Abrechnung am Abrechnungstag
Was ist Settlement Date Accounting?
Buchhaltung am Erfüllungstag ist eine Buchhaltungsmethode, die Buchhalter bei der Erfassung von Finanztransaktionen im Hauptbuch des Unternehmens verwenden können. Bei dieser Methode wird eine Transaktion zu dem Zeitpunkt in den „Büchern“ erfasst, an dem die jeweilige Transaktion erfüllt wurde.
Wie die Abrechnung am Abrechnungstag verwendet wird
Die Abrechnung am Abrechnungstag erfasst eine Transaktion zum Zeitpunkt der „Erfüllung“. Eine Transaktion gilt als erfüllt, wenn die Leistung beider Parteien erfüllt wurde, z. B. wenn das Eigentum an einem Vermögenswert von einer Partei auf eine andere übertragen wurde.
Beim Handel mit Wertpapieren ist der Erfüllungszeitpunkt die Abwicklung des gehandelten Wertpapiers. Dies ist das Datum, an dem der Käufer die Zahlung an den Verkäufer leisten muss, während der Verkäufer die Vermögenswerte an den Käufer liefert. Alle mit dem Handel verbundenen Zinsen müssen ebenfalls aufgelaufen sein, wenn die Transaktion abgewickelt wird.
Bilanzierung am Abrechnungstag vs. Bilanzierung am Handelstag
Bilanzierung am Erfüllungstag kann der Bilanzierung am Handelstag gegenübergestellt werden,. bei der der Buchhalter eines Unternehmens die finanzielle Austauschtransaktion am Anfangsdatum und nicht am Abschlussdatum erfasst. Gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) kann ein Unternehmen wählen, ob es die Bilanzierungsmethoden am Erfüllungstag oder am Handelstag anwenden möchte. Ein Unternehmen muss jedoch mit seiner gewählten Methode konsistent bleiben, um die Integrität der in seinem Hauptbuch erfassten Informationen zu wahren, die zur Erstellung des Jahresabschlusses des Unternehmens verwendet werden.
Vor- und Nachteile des Settlement Date Accounting
Die Bilanzierung am Erfüllungstag ist insofern vorteilhaft, als garantiert ist, dass jede Transaktion, die im Hauptbuch erfasst wird, stattgefunden hat und in Höhe des erfassten Dollarbetrags ausgeführt wurde. Es ist eine konservative Rechnungslegungsmethode,. was bedeutet, dass sie bei der Erfassung von Journalbuchungen im Hauptbuch auf Nummer sicher geht. Es gibt ein höheres Maß an Verifizierung, bevor die Transaktion aufgezeichnet wird.
Die Bilanzierung am Erfüllungstag ist jedoch nicht ohne Nachteile. Bei dieser Methode werden schwebende Transaktionen, die bis zum Bilanzstichtag noch nicht abgeschlossen sind, nicht im Hauptbuch des Unternehmens erfasst. Alle Transaktionen, die nicht im Hauptbuch erfasst sind, fließen auch nicht in den Jahresabschluss des Unternehmens für diesen Zeitraum ein.
Dies führt zu Problemen, wenn eine große Finanztransaktion gegen Ende einer Buchungsperiode stattfindet, da die Benutzer der Finanzaufstellungen die Auswirkungen einer drohenden Transaktion möglicherweise nicht sehen. Wenn ein hohes Maß an Sicherheit besteht, dass eine Transaktion wie geplant zustande kommt, kann es vorteilhaft sein, sie zum Datum der Initiierung zu erfassen, um genauere Finanzzahlen zu prognostizieren.
Beispiel für Abrechnung am Abrechnungstag
Angenommen, das Unternehmen XYZ, dessen Jahresende am 31. Dezember endet, hat am 27. Dezember einen Darlehensvertrag mit einer Bank abgeschlossen. Das Darlehen wurde erst am 15. Januar des folgenden Jahres geliefert. Bei der Abrechnungsdatumsmethode wird der Abschluss zum 31. Dezember den Darlehensbetrag nicht enthalten.
Höhepunkte
Es ermöglicht den Bilanzbenutzern jedoch nicht, die Auswirkungen geplanter Transaktionen zu sehen, die noch nicht abgeschlossen sind.
Dies steht im Gegensatz zur Bilanzierung am Handelstag, bei der Transaktionen im Hauptbuch am Anfangsdatum und nicht am Abschluss erfasst werden.
Beim Settlement Date Accounting wird eine Transaktion im Hauptbuch erfasst, wenn sie „erfüllt“ oder „abgerechnet“ ist.
Die Bilanzierung am Erfüllungstag ist eine konservative Rechnungslegungsmethode und stellt sicher, dass alle im Hauptbuch erfassten Transaktionen tatsächlich ausgeführt wurden.
