1.000 $ - 11.000 $ = 10.000 $ langfristiger Nettokapitalverlust.

• Verrechnen Sie Ihre gewöhnlichen Einnahmen und Verluste. 100.000 $ - 80.000 $ = 20.000 $ gewöhnlicher Gewinn.

• Saldieren Sie Ihre ordentlichen Netto- und Nettokapitalgewinne und -verluste. 20.000 $ - 3.000 $ = 17.000 $ gewöhnlicher Gewinn.

• Vortrag des verbleibenden Nettokapitalverlusts von $7.000 über die nächsten drei Jahre.

Höhepunkte

• Gewöhnliche Verluste sind von Kapitalverlusten getrennt.

• Ein gewöhnlicher Verlust wird von einem Steuerzahler realisiert, wenn die Ausgaben die Einnahmen im normalen Geschäftsbetrieb übersteigen.

• Ein gewöhnlicher Verlust ist vollständig abzugsfähig, um Einkünfte auszugleichen, wodurch die von einem Steuerzahler geschuldete Steuer verringert wird.