Impuesto de recogida
¿Qué es el impuesto de recogida?
El impuesto de recogida era un impuesto sobre el patrimonio recaudado por estados individuales, lo que les permitía compartir las ganancias y los ingresos de los impuestos federales sobre el patrimonio. Si bien los estados podían reclamar una parte del impuesto federal sobre transferencias patrimoniales de un individuo, el impuesto de recogida no aumentó la obligación tributaria de la herencia.
El impuesto de recogida se eliminó gradualmente con la aprobación de la Ley de Reconciliación de Desgravación Fiscal de Crecimiento Económico (EGTRRA) de 2001 y finalizó por completo en 2005.Algunos estados reemplazaron el impuesto de recogida con sus propios nuevos impuestos sobre el patrimonio.
Comprender el impuesto de recogida
Las personas tienen derecho a transferir sus bienes personales a sus herederos después de su muerte. Esto puede incluir efectivo, bienes raíces, fideicomisos,. activos comerciales, valores y otras inversiones. Pero hay un precio que los herederos de una persona tienen que pagar. El gobierno federal recauda un impuesto sobre estos activos después de determinar el valor justo de mercado (FMV) de los activos. La base imponible se calcula teniendo en cuenta determinadas deducciones y reducciones.
El impuesto de recogida también se conocía como impuesto de esponja. Eso se debe a que se consideró que se estaba deshaciendo de los impuestos recaudados por el gobierno federal. No evaluó una obligación adicional para que una sucesión pague. En cambio, representó un acuerdo compartido entre los estados y el gobierno federal para los impuestos sobre el patrimonio recaudados a nivel federal por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Era una forma conveniente para que los estados participaran en los impuestos federales sobre el patrimonio sin tener que crear sus propias pautas y pasar por los aros legislativos.
Los costos de recaudar impuestos sobre el patrimonio son desproporcionadamente altos dado que no hay muchas personas con patrimonio que alcancen el umbral mínimo. Hay una gran cantidad de auditorías y trámites relacionados con la liquidación de patrimonios, y el impuesto de recogida dejó esa carga con el gobierno federal al tiempo que permite a los estados compartir las ganancias.
Cuando el impuesto de recogida o esponja se eliminó gradualmente en 2001, varios estados diferentes promulgaron nuevas leyes que les permitían continuar recaudando impuestos sobre el patrimonio. A partir de 2021, 12 estados y el Distrito de Columbia recaudan impuestos sobre el patrimonio, con montos de exclusión que van desde $1 millón hasta $5,93 millones. Algunos estados recaudan impuestos sobre la herencia,. que se diferencian de los impuestos sobre el patrimonio en que las personas reciben el producto de un patrimonio y no el patrimonio en sí, son responsables de pagar los impuestos estatales cuando presentan.
Los impuestos sobre el patrimonio proporcionan menos del 1% de todos los ingresos del estado .
Consideraciones Especiales
Los impuestos federales sobre el patrimonio han existido desde 1916 y han visto muchos cambios a lo largo de los años, incluso cuando se aprobó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017. Inicialmente, el umbral del impuesto al patrimonio se duplicó. Para 2021, el umbral se situó en $11,7 millones para un contribuyente individual, lo que significa que un patrimonio con un valor inferior a este monto no está obligado a pagar ningún impuesto sobre el patrimonio, al menos a nivel federal. Los nuevos umbrales más altos significan que habrá menos se recauda el dinero de los impuestos sobre el patrimonio y menos personas necesitan presentar una declaración.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 aumentó el umbral, lo que significa que menos personas eran responsables de pagar un impuesto al patrimonio .
Si el presidente Biden y el Congreso controlado por los demócratas no toman ninguna medida, los altos montos de exención de hoy volverán a $ 5 millones por persona, ajustados por inflación,. a principios de 2026. Algunos comentaristas creen que es probable que el presidente Biden, quien hizo campaña mucho en reformar el régimen fiscal actual, buscará impulsar estos cambios antes.
Esas son buenas noticias para los estados que aún recaudan el impuesto. Si el gobierno federal finalmente hubiera eliminado por completo el impuesto federal sobre el patrimonio, muchos estados podrían haber considerado eliminarlo también, al darse cuenta de que los costos administrativos para auditar y recaudar impuestos sobre el patrimonio a nivel estatal de relativamente pocas personas pueden no valer los ingresos potenciales.
Reflejos
Después de que se derogó el impuesto de recogida, varios estados adoptaron sus propias leyes de impuestos sobre el patrimonio: 12 estados y DC recaudan estos impuestos a partir de 2021 .
Un impuesto de recogida era un impuesto sobre el patrimonio recaudado por estados individuales, lo que les permitía compartir los ingresos de los impuestos federales sobre el patrimonio.
El impuesto de recogida se eliminó gradualmente en 2001 y se eliminó en 2005 .
Este impuesto no aumentó la obligación tributaria de un patrimonio sino que otorgó a los estados una parte del impuesto sobre el patrimonio del gobierno federal.
