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Responsabilidad

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¿Qué es un pasivo?

Un pasivo es algo que una persona o empresa debe, generalmente una suma de dinero. Los pasivos se liquidan a lo largo del tiempo mediante la transferencia de beneficios económicos, incluidos dinero, bienes o servicios.

Registrados en el lado derecho del balance general,. los pasivos incluyen préstamos, cuentas por pagar,. hipotecas, ingresos diferidos, bonos, garantías y gastos acumulados.

Los pasivos se pueden contrastar con los activos. Los pasivos se refieren a las cosas que debe o ha tomado prestadas; los activos son cosas que usted posee o que se le deben.

Cómo funcionan los pasivos

En general, un pasivo es una obligación entre una parte y otra aún no cumplida o pagada. En el mundo de la contabilidad, un pasivo financiero también es una obligación, pero se define más por transacciones comerciales anteriores, eventos, ventas, intercambio de activos o servicios, o cualquier cosa que proporcione un beneficio económico en una fecha posterior. Los pasivos corrientes generalmente se consideran a corto plazo (se espera que se concluyan en 12 meses o menos) y los pasivos no corrientes son a largo plazo (12 meses o más).

Los pasivos se clasifican en corrientes o no corrientes dependiendo de su temporalidad. Pueden incluir un servicio futuro adeudado a otros (préstamos a corto o largo plazo de bancos, individuos u otras entidades) o una transacción anterior que ha creado una obligación pendiente. Los pasivos más comunes suelen ser los más grandes, como las cuentas por pagar y los bonos por pagar. La mayoría de las empresas tendrán estas dos partidas en su balance general, ya que forman parte de las operaciones actuales y a largo plazo.

Los pasivos son un aspecto vital de una empresa porque se utilizan para financiar operaciones y pagar grandes expansiones. También pueden hacer que las transacciones entre empresas sean más eficientes. Por ejemplo, en la mayoría de los casos, si un proveedor de vino vende una caja de vino a un restaurante, no exige el pago cuando entrega la mercancía. Más bien, factura al restaurante por la compra para agilizar la entrega y facilitar el pago del restaurante.

El dinero pendiente que el restaurante le debe a su proveedor de vino se considera un pasivo. Por el contrario, el proveedor de vino considera que el dinero que se le debe es un activo.

La responsabilidad también puede referirse a la responsabilidad legal de una empresa o individuo. Por ejemplo, muchas empresas contratan un seguro de responsabilidad civil en caso de que un cliente o empleado los demande por negligencia.

Otras definiciones de responsabilidad

Generalmente, la responsabilidad se refiere al estado de ser responsable por algo, y este término puede referirse a cualquier dinero o servicio adeudado a otra parte. La obligación tributaria, por ejemplo, puede referirse a los impuestos sobre la propiedad que un propietario debe al gobierno municipal o al impuesto sobre la renta que debe al gobierno federal. Cuando un minorista recauda el impuesto sobre las ventas de un cliente, tiene una responsabilidad del impuesto sobre las ventas en sus libros hasta que remita esos fondos al condado/ciudad/estado.

La responsabilidad también puede referirse a los daños potenciales de una persona en una demanda civil.

Tipos de Pasivos

Las empresas clasifican sus pasivos en dos categorías: corriente ya largo plazo. Los pasivos circulantes son deudas pagaderas dentro de un año, mientras que los pasivos a largo plazo son deudas pagaderas durante un período más largo. Por ejemplo, si una empresa obtiene una hipoteca pagadera durante un período de 15 años, se trata de un pasivo a largo plazo. Sin embargo, los pagos de hipoteca que vencen durante el año en curso se consideran la porción actual de la deuda a largo plazo y se registran en la sección de pasivos a corto plazo del balance general.

Pasivos actuales (a corto plazo)

Idealmente, los analistas quieren ver que una empresa puede pagar los pasivos corrientes,. que vencen dentro de un año, con efectivo. Algunos ejemplos de pasivos a corto plazo incluyen gastos de nómina y cuentas por pagar, que incluyen dinero adeudado a proveedores, servicios públicos mensuales y gastos similares. Otros ejemplos incluyen:

  • Salarios por Pagar: La cantidad total de ingresos acumulados que los empleados han ganado pero aún no han recibido. Dado que la mayoría de las empresas pagan a sus empleados cada dos semanas, esta obligación cambia con frecuencia.

  • Intereses por pagar: Las empresas, al igual que las personas, a menudo utilizan el crédito para comprar bienes y servicios para financiarse en períodos de tiempo cortos. Esto representa el interés de esas compras de crédito a corto plazo a pagar.

  • Dividendos por Pagar: Para empresas que hayan emitido acciones a inversionistas y paguen un dividendo, representa el monto adeudado a los accionistas luego de declarado el dividendo. Este período es de alrededor de dos semanas, por lo que este pasivo suele aparecer cuatro veces al año, hasta que se paga el dividendo.

  • Ingresos no devengados: Es la obligación de una empresa de entregar bienes y/o servicios en una fecha futura luego de haber sido pagados por adelantado. Esta cantidad se reducirá en el futuro con una contrapartida una vez entregado el producto o servicio.

  • Pasivos de operaciones interrumpidas: este es un pasivo único que la mayoría de la gente pasa por alto, pero que debería examinarse más de cerca. Las empresas están obligadas a dar cuenta del impacto financiero de una operación, división o entidad que actualmente se mantiene para la venta o que se vendió recientemente. Esto también incluye el impacto financiero de una línea de productos que se cerró o se cerró recientemente.

Pasivos no corrientes (a largo plazo)

Teniendo en cuenta el nombre, es bastante obvio que cualquier pasivo que no sea a corto plazo se clasifica en pasivos no corrientes,. que se espera que se paguen en 12 meses o más. Refiriéndose nuevamente al ejemplo de AT&T, hay más artículos que su compañía de variedades de jardín que pueden enumerar uno o dos artículos. La deuda a largo plazo, también conocida como bonos por pagar, suele ser el pasivo más grande y el primero de la lista.

Las empresas de todos los tamaños financian parte de sus operaciones a largo plazo en curso mediante la emisión de bonos que son esencialmente préstamos de cada parte que compra los bonos. Esta partida está en constante cambio a medida que el emisor emite, vence o recupera los bonos.

Los analistas quieren ver que los pasivos a largo plazo puedan pagarse con activos derivados de ganancias futuras o transacciones financieras. Los bonos y los préstamos no son los únicos pasivos a largo plazo en los que incurren las empresas. Elementos como el alquiler, los impuestos diferidos, la nómina y las obligaciones de pensiones también se pueden incluir en los pasivos a largo plazo. Otros ejemplos incluyen:

  • Responsabilidad de garantía: Algunas responsabilidades no son tan exactas como AP y deben estimarse. Es la cantidad estimada de tiempo y dinero que se puede gastar en reparar productos con el acuerdo de una garantía. Esta es una responsabilidad común en la industria automotriz, ya que la mayoría de los autos tienen garantías a largo plazo que pueden ser costosas.

  • Evaluación de pasivo contingente: Un pasivo contingente es un pasivo que puede ocurrir dependiendo del resultado de un evento futuro incierto.

  • Créditos diferidos: Esta es una categoría amplia que puede registrarse como corriente o no corriente dependiendo de las características específicas de las transacciones. Estos créditos son básicamente ingresos recaudados antes de que se registren como ganados en el estado de resultados. Puede incluir anticipos de clientes, ingresos diferidos o una transacción en la que se deben créditos pero aún no se consideran ingresos. Una vez que los ingresos ya no se difieren, este artículo se reduce por la cantidad ganada y pasa a formar parte del flujo de ingresos de la empresa.

  • Beneficios Post-Empleo: Son beneficios que puede recibir un empleado o sus familiares al momento de su retiro, los cuales se llevan como un pasivo a largo plazo a medida que se devengan. En el ejemplo de AT&T, esto constituye la mitad del total no corriente total, solo superado por la deuda a largo plazo. Con la atención médica en rápido aumento y la compensación diferida, esta responsabilidad no debe pasarse por alto.

  • Créditos Fiscales a la Inversión No Amortizados (UITC): Representa el neto entre el costo histórico de un activo y el monto que ya ha sido depreciado. La parte no amortizada es un pasivo, pero es solo una estimación aproximada del valor justo de mercado del activo. Para un analista, esto proporciona algunos detalles sobre cuán agresiva o conservadora es una empresa con sus métodos de depreciación .

Pasivos frente a activos

Los activos son las cosas que una empresa posee, o las cosas que se le deben a la empresa, e incluyen elementos tangibles, como edificios, maquinaria y equipo, así como elementos intangibles, como cuentas por cobrar, intereses adeudados, patentes o propiedad intelectual.

Si una empresa resta sus pasivos de sus activos, la diferencia es el patrimonio de sus propietarios o accionistas. Esta relación se puede expresar de la siguiente manera:

<semántica>Activos −Pasivos=Patrimonio del propietario\text-\text=\text

Sin embargo, en la mayoría de los casos, esta ecuación contable se presenta comúnmente como tal:

<semántica>Activos =Pasivo+Patrimonio\text = \text + \text</anotación></semántica></matemáticas>Pasivos+Patrimonio

Pasivos frente a gastos

Un gasto es el costo de las operaciones en que incurre una empresa para generar ingresos. A diferencia de los activos y pasivos, los gastos están relacionados con los ingresos y ambos se incluyen en el estado de resultados de una empresa. En resumen, los gastos se utilizan para calcular el ingreso neto. La ecuación para calcular el ingreso neto es ingresos menos gastos.

Por ejemplo, si una empresa tiene más gastos que ingresos durante los últimos tres años, puede indicar una estabilidad financiera débil porque ha estado perdiendo dinero durante esos años.

Los gastos y las obligaciones no deben confundirse entre sí. Uno se incluye en el balance de una empresa y el otro se incluye en el estado de resultados de la empresa. Los gastos son los costos de operación de una empresa, mientras que los pasivos son las obligaciones y deudas que tiene una empresa. Los gastos pueden pagarse de inmediato con efectivo, o el pago podría retrasarse, lo que crearía una responsabilidad.

Ejemplo de Pasivos

Como ejemplo práctico de comprensión de los pasivos de una empresa, veamos un ejemplo histórico utilizando el balance de 2020 de AT&T (T). Los pasivos corrientes/a corto plazo se separan de los pasivos a largo plazo/no corrientes en el balance.

AT&T define claramente su deuda bancaria que vence en menos de un año como pasivo circulante. Para una empresa de este tamaño, esto a menudo se usa como capital operativo para las operaciones diarias en lugar de financiar elementos más grandes, que serían más adecuados utilizando deuda a largo plazo.

Como la mayoría de los activos, los pasivos se contabilizan al costo, no al valor de mercado, y según las reglas de los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP, por sus siglas en inglés), se pueden enumerar en orden de preferencia siempre que se clasifiquen. El ejemplo de AT&T tiene un nivel de deuda relativamente alto en el pasivo circulante. Con empresas más pequeñas, otros elementos de línea como cuentas por pagar (AP) y varios pasivos futuros como nómina,. los impuestos serán obligaciones de deuda actuales más altas.

AP generalmente tiene los saldos más grandes, ya que abarcan las operaciones diarias. AP puede incluir servicios, materias primas,. suministros de oficina o cualquier otra categoría de productos y servicios en los que no se emite un pagaré. Dado que la mayoría de las empresas no pagan los bienes y servicios a medida que los adquieren, AP equivale a una pila de facturas en espera de ser pagadas.

Reflejos

  • Los pasivos a largo plazo (no corrientes) son obligaciones que figuran en el balance general que no vencen en más de un año.

  • Un pasivo (en términos generales) es algo que se le debe a otra persona.

  • La responsabilidad también puede significar un riesgo u obligación legal o reglamentaria.

  • En contabilidad, las empresas contabilizan los pasivos en oposición a los activos.

  • Los pasivos corrientes son las obligaciones financieras a corto plazo de una empresa que vencen dentro de un año o un ciclo operativo normal (por ejemplo, cuentas por pagar).

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿Qué es un pasivo contingente?

Un pasivo contingente es una obligación que podría tener que ser pagada en el futuro, pero aún existen asuntos no resueltos que hacen que sea solo una posibilidad y no una certeza. Las demandas y la amenaza de demandas son los pasivos contingentes más comunes, pero las tarjetas de regalo no utilizadas, las garantías de productos y los retiros también encajan en esta categoría.

¿Cuáles son ejemplos de pasivos que tienen los individuos o los hogares?

Al igual que las empresas, el patrimonio neto de una persona o de un hogar se calcula equilibrando los activos con los pasivos. Para la mayoría de los hogares, los pasivos incluirán los impuestos adeudados, las facturas que deben pagarse, los pagos de alquiler o hipoteca, los intereses y el capital de los préstamos adeudados, etc. Si se le paga por adelantado por realizar un trabajo o un servicio, el trabajo adeudado también puede interpretarse como un pasivo.

¿Cómo se relacionan los pasivos con los activos y el patrimonio?

La ecuación contable establece que: activos = pasivos + patrimonio. Como resultado, podemos reorganizar la fórmula para leer pasivos = activos - patrimonio. Por lo tanto, el valor de los pasivos totales de una empresa será igual a la diferencia entre los valores de los activos totales y el patrimonio de los accionistas. Si una empresa asume más pasivos sin acumular activos adicionales, debe resultar en una reducción en el valor de la posición de capital de la empresa.

¿Cómo sé si algo es un pasivo?

Un pasivo es algo que se toma prestado, se le debe o se le obliga a otra persona. Puede ser real (p. ej., una factura que debe pagarse) o potencial (p. ej., una posible demanda). Un pasivo no es necesariamente algo malo. Por ejemplo, una empresa puede endeudarse (un pasivo) para expandir y hacer crecer su negocio. O bien, una persona puede sacar una hipoteca para comprar una casa.

¿En qué se diferencian los pasivos corrientes de los de largo plazo (no corrientes)?

Las empresas segregarán sus pasivos por su horizonte temporal para cuando vencen. Los pasivos circulantes vencen dentro de un año y, a menudo, se pagan utilizando activos circulantes. Los pasivos no corrientes vencen en más de un año y la mayoría de las veces incluyen pagos de deuda y pagos diferidos.