Distribución Mínima Requerida (RMD)
¿Qué es la distribución mínima requerida?
La distribución mínima requerida (RMD) es la cantidad mínima que las personas deben retirar de su cuenta de jubilación cada año. En general, las personas deben comenzar a realizar retiros de sus cuentas de jubilación individual (IRA), IRA patrocinadas por el empleador (SEP IRA), planes de igualación de incentivos de ahorro para empleados (IRA SIMPLE), planes de pensión simplificados para empleados con reducción de salario (SARSEP) o planes de jubilación cuando alcanzan 70,5 años.
Las cuentas IRA Roth no requieren retiros hasta que la persona haya fallecido.
Definición más profunda
Los retiros de estas cuentas, excepto los montos que fueron previamente gravados o que califican como libres de impuestos, se tratan como ingresos gravables.
Si el titular de la cuenta muere antes de que haya comenzado la distribución mínima requerida, el beneficiario de la cuenta está sujeto a diferentes reglas de RMD.
Por lo general, la cuenta completa debe distribuirse al beneficiario dentro de los cinco años posteriores a la muerte del propietario, o el beneficiario debe comenzar a realizar retiros regulares de la cuenta inmediatamente después de la muerte del propietario, si el beneficiario planea recibir retiros a lo largo de su vida.
Al calcular el monto mínimo de distribución, es recomendable consultar el sitio web del IRS. Las tablas de cálculo utilizadas para determinar la RMD varían según las circunstancias individuales.
Ejemplo de distribución mínima requerida
Hank está a punto de cumplir 70,5 años. Tiene una SEP IRA y una Roth IRA. Hank debe comenzar a realizar retiros mínimos regulares de su SEP IRA. No está obligado a realizar ningún retiro de su Roth IRA durante su vida. Hank deberá pagar impuestos sobre cualquier ingreso que aún no haya sido gravado.
Chris tiene un plan de jubilación 401(k). Chris muere a los 60 años y su patrimonio se transfiere a su esposa, Jill. Jill debe comenzar de inmediato a hacer deducciones periódicas de la cuenta de jubilación de Chris que se pueden repartir a lo largo de su vida, o debe retirar el monto total de la cuenta de jubilación de Chris en un plazo de cinco años. Jill deberá pagar impuestos sobre cualquier ingreso que aún no haya sido gravado.
Reflejos
Los jubilados pueden y toman más que la RMD.
La Ley SECURE de 2019 cambió las reglas de distribución de algunas cuentas IRA heredadas y eliminó efectivamente la "cuenta IRA ampliada", una estrategia de planificación patrimonial que amplió los beneficios de aplazamiento de impuestos de las cuentas IRA.
Si tiene varias cuentas, normalmente necesitará calcular la RMD para cada una por separado y es posible que tenga que tomar una RMD de cada una.
La distribución mínima requerida es la cantidad que debe sacar de su cuenta para evitar consecuencias fiscales.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuándo comienzan las RMD?
En la actualidad, las personas deben comenzar a recibir las distribuciones mínimas requeridas de las cuentas de jubilación calificadas a los 72 años. Antes del año 2020, la edad de RMD era 70½.
¿Qué pasa si no tomo RMD?
Si tiene más de 72 años y elige no tomar su RMD, el IRS lo penalizará. En particular, la cantidad no retirada estará sujeta a un impuesto del 50%.
¿Por qué el IRS impone RMD?
Debido a que las cuentas IRA tradicionales y los planes 401(k) usan dólares antes de impuestos, el IRS impone RMD para evitar que las personas eviten pagar la obligación tributaria diferida adeudada sobre esas contribuciones.
¿Se gravan las distribuciones de RMD?
Sí, debido a que las RMD se retiran de las cuentas de jubilación en las que se realizaron contribuciones con dólares antes de impuestos, existe una obligación tributaria diferida. Por lo tanto, el impuesto sobre la renta debe pagarse sobre las RMD cuando se toman (en su categoría impositiva actual). La excepción serían las RMD tomadas de un Roth 401(k), que está exento de impuestos.
