Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC)

¿Qué es el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense?

El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) es una exención de impuestos que el gobierno ofrece a los estudiantes elegibles que se inscriben en una institución de educación superior. Como parte del paquete de estímulo de 2009 del presidente Barack Obama, el AOTC cubre los primeros $2,500 de gastos educativos para familias que se encuentran dentro de un determinado nivel de ingresos.

Definición más profunda

Para ser elegible para el AOTC, el estudiante debe estar buscando una credencial o título de educación reconocido, no puede haber terminado sus primeros cuatro años de educación superior al comienzo del año fiscal y debe estar inscrito al menos medio tiempo por al menos un año. periodo académico de ese año fiscal. Además, el estudiante no debe haber sido condenado por un delito grave relacionado con drogas. El AOTC se puede reclamar solo una vez por estudiante por año fiscal.

Los contribuyentes que pagaron los gastos educativos calificados de un estudiante son elegibles para reclamar el monto total de AOTC si son solteros cuyo ingreso bruto ajustado modificado es de $80,000 o menos o si están casados, presentan una declaración conjunta y ganan $160,000 o menos. Los gastos educativos calificados son aquellos requeridos para la inscripción en la escuela del estudiante, como matrícula, tarifas y materiales del curso, pero no incluyen alojamiento y comida, gastos médicos y seguro,. o transporte. El AOTC incluso se puede reclamar cuando los gastos se pagan con un préstamo estudiantil.

El crédito se aplica al 100 por ciento de los primeros $2,000 de gastos educativos calificados y al 25 por ciento de los siguientes $2,000. El cuarenta por ciento del monto sobrante después de cubrir los gastos del estudiante, hasta $1,000, se reembolsará al contribuyente si el AOTC reduce a cero los impuestos que debe. No se puede reclamar el AOTC cuando el estudiante recibe una beca o subvención que cubre todos sus gastos educativos.

Ejemplo de crédito fiscal de oportunidad estadounidense

Orson es un estudiante universitario esta primavera, pero cuando se gradúe comenzará la escuela de posgrado en el otoño. Solo reclamó el AOTC por tres años de universidad y espera reclamarlo por el primer año de la escuela de posgrado. Debido a que todavía está dentro del umbral de ingresos y tiene gastos educativos calificados, sigue calificando para el AOTC. Cuando comienza la escuela de posgrado, puede reclamar el AOTC para todo el año contributivo. Sin embargo, debido a que ese año será el cuarto en reclamar el AOTC, Orson no podrá volver a reclamarlo.

Reflejos

• Alojamiento y comida, costos médicos, transporte y seguro no califican, ni los gastos calificados pagados con fondos del plan 529.

• Para reclamar el crédito completo, su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) debe ser de $80,000 o menos ($160,000 si es casado y presenta una declaración conjunta).

• El AOTC permite un crédito fiscal anual de $2,500 para gastos de matrícula calificados, cuotas escolares y materiales del curso.

• El Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC) ayuda a compensar los costos de la educación postsecundaria para los estudiantes o sus padres (si el estudiante es un dependiente).

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿Puedo reclamar el AOTC si obtengo una subvención?

Sí. Sin embargo, debe restar esa cantidad de sus gastos de educación calificados antes de reclamar el crédito fiscal. Entonces, si tiene $5,000 en costos y una subvención de $4,000, podría reclamar $1,000 de gastos de educación calificados para el AOTC. A los fines del AOTC, las subvenciones incluyen:- Partes libres de impuestos de becas y becas de estudio- Becas Pell y otras subvenciones educativas basadas en la necesidad- Asistencia proporcionada por el empleador- Asistencia educativa para veteranos- Cualquier otro pago libre de impuestos que reciba por ayuda educativa (excepto donaciones y herencias)

¿Cómo reclamo el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC)?

Para reclamar el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC), complete el Formulario 8863 y preséntelo con su Formulario 1040 o 1040-SR cuando presente su declaración anual de impuestos. Ingrese la parte no reembolsable del crédito en el Anexo 3 de su 1040 o 1040-SR, línea 3. La parte reembolsable del crédito va en la línea 29 de su 1040 o 1040-SR.

¿Puedo reclamar el AOTC y el Lifetime Learning Credit?

Sí. Puede reclamar el AOTC y el Lifetime Learning Credit (LLC) en la misma declaración de impuestos. Sin embargo, no puede reclamar ambos créditos para el mismo estudiante o los mismos gastos durante un solo año fiscal.