Bilanzierung am Handelstag

Was ist Trade Date Accounting

Handelstag ist eine Rechnungslegungsmethode, die von Buchhaltern und Buchhaltern von Unternehmen zur Aufzeichnung von Transaktionen verwendet wird. Die Bilanzierung am Handelstag erfasst die Transaktion an dem Datum, an dem eine Vereinbarung eingegangen wurde (das Handelsdatum), und nicht an dem Datum, an dem die Transaktion abgeschlossen wurde (das Abwicklungsdatum). Wenn die Transaktion jedoch mit Zinsen verbunden ist, können die Zinsen nicht in den Büchern verbucht werden, bis das Abrechnungsdatum erreicht ist.

So funktioniert die Bilanzierung am Handelstag

Die Bilanzierung am Handelstag erfordert die Aufzeichnung einer Transaktion an dem Tag, an dem die Transaktion eingegangen wird. Dies unterscheidet sich von der Bilanzierung zum Abrechnungsdatum,. bei der das Lieferdatum als Transaktionsdatum verwendet wird. Das bedeutet, dass das Unternehmen nicht wartet, bis die Gelder auf dem Konto sind oder das Konto verlassen haben, um die Transaktion zu erfassen. Die Transaktion wird erfasst, sobald das Geschäft oder die Vereinbarung abgeschlossen ist.

Bilanzierung am Handelstag vs. Abrechnungsdatum

Beide Datierungsoptionen sind Teil der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP). Ein Unternehmen kann beide Optionen verwenden, muss sich jedoch an die jeweils gewählte Option halten. Der Hauptunterschied zwischen der Bilanzierung am Handelstag und am Erfüllungstag ist das Timing, das sich auch auf den Jahresabschluss auswirkt.

Die Unterscheidung zwischen Handelsdatum und Die Bilanzierung am Erfüllungstag ist wichtig, da sie sich auf den Jahresabschluss des Unternehmens auswirkt. Angenommen, die ZXC Corporation, deren Geschäftsjahresende am 31. Dezember liegt, erwirbt am 26. Dezember eine neue Fabrik mit Schulden und übernimmt diesen Faktor am 31. Januar des nächsten Jahres. Diese Transaktion erstreckt sich über das Enddatum des Geschäftsjahres. Die von der ZXC Corporation verwendete Rechnungslegungsmethode wirkt sich auf das Jahr aus, für das diese Transaktion erfasst wird.

Wenn die ZXC Corporation die Bilanzierung am Handelstag verwendet, werden der Vermögenswert und der Darlehensbetrag am 26. Dezember in den Büchern der Gesellschaft erfasst – ohne Zinsen für die fünf Tage Bücher am 31. Januar des Folgejahres. Unabhängig von der verwendeten Buchhaltungsmethode werden mit der Transaktion verbundene Zinsen bis zur Abrechnung nicht erfasst.

Vorteile der Bilanzierung am Handelstag

Der Hauptvorteil der Bilanzierung am Handelstag besteht darin, dass sie die aktuellsten Informationen für den Jahresabschluss liefert. In der Zwischenzeit ist die Bilanzierung am Erfüllungstag ein konservativerer Ansatz. Die Bilanzierung am Abwicklungstag wird am besten für Unternehmen mit begrenzter Liquidität verwendet, bei denen die Bilanzierung am Handelstag bedeutet, dass einem Unternehmen das tatsächliche physische Bargeld auf seinem Konto ausgehen kann, wenn es noch auf Gelder wartet oder nicht abgewickelte Gelder ausgibt.

In der Zwischenzeit wird der Vorteil der Bilanzierung am Abwicklungstag realisiert, wenn ein Geschäft zustande kommt. Ein Unternehmen, das die Bilanzierung am Handelstag verwendet, müsste die Buchungstransaktion für eine fehlgeschlagene Transaktion stornieren.

Höhepunkte

• Trade Date Accounting steht im Gegensatz zum Settlement Date Accounting, das das Lieferdatum als Transaktionsdatum verwendet.

• Die Bilanzierung am Handelstag ist eine Bilanzierungsmethode, die zur Aufzeichnung von Transaktionen verwendet wird.

• Ein Unternehmen, das die Bilanzierung am Handelstag verwendet, würde eine Transaktion erfassen, wenn die Transaktion oder das Geschäft eingegangen wird.

• Wenn die Transaktion mit Zinsen verbunden ist, können diese bis zum Abrechnungsdatum nicht in den Büchern erfasst werden.