Impuestos de sucesión

¿Qué es un impuesto de sucesiones?

Un impuesto a la herencia es un impuesto estatal que pagan las personas cuando reciben dinero o bienes del patrimonio de una persona fallecida. A diferencia del impuesto federal sobre el patrimonio, el heredero de la propiedad es responsable de pagar el impuesto,. no el patrimonio. Sin embargo, a diciembre de 2016, solo cuatro estados imponen un impuesto a la herencia.

Definición más profunda

En los EE. UU., el gobierno federal recauda el impuesto al patrimonio mientras que el gobierno estatal recauda el impuesto a la herencia. Ambos funcionan con el mismo principio. Con un impuesto a la herencia, una persona que es nombrada en un testamento legal como heredero de los bienes de una sucesión puede ser responsable de pagar el impuesto al estado. Esto no es lo mismo que los impuestos que gravan la propiedad en sí, sino que se deben solo por el derecho a asumir la propiedad. Los bienes heredados se tasan y, dependiendo de su valor estimado y de la relación del heredero con el propietario fallecido, se puede o no imponer un impuesto.

Ejemplo de impuesto sobre sucesiones

Una vez que el albacea de la herencia haya dividido las propiedades y demás bienes, y los haya distribuido a los beneficiarios, se aplicará el impuesto de sucesiones. El monto del impuesto se calcula por separado para cada beneficiario individual, quien es responsable de pagar el impuesto. Para proporcionar un ejemplo simple, un estado puede cobrar un impuesto del 5 por ciento sobre todos los bienes heredados por valor de más de $2 millones. Entonces, si una persona deja $ 5 millones a un heredero en su testamento, el heredero solo pagaría impuestos sobre $ 3 millones, que ascienden a $ 150,000. El estado requeriría que el beneficiario proporcione esta información en una declaración de impuestos sobre sucesiones.

El gobierno federal de los EE. UU. no impone un impuesto a la herencia. Los cuatro estados que actualmente cobran un impuesto a la herencia son Iowa, Kentucky, Nebraska y Pensilvania. Las leyes estatales con respecto al impuesto a la herencia están sujetas a cambios, por lo que una persona que recibe una herencia debe consultar con la agencia tributaria de su estado. Las tasas impositivas máximas sobre las herencias oscilan entre el 4,5 % y el 18 % del valor de los bienes heredados.

Dependiendo de su relación con la persona fallecida, el heredero puede recibir una exención de impuestos o una reducción en el monto de la herencia que debe pagar. Por ejemplo, la mayoría de los estados eximen de impuestos a los cónyuges cuando heredan los bienes de otro cónyuge. Los dependientes como los niños también pueden calificar para la misma exención. Por lo general, las tasas impositivas más altas se impondrán a los herederos sin relación familiar con el difunto.

Reflejos

• Los impuestos a la herencia se pueden minimizar o evitar dejando dinero a los herederos a través de fideicomisos o pólizas de seguro, o regalando sumas durante la vida.

• A diferencia del impuesto de sucesiones,. que grava el valor de un patrimonio y es pagado por éste, el impuesto de sucesiones grava el valor de la herencia recibida por el beneficiario, y es el beneficiario quien lo paga.

• El impuesto de sucesiones es un gravamen sobre los bienes heredados de una persona fallecida.

• Si pagará el impuesto a la herencia depende de la cantidad de la herencia y de su relación con el difunto; es más probable que las cantidades más bajas heredadas de parientes cercanos estén exentas.

• No existe un impuesto federal sobre sucesiones, pero los activos heredados pueden estar sujetos a impuestos para los residentes de Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania.

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿Cómo se calcula el impuesto sobre sucesiones?

Las reglas del impuesto a la herencia varían según el estado. La mayoría de los estados dividen a los beneficiarios en diferentes clases, dependiendo de su relación familiar con el difunto (inmediato, lineal, no relacionado), y establecen exenciones y tasas impositivas basadas en esas categorías. La mayoría de los estados solo aplican impuestos a una herencia por encima de cierta cantidad. Luego cobran un porcentaje de esta suma; puede ser plano o puede estar graduado. Kentucky, por ejemplo, impone una tasa que va del 4% al 16%, aumentando a medida que aumenta el monto de la herencia, de $1,000 a más de $200,000. También impone una cifra fija en dólares, que oscila entre $30 y $28,670, según la suma heredada.

¿Los beneficiarios tienen que pagar impuestos sobre la herencia?

Depende de su relación familiar con el difunto y del estado donde el difunto vivía o poseía propiedades. Solo las sucesiones o propiedades ubicadas en uno de los seis estados que imponen impuestos a la herencia pueden estar sujetas a ellos. Los cónyuges sobrevivientes siempre están exentos de impuestos a la herencia. Otros parientes inmediatos, como los padres, hijos y hermanos del difunto, están exentos en diversos grados, según el estado. Pueden tener derecho a heredar una cierta suma libre de impuestos ya pagar una tasa impositiva más baja sobre el resto. Los impuestos sobre sucesiones afectan principalmente a los parientes más lejanos ya los herederos no emparentados.

¿Cuánto se puede heredar sin pagar impuestos?

Los seis estados de EE. UU. con impuestos a la herencia brindan exenciones variables según el tamaño de la herencia y la relación familiar del heredero con el difunto. La exención del impuesto federal sobre el patrimonio protege $12,06 millones de impuestos a partir de 2022. No hay impuesto sobre la renta sobre las herencias.

¿Qué es la tasa del impuesto federal sobre sucesiones?

No existe un impuesto federal sobre sucesiones, es decir, un impuesto sobre la suma de los activos que una persona recibe de una persona fallecida. Sin embargo, se aplica un impuesto federal sobre el patrimonio a los patrimonios superiores a $11,7 millones para 2021 y $12,06 millones para 2022. El impuesto se calcula solo sobre la parte del patrimonio que excede esos montos. La tasa está en una escala móvil, del 18% al 40%.