Comptabilisation des dates de transaction
Qu'est-ce que la comptabilisation des dates de transaction ?
la date de transaction est une méthode comptable que les comptables et les teneurs de livres d'entreprise utilisent pour enregistrer les transactions. La comptabilisation de la date de transaction enregistre la transaction à la date à laquelle un accord a été conclu (la date de transaction), au lieu de la date à laquelle la transaction a été finalisée (la date de règlement). Cependant, si la transaction porte intérêt, l'intérêt ne peut être enregistré dans les livres qu'à l' arrivée de la date de règlement.
Comment fonctionne la comptabilisation des dates de transaction ?
La comptabilité à la date de transaction nécessite l'enregistrement d'une transaction à la date à laquelle la transaction est conclue. Ceci est différent de la comptabilisation à la date de règlement,. qui utilise la date de livraison comme date de transaction. C'est-à-dire que la comptabilité à la date de transaction signifie que l'entreprise n'attend pas que les fonds soient sur le compte ou aient quitté le compte pour enregistrer la transaction. La transaction est enregistrée dès que la transaction ou l'accord est conclu.
Comptabilisation de la date de transaction par rapport à la date de règlement
Ces deux options de datation font partie des principes comptables généralement reconnus (GAAP). Une entreprise peut utiliser l'une ou l'autre option mais doit s'en tenir à celle qui est choisie. La principale différence entre la comptabilisation à la date de transaction et à la date de règlement est le moment, qui affecte également les états financiers.
La distinction entre date de transaction et La comptabilisation à la date de règlement est importante, car elle affecte les états financiers de l'entreprise. Par exemple, supposons que ZXC Corporation, dont la date de fin d'exercice comptable est le 31 décembre, achète une nouvelle usine endettée le 26 décembre et prenne possession de ce facteur le 31 janvier de l'année suivante. Cette transaction s'étend sur sa date de fin d'exercice. La méthode comptable utilisée par ZXC Corporation affectera l'année pour laquelle cette transaction est enregistrée.
Si ZXC Corporation utilise la comptabilité à la date de transaction, le montant de l'actif et du prêt sera enregistré dans les livres de l'entreprise, sans aucun intérêt couru pendant les cinq jours, le 26 décembre. S'il utilise la comptabilité des données de règlement, l'actif et le passif seront enregistrés dans les livres de l'entreprise. livres au 31 janvier de l'année suivante. Quelle que soit la méthode comptable utilisée, les intérêts liés à la transaction ne seront comptabilisés qu'au règlement.
Avantages de la comptabilisation des dates de transaction
Le principal avantage de la comptabilité à la date de transaction est qu'elle fournit les informations les plus récentes pour les états financiers. Pendant ce temps, la comptabilisation de la date de règlement est une approche plus prudente. La comptabilité à la date de règlement est mieux utilisée pour les entreprises dont les liquidités sont limitées, où la comptabilité à la date de transaction signifie qu'une entreprise peut manquer d'argent physique réel sur son compte si elle attend toujours des fonds ou dépense des fonds non réglés.
Pendant ce temps, l'avantage de la comptabilisation de la date de règlement est réalisé lorsqu'une transaction échoue. Une entreprise utilisant la comptabilisation à la date de transaction devrait annuler la transaction comptable pour une transaction ayant échoué.
Points forts
La comptabilisation à la date de transaction diffère de la comptabilisation à la date de règlement, qui utilise la date de livraison comme date de transaction.
La comptabilisation à la date de transaction est une méthode de comptabilisation utilisée pour enregistrer les transactions.
Une entreprise utilisant la comptabilisation à la date de transaction comptabilise une transaction lorsque la transaction ou l'accord est conclu.
Si des intérêts sont impliqués dans la transaction, ils ne peuvent être inscrits dans les livres qu'à la date de règlement.
